¿Cómo pagar impuestos al vender una empresa?

La ley china estipula cómo pagar impuestos sobre la transferencia del capital social de la empresa. De hecho, durante el proceso de transferencia de capital, el cedente debe pagar varios impuestos y tasas. 1. Si el transmitente es una persona física, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se tributará al tipo del 20 por ciento. 2. Cuando el transmitente sea una empresa, estarán involucrados mayores impuestos. Para obtener más información, consulte el material de referencia "Tratamiento fiscal de las transferencias de capital de las empresas". Los detalles son los siguientes: (1) Impuestos y tasas involucrados en la transferencia de capital por parte de una empresa con capital nacional. Si la empresa transfiere el capital a una determinada empresa, los ingresos de la transferencia de capital implicarán el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto comercial. , impuesto de escrituración, impuesto de timbre y otras cuestiones conexas: 1. Impuesto sobre la renta de las empresas (1) En las transacciones generales de capital (incluidas las transferencias de capital o acciones), las empresas deben seguir el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre determinadas cuestiones relativas al impuesto sobre la renta en negocios de inversión de capital empresarial". Las ganancias acumuladas no distribuidas o las reservas excedentes acumuladas de la participada que el cedente del capital debería compartir deben reconocerse como ingresos por transferencia de capital y no deben reconocerse como ingresos por dividendos. (2) Cuando una empresa liquida o transfiere sus subsidiarias de propiedad absoluta y empresas que poseen más del 95% de las acciones, las disposiciones pertinentes del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Emisión" (Guoshuifa ( 1998) No. 97, derogado). La participación del inversionista en las ganancias acumuladas no distribuidas y en las reservas excedentes acumuladas de la unidad invertida se reconocerá como dividendos para el inversionista. Para evitar la doble imposición sobre las ganancias después de impuestos y afectar las actividades de reestructuración corporativa, se permite deducir los ingresos por dividendos mencionados anteriormente de los ingresos por transferencias al calcular los ingresos por transferencias de capital de los inversionistas. (3) Según el artículo 3 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Cuestiones Relacionadas con el Impuesto sobre la Renta" (Guoshuifa (2003) N° 45), los activos para los cuales una empresa ha hecho provisiones para su deterioro, Las disposiciones sobre depreciación o insolvencia se declararán en el informe de preparación correspondiente. Si la renta imponible se ha incrementado en el momento del pago del impuesto, se debe permitir que los preparativos correspondientes para la cancelación de la transferencia y la enajenación de los activos pertinentes hagan impuestos opuestos. ajustes. Por lo tanto, cuando una empresa liquida o transfiere todo el capital de una subsidiaria (o sucursal con contabilidad independiente), la empresa liquidada o transferida debe reducir la renta imponible y aumentar el monto de las provisiones por deterioro de activos, como las provisiones por insolvencia, basadas en la renta imponible pasada no distribuida. Los beneficios serán reconocidos como ingresos por dividendos por parte del cedente (o inversor) en función de la participación accionaria de la que disfrute. Tratamiento del impuesto sobre la renta de las ganancias y pérdidas por la transferencia de inversiones de capital de empresas (4) Las ganancias o pérdidas por la transferencia de inversiones de capital de empresas se refieren al saldo de ingresos provenientes de la recuperación, transferencia o liquidación de inversiones de capital después de deducir el costo de las inversiones de capital . Los ingresos procedentes de la transferencia de inversiones de capital de la empresa se incorporan a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga de conformidad con la ley. (5) Las pérdidas de inversiones de capital incurridas por una empresa debido a la recuperación, transferencia o liquidación de inversiones de capital pueden deducirse antes de impuestos, pero las pérdidas de inversiones de capital deducidas en cada año fiscal no excederán los ingresos de inversiones de capital y de transferencia de inversiones realizados en ese año fiscal puede trasladarse indefinidamente a ejercicios fiscales futuros. 2. Impuesto comercial Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Fiscales Comerciales sobre Transferencias de Capital" (Caishui No. 191): (1) El acto de invertir en bienes intangibles activos y bienes raíces para compartir los riesgos de inversión con la distribución de ganancias del inversionista. No se cobra ningún impuesto sobre las ventas. (2) Desde el 65438 de junio hasta el 1 de octubre de 2003, no se cobrará ningún impuesto comercial sobre las transferencias de capital. 3. Impuesto sobre la escritura Según las regulaciones, durante la transferencia de capital, las unidades y los individuos soportan el capital de la empresa, y la propiedad de los terrenos y casas de la empresa no se transfiere, y no se aplica ningún impuesto sobre la escritura en el proceso de capital; Para aumentar y ampliar las acciones, la propiedad de terrenos y casas se utiliza como acciones o como contribución de capital a la empresa. 4. El impuesto de timbre se aplica a las transferencias de capital en dos situaciones: en primer lugar, para las transferencias de capital de empresas negociadas o administradas en las bolsas de valores de Shanghai y Shenzhen, el impuesto de timbre sobre las transacciones de valores (acciones) debe gravarse a una tasa del 3‰. 2. La transferencia de capital de empresas que no se negocian ni gestionan en las bolsas de valores de Shanghai y Shenzhen se realizará de conformidad con el artículo 10 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre las Interpretaciones y Reglamentos sobre Ciertas Cuestiones Específicas de Impuesto de Timbre" en septiembre de 2019 (Oficina Estatal de Impuestos 1), y ambas partes deberán seguir el precio acordado (es decir, el monto incluido). (2) Tratamiento del impuesto sobre la renta de la transferencia de capital de empresas de capital nacional Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Ciertas Cuestiones del Impuesto sobre la Renta en Negocios de Inversión de Capital Empresarial" (Problema 118 sobre Impuestos Estatales, derogado), los ingresos o pérdidas de la La transferencia de inversión de capital empresarial se refiere a la recuperación, transferencia o transferencia de inversión de capital. El saldo del producto de la liquidación después de deducir los costos de inversión de capital.

Los ingresos procedentes de la transferencia de inversiones de capital de la empresa se incorporan a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga de conformidad con la ley. Si el monto de distribución pagado por la empresa invertida al inversionista excede las ganancias acumuladas no distribuidas y las reservas excedentes acumuladas de la empresa invertida y es menor que el costo de inversión del inversionista, se considerará como recuperación de la inversión y el costo de la inversión se compensará; la parte que exceda el costo de la inversión se considerará recuperación de la inversión. Los ingresos del inversionista provenientes de la transferencia del capital social de la empresa se incorporarán a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará de conformidad con la ley.