¿Cuáles son los canales de divulgación de información para las empresas cotizadas en mi país?
Capítulo 3 Informes periódicos
Artículo 19 Los informes periódicos que deben divulgar las sociedades cotizadas incluyen informes anuales, informes intermedios e informes trimestrales. Debe divulgarse toda la información que tenga un impacto significativo en las decisiones de inversión de los inversores.
El informe de contabilidad financiera del informe anual deberá ser auditado por una firma de contadores con calificaciones comerciales relacionadas con valores y futuros.
Artículo 20 El informe anual se completará y divulgará dentro de los 4 meses posteriores al final de cada año fiscal, el informe intermedio se completará y divulgará dentro de los 2 meses posteriores al final de la primera mitad de cada año fiscal. , y el informe trimestral se completará y divulgará dentro de los 2 meses posteriores al final de la primera mitad de cada año fiscal. El informe se completará y divulgará dentro de los 65,438+0 meses posteriores al final del tercer y noveno mes de cada año fiscal. .
El momento de divulgación del informe trimestral del primer trimestre no deberá ser anterior al momento de divulgación del informe anual del año anterior.
Artículo 21 La memoria anual registrará el siguiente contenido:
(1) Información básica de la empresa;
(2) Principales datos contables e indicadores financieros
(3) La emisión y cambios de las acciones y bonos de la empresa, el número total de acciones y bonos y el número total de accionistas al final del período del informe, y el estado accionario de la empresa. 65,438+00 accionistas principales;
(4) Accionistas, accionistas mayoritarios y controladores reales que posean más del 5% de las acciones;
(5) Estado de posición, cambios accionarios y salarios anuales de directores, supervisores y altos directivos;
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(6) Informe del Directorio.
(7) Discusión y análisis de la gestión;
(8) Eventos importantes ocurridos durante el período del informe y su impacto en la empresa;
(9) El texto completo del informe de contabilidad financiera y del informe de auditoría;
(10) Otros asuntos especificados por la Comisión Reguladora de Valores de China.
Artículo 22 El informe intermedio deberá registrar el siguiente contenido:
(1) Información básica de la empresa;
(2) Principales datos contables e indicadores financieros.
(3) Emisión y cambios de acciones y bonos de la empresa, número total de accionistas, situación accionaria de los 10 principales accionistas de la empresa, cambios en los accionistas mayoritarios y controladores reales;
(4) Discusión y análisis de la gestión;
(5) Litigios importantes, arbitrajes y otros eventos importantes durante el período del informe y su impacto en la empresa;
(6) Informe de contabilidad financiera .
(7) Otros asuntos prescritos por la Comisión Reguladora de Valores de China.
Artículo 23 El informe trimestral registrará el siguiente contenido:
(1) Información básica de la empresa;
(2) Principales datos contables e indicadores financieros
(3) Otros asuntos prescritos por la Comisión Reguladora de Valores de China.
Artículo 24 Los directores y altos directivos de la empresa firmarán opiniones de confirmación por escrito sobre los informes periódicos, y el consejo de supervisores proporcionará opiniones de revisión por escrito para explicar si los procedimientos de preparación y revisión del consejo de administración cumplen con leyes, regulaciones administrativas y la Comisión Reguladora de Valores de China De acuerdo con las regulaciones de la reunión, si el contenido del informe puede reflejar de manera verdadera, precisa y completa la situación real de la empresa que cotiza en bolsa.
Si los directores, supervisores y altos directivos no pueden garantizar la autenticidad, exactitud e integridad del contenido de los informes periódicos o tienen objeciones, explicarán sus motivos, expresarán sus opiniones y las divulgarán.
Artículo 25 Si una sociedad cotizada espera pérdidas o cambios significativos en el desempeño operativo, deberá realizar pronósticos de desempeño de manera oportuna.
Artículo 26: Si la divulgación del desempeño se produce antes de la divulgación de los informes periódicos, o hay rumores de desempeño o fluctuaciones anormales en la negociación de valores y derivados de la empresa, la empresa que cotiza en bolsa deberá revelar de inmediato los datos financieros relevantes para la presentación de informes. período.
Artículo 27 Si en el informe periódico se emite un informe de auditoría no estándar para el informe contable financiero, el consejo de administración de la sociedad cotizada deberá dar una explicación especial de las cuestiones involucradas en el dictamen de auditoría.
Si se emite una opinión de auditoría no estándar sobre el informe de contabilidad financiera en el informe periódico y la bolsa de valores cree que se sospecha que viola la ley, debe enviarse a la Comisión Reguladora de Valores de China. para la investigación.
Artículo 28 Si una empresa que cotiza en bolsa no divulga informes anuales e informes provisionales dentro del plazo prescrito, la Comisión Reguladora de Valores de China presentará inmediatamente un caso para su investigación y la bolsa de valores lo manejará de acuerdo con las "Reglas de cotización en bolsa".
Artículo 29 El formato y las reglas de preparación de los informes anuales, los informes intermedios y los informes trimestrales serán formulados por separado por la Comisión Reguladora de Valores de China.
Capítulo 4 Informe Intermedio
Artículo 30 Cuando ocurre un evento importante que puede tener un impacto significativo en el precio de negociación de los valores de las empresas cotizadas y sus derivados, pero los inversores no son conscientes En caso de ello, las empresas que cotizan en bolsa deben revelar inmediatamente la causa, la situación actual y el posible impacto del incidente.
Los principales eventos mencionados en el párrafo anterior incluyen:
(1) Cambios importantes en la política comercial y el alcance comercial de la empresa;
(2) La comportamiento de inversión importante y decisiones importantes para comprar bienes raíces;
(3) La empresa celebra contratos importantes, que pueden tener un impacto significativo en los activos, pasivos, patrimonio y resultados operativos de la empresa;
(4) La empresa tiene deudas importantes y no paga las deudas importantes vencidas, o tiene una cantidad relativamente grande de responsabilidad de compensación;
(5) La empresa sufre pérdidas significativas o pérdidas graves;
(6) Las condiciones externas para la producción y operación de la empresa han sufrido cambios importantes;
(7) Más de un tercio de los directores, supervisores o los gerentes han cambiado; el presidente o gerente no puede desempeñar sus funciones;
( 8) Cambios importantes en la participación o el control de la empresa por parte de accionistas o controladores reales que poseen más del 5% de las acciones de la empresa. ;
(9) Decidir sobre la reducción de capital, fusión, escisión, disolución o declaración de quiebra de la empresa o iniciar un procedimiento de quiebra de conformidad con la ley y ordenar su cierre;
(10) Litigios o arbitrajes importantes que involucran a la empresa, las resoluciones de la junta de accionistas y del consejo de administración son revocadas o declaradas inválidas de conformidad con la ley;
(11) ) La empresa es sospechosa de violar leyes y reglamentos y es investigado por las autoridades competentes, o está sujeto a sanciones penales o sanciones administrativas importantes; los directores, supervisores y altos directivos de la empresa son sospechosos de violar las leyes y reglamentos y son investigados o adoptados medidas obligatorias por las autoridades competentes;
( 12) Las leyes, reglamentos, normas y políticas industriales recientemente promulgadas pueden tener un impacto significativo en la empresa;
(13) La junta directiva tomará resoluciones relevantes sobre la emisión de nuevas acciones u otros planes de refinanciación y planes de incentivos de acciones;
(14) El tribunal dictaminó que los accionistas mayoritarios tienen prohibido transferir sus acciones más del 5% de las acciones de la empresa en poder de cualquier accionista están pignoradas; congelados, subastados judicialmente, puestos en custodia o con derechos de voto restringidos de conformidad con la ley;
(15) Los principales bienes son embargados, detenidos, congelados o hipotecados o pignorados (16) Los principales o; todos los negocios se paralizan; (17) Prestación de importantes servicios externos. Garantía;
(18) Obtención de grandes subsidios gubernamentales y otros beneficios adicionales que pueden tener un impacto significativo en los activos, pasivos, patrimonio o de la empresa. resultados operativos;
(19) Cambios en políticas contables y estimaciones contables;
(20) Debido a que la información revelada en el período anterior contiene errores, no divulgación o registros falsos, es ordenado para ser corregido por el departamento correspondiente o corregido por decisión de la junta directiva;
(21) Otras circunstancias especificadas por la Comisión Reguladora de Valores de China.
Artículo 31 En cualquiera de las siguientes circunstancias, una sociedad cotizada deberá cumplir con prontitud sus obligaciones de divulgación de información sobre asuntos importantes:
(1) Cuando el consejo de administración o el consejo de supervisores forma una resolución sobre el asunto importante;
(2) Cuando las partes firman una carta de intención o acuerdo sobre un asunto importante;
(3) Los directores, supervisores o altos directivos están al tanto y reportan el evento importante.
Si alguna de las siguientes circunstancias se produce antes del tiempo señalado en el párrafo anterior, la sociedad cotizada deberá informar oportunamente del estado actual de las cuestiones relevantes y de los factores de riesgo que puedan afectar la marcha del evento:
(1) Importante Es difícil mantener el incidente en secreto;
(2) Se han filtrado eventos importantes o hay rumores en el mercado;
( 3) Operaciones anormales con valores de la empresa y sus derivados.
Artículo 32: Después de que una empresa que cotiza en bolsa divulga un evento importante, si el evento importante divulgado progresa o cambia y puede tener un impacto significativo en el precio de negociación de los valores de la empresa que cotiza en bolsa y sus derivados, deberá informar de inmediato divulgar avances o cambios y posibles impactos.
Artículo 33 Si en la filial controlada de una empresa que cotiza en bolsa se produce un evento importante especificado en el artículo 30 de estas Medidas, que puede tener un impacto significativo en el precio de negociación de los valores de la empresa que cotiza en bolsa y sus derivados, la empresa que cotiza en bolsa deberá realizar obligaciones de divulgación de información.
Cuando en una sociedad cotizada se produzca un hecho que pueda tener un impacto significativo en el precio de negociación de los valores de la misma y de sus derivados, ésta deberá cumplir con sus obligaciones de divulgación de información.
Artículo 34 Si la adquisición, fusión, escisión, emisión de acciones y recompra de acciones de una sociedad cotizada dan lugar a cambios significativos en el capital social total, los accionistas y los controladores reales de la sociedad cotizada, el obligado a revelar la información deberá realizar informes de acuerdo con la ley y anunciar obligaciones para revelar cambios en el patrimonio.
Artículo 35: Las sociedades cotizadas prestarán atención a las transacciones anormales de sus valores y derivados, así como a las informaciones de los medios de comunicación sobre la sociedad.
Cuando se produzcan transacciones anormales en valores y sus derivados, o aparezcan en los medios noticias que puedan tener un impacto significativo en las transacciones de valores y derivados de la empresa, la sociedad cotizada deberá conocer prontamente de la verdadera situación a las partes pertinentes. y redactará por escrito si es necesario.
Los accionistas mayoritarios, los controladores reales y las personas que actúen en concierto de una empresa que cotiza en bolsa deberán informar con prontitud y precisión a la empresa que cotiza en bolsa sobre cualquier asunto importante, como transferencias de capital planificadas y reorganizaciones de activos, y cooperar con la empresa que cotiza en bolsa en divulgación de información.
Artículo 36: Si la Comisión Reguladora de Valores de China o una bolsa de valores consideran que las transacciones de valores y derivados de una empresa son transacciones anormales, la empresa que cotiza en bolsa deberá comprender de inmediato los factores que causan fluctuaciones anormales en las transacciones de valores y derivados. y hacer divulgaciones oportunas.
Datos ampliados:
De acuerdo a las “Medidas para la Administración de Divulgación de Información de las Sociedades Cotizadas”:
Artículo 37: Las sociedades cotizadas deberán formular un documento de divulgación de información sistema de gestión. El sistema de gestión de divulgación de información debe incluir:
(1) Definir la información que las empresas cotizadas deben divulgar y determinar los estándares de divulgación;
(2) El proceso de transmisión, revisión y divulgación de información no divulgada;
(3) Responsabilidades del departamento de gestión de divulgación de información y sus personas responsables en la divulgación de información;
(4) Informes de directores, junta directiva, supervisores, junta de supervisores y altos directivos, responsabilidades de revisión y divulgación;
(5) Registros y sistemas de almacenamiento para que los directores, supervisores y altos directivos realicen sus funciones;
(6) Medidas de confidencialidad para responsabilidades de confidencialidad y alcance de la información no divulgada y de la información privilegiada;
(7) Mecanismo de supervisión y control interno para la gestión financiera y la contabilidad;
(8) Proceso de solicitud, revisión y liberación para la divulgación externa de información; y sistemas y comunicación de información para inversores, agencias de servicios de valores y medios de comunicación;
(9) Gestión de archivos de documentos y materiales relacionados con la divulgación de información;
(10) Información asuntos de divulgación que involucran a subsidiarias Sistema de gestión y presentación de informes;
(11) Mecanismo de rendición de cuentas por no divulgar información de acuerdo con las regulaciones y medidas para tratar con quienes violan las regulaciones.
El sistema de gestión de divulgación de información de una empresa que cotiza en bolsa será revisado y aprobado por el consejo de administración de la empresa y comunicado a la oficina reguladora de valores y a la bolsa de valores del lugar de registro para su presentación.
Artículo 38 Los directores, supervisores y altos directivos de las sociedades cotizadas serán diligentes y responsables, prestarán atención a la preparación de los documentos de divulgación de información, garantizarán que los informes periódicos y los informes temporales se divulguen dentro del plazo prescrito, y cooperar con empresas que cotizan en bolsa y otras El deudor de divulgación de información deberá cumplir con las obligaciones de divulgación de información.
Artículo 39: Las sociedades cotizadas deberán formular procedimientos para la elaboración, revisión y divulgación de informes periódicos. Los gerentes, interventores financieros, secretarios de la junta directiva y otro personal de alta dirección prepararán borradores de informes periódicos de manera oportuna y los presentarán a la junta directiva para su revisión.
El secretario del directorio es responsable de enviarlo a los directores para su revisión; el presidente es responsable de convocar y presidir las reuniones del directorio y revisar los informes periódicos; informes elaborados por el consejo de administración; el secretario del consejo de administración es responsable de organizar la divulgación de los informes periódicos.
Artículo 40 Las sociedades cotizadas formularán procedimientos para informar, transmitir, revisar y revelar hechos relevantes. Cuando los directores, supervisores y altos directivos se enteran de la ocurrencia de un evento importante, deben cumplir inmediatamente con sus obligaciones de informar de acuerdo con las regulaciones de la empresa después de recibir el informe, el presidente de la junta directiva debe informar inmediatamente a la junta directiva y; Instar al secretario del consejo a organizar la divulgación de los informes intermedios.
Enciclopedia Baidu - Medidas de gestión para la divulgación de información de las empresas que cotizan en bolsa