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Capítulo 1 Disposiciones Generales
Artículo 1: Con el fin de fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo de los negocios de la empresa y mejorar los beneficios económicos de la empresa, de conformidad con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes de gestión financiera y Este sistema está especialmente formulado en base a las disposiciones pertinentes de los estatutos de la empresa y en función de la situación real de la empresa.
Artículo 2 La contabilidad de la sociedad seguirá el principio del devengo.
Artículo 3 Tareas y métodos básicos de gestión financiera:
(1) Recaudar fondos y utilizarlos eficazmente, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa.
(2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y hacer concienzudamente un buen trabajo en la planificación, control, contabilidad, análisis y evaluación de los ingresos financieros. y gastos.
(3) Fortalecer la gestión de la contabilidad financiera para mejorar la oportunidad y exactitud de la información contable.
(4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa, y cooperar con el Departamento de Dirección General para realizar inventarios periódicos de las propiedades.
(5) Preparar varios estados contables y estados financieros a tiempo y hacer un buen trabajo en análisis y evaluación.
Artículo 4 La gestión financiera es un aspecto importante de la operación y gestión de la empresa. El departamento de finanzas de la empresa es responsable de organizar, implementar e inspeccionar el trabajo de gestión financiera. El personal de contabilidad debe implementar concienzudamente la "Ley de Contabilidad" y cumplirla resueltamente. seguir el sistema financiero y guardar estrictamente los secretos de la empresa.
Capítulo 2 Labor Básica de la Gestión Financiera
Artículo 5 Fortalecer la gestión de comprobantes originales y lograr su institucionalización y estandarización. Los comprobantes originales son una prueba escrita indispensable de toda actividad comercial de la empresa y son la base principal de los registros contables.
Artículo 6 La empresa deberá elaborar comprobantes contables con base en los comprobantes originales cuya exactitud se verifique. El contenido del comprobante contable debe incluir: fecha de llenado del comprobante, número de comprobante, resumen económico del negocio, cuenta contable, monto, número de comprobantes originales adjuntos, firma o sello de quien llenó el comprobante, revisor y contabilidad. supervisor. Los comprobantes contables de recibos y pagos también deberán estar firmados o sellados por el cajero.
Artículo 7: Mejorar la contabilidad y establecer libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar que los indicadores contables sean consistentes en calibre, comparables entre sí y que los métodos de tratamiento contable sean consistentes.
Artículo 8: Para realizar un buen trabajo en la revisión contable, el personal contable deberá revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los asuntos importantes deben ser revisados por la persona a cargo de finanzas.
Artículo 9 Los contables verificarán periódicamente las cifras relevantes registradas en los libros de contabilidad con el inventario físico, los fondos monetarios, los valores, las unidades de negociación o las personas de acuerdo con diferentes contenidos contables para garantizar que las cuentas sean consistentes. , los hechos de la cuenta son consistentes y los estados de cuenta son consistentes.
Artículo 10: Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables, y conservarlos adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.
Artículo 11 Los contadores deberán entregar todo el trabajo contable que realicen a sus reemplazantes por cambios de empleo o renuncias. Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de traspaso, un supervisor de traspaso debe ser responsable de supervisar el traspaso. El personal de traspaso y el supervisor de traspaso deben firmar en la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar.
Capítulo 3 Gestión del capital y del pasivo
Artículo 12 El capital es el capital central de las operaciones de una empresa y la gestión del capital debe fortalecerse. El capital recaudado por la empresa debe contratar a un contador público certificado chino para la verificación del capital, emitir un certificado de aportación de capital a los inversores sobre la base del informe de verificación del capital y registrarlo en la cuenta en consecuencia.
Artículo 13 Con la aprobación de la junta de accionistas, el capital podrá ser aumentado de conformidad con lo dispuesto en los estatutos. El departamento financiero debe ajustar el capital pagado de manera oportuna.
Artículo 14 Los accionistas de una sociedad podrán transferir total o parcialmente sus aportes de capital entre sí. Los accionistas deberán, de conformidad con lo dispuesto en los estatutos de la sociedad, transferir aportes de capital a personas distintas de los accionistas y. comprar aportes de capital transferidos por otros accionistas. El departamento financiero debe hacer ajustes en función de la situación real.
Artículo 15 Cuando una empresa obtiene fondos en forma de deuda, debe esforzarse por reducir los costos de financiación. Al mismo tiempo, los pagos de intereses deben acumularse mensualmente e incluirse en el costo.
Artículo 16 Fortalecer la gestión de las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar oportunamente los saldos y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos.
Se deben investigar las razones de los montos impagos pagaderos durante más de un año, y aquellos que no se pueden pagar deben informarse al director ejecutivo de la empresa para su aprobación antes de tratarlos.
Artículo 17 El negocio de garantía externa de la empresa solo puede emitirse oficialmente a partes externas después de que se presente para su aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación estipulados por la empresa y sea registrado por el Departamento de Finanzas. El Departamento de Finanzas incorporará el contingente de la empresa. pasivos en la gestión de pasivos contingentes de la empresa en consecuencia. Al vencimiento del período de garantía, luego inste de inmediato a los departamentos comerciales pertinentes a revocar la garantía.
Capítulo 4 Gestión de activos actuales
Artículo 18 Gestión de efectivo: implementar estrictamente las "Regulaciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Banco Popular de China y verificar razonablemente el efectivo de acuerdo con la situación actual. Necesidades de la empresa Se debe exceder el límite de inventario y el exceso se debe depositar en el banco en el momento oportuno.
Artículo 19 Está estrictamente prohibido depositar billetes inactivos en la tesorería y malversar arbitrariamente efectivo. Los cajeros deben equilibrar el saldo contable del diario de caja todos los días y verificarlo con el efectivo en existencia. encontrados, los motivos deben identificarse rápidamente. El gerente del departamento de finanzas realiza controles regulares o irregulares del efectivo disponible para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y pagos en efectivo realizados por la empresa deben contar con documentos legales originales.
Artículo 20 Gestión de depósitos bancarios: Fortalecer la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas, excepto para necesidades comerciales, los sellos de las cuentas bancarias están bajo administración separada y uso concurrente, y nadie. La persona puede guardarlos en un solo lugar. Está estrictamente prohibido estampar un sello de cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco.
Artículo 21 Los cajeros deben realizar un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios en todo momento y no están autorizados a emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para su liquidación o retiro de efectivo. Al final de cada mes se debe realizar la conciliación con el banco y se debe preparar un estado de conciliación del saldo bancario para analizar las partidas no contabilizadas, conocer los motivos e informar al responsable del departamento financiero.
Artículo 22 Gestión de cuentas por cobrar: Para las cuentas por cobrar, realizar un análisis del estado de antigüedad y cobranza al final de cada trimestre, e informarlo a los líderes relevantes y departamentos comerciales a cargo, y supervisar la departamentos comerciales Cobrar deudas activamente para evitar deudas incobrables.
Artículo 23 Gestión de otras cuentas por cobrar: la contabilidad debe realizarse por hogar y el proceso de aprobación de préstamos personales debe ser estricto. El proceso de aprobación de préstamos es: prestatario → responsable financiero →. director ejecutivo. El préstamo de efectivo debe utilizarse para pagar diversos gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo.
Artículo 24 Gestión de inversiones a corto plazo: Las inversiones a corto plazo se refieren a inversiones que pueden y están listas para realizarse dentro de un año. Las inversiones a corto plazo deben realizarse dentro del alcance de la autorización de la. empresa, y la contabilidad y contabilidad de ingresos debe llevarse de acuerdo con el sistema financiero vigente y de Costos y Pérdidas y Ganancias.
Capítulo 5 Gestión de Activos a Largo Plazo
Artículo 25 La gestión de inversiones a largo plazo se refiere a inversiones que no se pretende realizar en el plazo de un año y se dividen. en inversiones de capital e inversiones de deuda. La empresa debe realizar cuidadosamente análisis de viabilidad y certificación al realizar inversiones a largo plazo. Después de la aprobación de acuerdo con la autoridad de aprobación de la empresa, el departamento de finanzas se encargará de los procedimientos contables. Las inversiones a largo plazo sobre las que la empresa no tiene control real sobre la participada se contabilizan utilizando el método del costo; las inversiones a largo plazo sobre las que la empresa tiene control real se contabilizan utilizando el método de participación.
Artículo 26 Gestión de activos fijos: Se incluirán en activos fijos para contabilidad los activos que cumplan una de las siguientes condiciones: ① Casas, edificios, maquinaria, maquinaria y vehículos de transporte con una vida útil superior a un año y otros equipos, herramientas, etc. relacionados con el negocio; ② Artículos que no son el equipo principal del negocio, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.
Artículo 27 Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y las cuentas y los hechos deben ser consistentes. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad del valor y la gestión de los activos fijos. El Departamento de Gestión General es responsable del registro, custodia y registro de tarjetas de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.
Artículo 28 La compra y transferencia de activos fijos se contabilizará según el costo real. La depreciación de los activos fijos se clasificará y devengará utilizando el método de línea recta. El período de depreciación clasificado es: <. /p>
(1) ) Viviendas y locales comerciales por 30 años
(2) Equipos de comunicación y transporte por 3 años
(3) Computadoras electrónicas, oficina y equipos de procesamiento de textos por 3 años
(4) Tres años para equipos eléctricos y equipos de seguridad
Artículo 29: Los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen en uso dejarán de ser se deprecia y los activos fijos que se desechan por adelantado ya no se depreciarán. Los activos fijos que aumentan en el mes actual no se depreciarán en el mes actual, y los activos fijos que disminuyen en el mes actual se depreciarán en el mismo mes.
Artículo 30: Se deberá realizar un inventario periódico de los activos fijos y otros activos. La Dirección General será responsable del inventario una vez al final de cada año si se encuentra algún déficit o excedente durante el ejercicio. inventario, se identificarán prontamente las razones y se preparará un inventario sobrante o excedente. El estado de pérdida se presentará al Departamento de Finanzas para su revisión y el procesamiento contable se llevará a cabo con la aprobación del Director Ejecutivo.
Artículo 31 Los activos intangibles se refieren a activos que son utilizados por la empresa durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos: derechos de patente, derechos de uso de la tierra, fondo de comercio, etc. Los activos intangibles se registran al costo real y se amortizan en un período no menor a 10 años dentro del período de beneficio o período de vigencia.
Artículo 32 Los activos diferidos son diversos gastos que no pueden incluirse en su totalidad en las pérdidas y ganancias actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos de puesta en marcha, los gastos de mejora de los activos fijos alquilados y el período de amortización Más de un año, una gran cantidad de gastos de reparación. La comisión de apertura se amortizará en el coste en cuotas a partir de la fecha de funcionamiento del negocio. El período de amortización no será inferior a 5 años, y los gastos de mejora del activo fijo arrendado para su funcionamiento se amortizarán en cuotas durante el período de vigencia del arrendamiento.
Capítulo 6 Gestión de Ingresos
Artículo 33 Los ingresos operativos de la empresa incluyen ingresos por comisiones, otros ingresos operativos, etc. Los ingresos operativos deben confirmarse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.
Artículo 34 Los ingresos de explotación deben incluirse en las partidas de ingresos pertinentes de conformidad con las normas y no se retendrán de la cuenta ni se procesarán de otro modo.
Capítulo 7 Gestión de Costos y Gastos
Artículo 35 Los gastos comerciales incurridos por la empresa en sus operaciones comerciales se incluirán en costos y gastos de acuerdo con la reglamentación. Los gastos de costos son una parte importante de la gestión de los beneficios económicos de una empresa. Controlar los costos y gastos juega un papel importante para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.
Artículo 36 El alcance de los gastos de costos incluye: gastos por intereses, gastos de operación, otros gastos de operación, etc.
(1) Gastos por intereses: se refiere al costo de los fondos recaudados en forma de pasivos.
(2) Los gastos operativos incluyen: salarios de los empleados, tarifas de bienestar de los empleados, gastos médicos, fondos de educación de los empleados, fondos sindicales, fondos de previsión de vivienda, primas de seguros, gastos de depreciación de activos fijos, gastos de amortización, gastos de reparación, gastos de gestión, gastos de comunicación, gastos de transporte, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, tarifas de uso de vehículos, tarifas de periódicos, tarifas de conferencias, gastos de oficina, gastos laborales, honorarios de la junta directiva, honorarios de incentivos, reservas diversas y otros gastos.
(3) Gasto de depreciación de activos fijos: se refiere al gasto de amortización calculado por la empresa en función del valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de clasificación de activos fijos estipulada por el estado.
(4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, con un período de amortización no menor a 5 años.
(5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. La reserva para riesgos de inversión se retira sobre la base de la diferencia del 1% del saldo de inversiones a largo plazo al final del año, y la reserva para insolvencias se retira a razón del 1% del saldo de cuentas por cobrar al final del año. el año.
(6) Los gastos de gestión incluyen: honorarios de administración de la propiedad, honorarios de agua y electricidad, gastos de comidas del personal, honorarios de calefacción y refrigeración, honorarios de bonificación de asistencia y otros gastos.
Artículo 37 Cinco seguros y un fondo de vivienda se pagarán de acuerdo con las normas pertinentes.
Artículo 38 Fortalecer el control del monto total de los gastos y formular estrictamente los estándares de gastos y la autoridad de aprobación para diversos gastos. El personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos correspondientes si no están firmados por el líder. o los procedimientos de aprobación están incompletos, serán despedidos no se otorgará ningún reembolso y las violaciones de las regulaciones pertinentes del sistema deben informarse al liderazgo de manera oportuna.
Artículo 39 Los diversos costos y gastos de la empresa son administrados y contabilizados por el Departamento de Finanzas. La gestión de los gastos y gastos está sujeta al control presupuestario. El Departamento de Finanzas debe realizar periódicamente inspecciones, análisis y formulación de costos. medidas de reducción de costes.
Capítulo 8 Gestión de Utilidades y Distribución de Utilidades
Artículo 40 Utilidad Operativa de la Empresa = Ingresos Operativos – Impuestos y Recargos Comerciales – Gastos Operativos
Utilidad Total = Utilidad Operativa + ingresos por inversiones + ingresos no operativos – gastos no operativos
(1) Los ingresos por inversiones incluyen ganancias, dividendos, etc. de inversiones externas.
(2) Los ingresos no operativos se refieren a diversos ingresos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, incluidos: excedente de inventario de activos fijos, ingresos netos por enajenación de activos fijos, reembolsos adicionales por cuotas educativas. , ingresos por multas y decomisos, ingresos por multas, cuentas por pagar que no se pueden pagar pero que se aprueban de acuerdo con los procedimientos prescritos, etc.
(3) Los gastos no operativos se refieren a diversos gastos que no están directamente relacionados con las operaciones comerciales de la empresa, que incluyen: pérdidas de inventario de activos fijos y pérdidas netas por daños y desguace, pérdidas extraordinarias, ayuda al bienestar público. donaciones e indemnizaciones, daños y perjuicios, etc.
Artículo 41 Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten en consecuencia de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuirán en el siguiente orden:
(1) Propiedad confiscada pérdidas, pago de recargos por mora y multas por diversos impuestos;
(2) compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores
(3) retirar el fondo de reserva excedente legal; Se calculará de acuerdo con la tasa impositiva. Se retirará el 10% del beneficio final después de deducir los dos primeros conceptos. No se realizarán más retiros cuando el fondo de reserva excedente alcance el 50% del capital social.
(4) El retiro del fondo de previsión y del fondo de bienestar público se basa en el 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para los gastos de bienestar colectivo de la empresa para los empleados.
(5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas de acuerdo con las resoluciones de la asamblea de accionistas.
Capítulo 9 Informe Financiero y Análisis Financiero
Artículo 42 Los estados financieros se dividen en informes mensuales y los informes anuales los estados financieros mensuales incluyen los balances y los estados de pérdidas y ganancias. Los estados financieros anuales incluyen balances, estados de pérdidas y ganancias, estados de flujo de efectivo, detalles de gastos operativos y estados de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe elaborarse dentro de los 90 días del año siguiente. Si es necesario, se debe contratar una empresa de contabilidad para la auditoría.
Artículo 43: Se deberá presentar un estado financiero al final del año. El contenido principal del estado financiero incluye:
(1) Condiciones comerciales y operativas, obtención de beneficios, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc.
(2) Cambios en los métodos y motivos de la contabilidad financiera, asuntos que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o siguiente, eventos que ocurrieron entre la fecha de preparación del balance y el período sobre el que se informa; que tengan un impacto significativo en el estado financiero de la empresa. Asuntos que tengan un impacto significativo y otros asuntos que necesiten ser explicados para una correcta comprensión de los estados financieros;
Artículo 44 El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de la empresa. El departamento de finanzas debe resumir, evaluar y valorar las condiciones operativas y los resultados operativos de la empresa, promover el aumento de los ingresos y la reducción de los gastos a través del análisis financiero, y realizar. El uso total de los fondos proporciona una base para la toma de decisiones por parte de los líderes o departamentos relevantes al comparar diferentes planes y beneficios económicos de las actividades financieras.
Artículo 45 Los indicadores de informes financieros que resumen y evalúan el estado financiero y los resultados operativos de la empresa incluyen: ① Indicadores de estado operativo: índice de liquidez, índice de pasivo, índice de capital contable ② Indicadores de desempeño operativo: tasa de ganancia, capital; tasa de beneficio, tasa de beneficio costo gasto.
Capítulo 10 Disposiciones Complementarias
Artículo 46 El Departamento Financiero de la Sociedad es responsable de la interpretación de las presentes Medidas.
Artículo 47 Las presentes Medidas entrarán en vigor a partir de la fecha de su aprobación por la asamblea de accionistas.