¿Cómo pagan las pequeñas empresas de préstamos el impuesto sobre la renta empresarial?

1. ¿Cómo pagan las pequeñas empresas de préstamos el impuesto sobre la renta empresarial?

¿Cómo pagan las pequeñas empresas de préstamos el impuesto sobre la renta empresarial?

El impuesto sobre la renta empresarial se aplica a las empresas y otras empresas generadoras de ingresos dentro de mi país. Un tipo de impuesto sobre la renta que se aplica a los ingresos de producción y operación de una organización y otros ingresos. A continuación se explica cómo las pequeñas empresas de préstamos pagan el impuesto sobre la renta empresarial que he recopilado para usted. ¡Espero que le resulte útil!

Clasificación fiscal

1. Impuesto sobre el volumen de negocios: impuesto sobre el valor añadido, impuesto al consumo, impuesto empresarial, arancel, impuesto sobre la compra de vehículos, etc.;

2. Impuesto sobre la renta: impuesto sobre la renta de sociedades, inversión extranjera Impuesto sobre la renta de empresas de inversión y empresas extranjeras, impuesto sobre la renta personal, etc.;

3. etc.;

4. Impuesto sobre el patrimonio: impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre bienes inmuebles urbanos, etc.;

5. Impuesto sobre el comportamiento: impuesto de timbre, impuesto sobre el sacrificio, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, etc.

6. Otros impuestos: impuesto de especialidad agraria y forestal, impuesto de ocupación de terrenos cultivados, impuesto de escrituración, etc.

7. Impuesto sobre las ganancias: ganancia de ingresos (no ingresos) multiplicada por 3

NO.1 Pregunta: Nuestra empresa es una cooperativa de crédito rural y ha estado involucrada en negocios con agricultores durante desde hace mucho tiempo. ¿Puedo preguntarle a la empresa? ¿Existe alguna política preferencial en el impuesto a la renta?

Respuesta: Quienes cumplan las condiciones pueden disfrutar de políticas preferenciales.

El artículo 2 del "Aviso sobre la continuación y mejora de las políticas fiscales para apoyar el desarrollo financiero rural" (Caishui [2014] No. 102) estipula que desde el 1 de enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016, los ingresos por intereses de los agricultores de las instituciones financieras se incluirán en los ingresos totales a una tasa del 90% al calcular los ingresos imponibles.

Al mismo tiempo, cabe señalar que el artículo 4 del documento estipula que los llamados agricultores se refieren a hogares que viven en las áreas administrativas de las ciudades (excluyendo la ciudad de Chengguan) durante mucho tiempo ( más de un año), y también incluye a los residentes a largo plazo dentro de las aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan y a los hogares cuya residencia permanente registrada no es local pero ha vivido localmente durante más de un año, y empleados de granjas de propiedad estatal. y hogares rurales individuales, industriales y comerciales. Los hogares colectivos de agencias económicas, grupos, escuelas, empresas e instituciones de propiedad estatal ubicadas dentro de las áreas administrativas de las ciudades (excluida la ciudad de Chengguan) y dentro de las aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan tienen un registro de hogar local, pero la familia se ha ido; salen a ganarse la vida durante un año. Los hogares mencionados anteriormente no son agricultores, independientemente de si mantienen tierras agrícolas contratadas. Los agricultores toman el hogar como unidad estadística y pueden participar tanto en la producción y operación agrícola como en la producción y operación no agrícola. La determinación de los préstamos a los agricultores debe basarse en si el prestatario es un agricultor cuando se concede el préstamo. Tal como se utiliza en este aviso, se refiere a un préstamo único con un saldo total del préstamo inferior a 100.000 yuanes (inclusive). Se refiere a un préstamo único con un saldo total inferior a 100.000 yuanes (inclusive). El artículo 5 estipula que las instituciones financieras deben contabilizar por separado los ingresos por intereses de los agricultores elegibles, y aquellos que no puedan contabilizarse por separado no aplicarán las políticas preferenciales estipuladas en el aviso.

Por tanto, quienes cumplan las condiciones anteriores podrán disfrutar de la política preferente de reducción del Impuesto sobre Sociedades.

Pregunta NO.2: ¿Se pueden deducir las reservas para pérdidas crediticias de las empresas financieras para pequeñas y medianas empresas antes del impuesto sobre la renta de las sociedades?

Respuesta: Se puede deducir antes de impuestos si cumple con los requisitos de los documentos.

Artículo 1 del "Aviso sobre cuestiones relativas a la deducción antes de impuestos de préstamos relacionados con la agricultura y reservas para pérdidas por préstamos para pequeñas y medianas empresas por parte de empresas financieras" (Caishui [2015] No. 3) estipula que las empresas financieras, de conformidad con el "Principio de orientación para la clasificación de riesgos de préstamos" (Yinfa [2001] No. 416), después de clasificar los riesgos de sus préstamos relacionados con la agricultura y los préstamos a pequeñas y medianas empresas, la pérdida de préstamos Se permite deducir las reservas acumuladas de acuerdo con las siguientes proporciones al calcular la renta imponible:

(1) Préstamos de mención especial, el índice de acumulación es 2;

(2) Préstamos subestándar, el índice de acumulación es 25;

(3) Préstamos dudosos, el índice de acumulación es 50;

(4) Para préstamos sin pérdidas, el índice de acumulación es 100.

Al mismo tiempo, los artículos 3 y 4 del documento estipulan que los llamados préstamos a pequeñas y medianas empresas se refieren a préstamos otorgados por empresas financieras a empresas cuyas ventas anuales y activos totales no excedan 200 millones de yuanes.

Para los préstamos calificados relacionados con la agricultura y las pérdidas por préstamos a pequeñas y medianas empresas incurridas por empresas financieras, primero deben compensar las reservas para pérdidas por préstamos que se han deducido antes de impuestos. La compensación insuficiente se puede deducir al calcular los ingresos imponibles con base en los reales. situación.

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Preguntas frecuentes sobre el pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades

Pregunta 1

Cuando las empresas pagan anticipadamente el Impuesto sobre la Renta trimestralmente, pueden ¿compensar la pérdida de años anteriores?

Respuesta: Según el Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 31 de 2015, las instrucciones de presentación de informes estipulan: Línea 8 'compensar pérdidas de años anteriores': complete las 'pérdidas que no se han realizado en ejercicios anteriores' que pueden recuperarse antes del Impuesto sobre Sociedades según la normativa fiscal Importe de la pérdida. ”

La relación entre las tablas: monto de ganancia real (4 filas, 5 filas – 6 filas – 7 filas – 8 filas)

Es decir, la fórmula: cantidad de ganancia real = cálculo empresarial específico del beneficio total Ingresos imponibles - ingresos no imponibles y reducción de la base imponible Ingresos imponibles - depreciación (deducción) acelerada de activos fijos - para compensar las pérdidas de años anteriores

Por lo tanto, el pago anticipado del impuesto sobre la renta de las empresas puede compensar las pérdidas de años anteriores Pérdidas anuales

Pregunta 2

El pago anticipado del impuesto sobre la renta de las sociedades puede compensar las pérdidas de años anteriores, pero no puede compensar las pérdidas del año anterior. primeros trimestres de este año.

Ejemplo: ¿Hay ganancias en el cuarto trimestre, pero sigue siendo una pérdida después de acumularse este año? impuesto sobre la renta empresarial en línea?

Respuesta: En el sistema de presentación de impuestos en línea, la declaración de impuestos prepaga trimestral (mensual) del impuesto sobre la renta empresarial (tipo A)) El número acumulado es la base para el cálculo del impuesto. El número es negativo, la declaración trimestral del impuesto sobre la renta empresarial debe ser cero.

Por ejemplo, si la empresa tiene una ganancia negativa en el primer trimestre, pero una ganancia en el segundo trimestre, el impuesto sobre la renta será. se calcula de la siguiente manera. como pago anticipado trimestral Cuando las ganancias acumuladas totales del primer al segundo trimestre son positivas, cuando se multiplica por la tasa impositiva para calcular el impuesto sobre la renta de las empresas, es cero o negativo, y no es necesario calcular el impuesto sobre la renta de las empresas. >

En otras palabras, el pago anticipado del impuesto sobre la renta de las empresas puede compensar las pérdidas de años anteriores o las pérdidas del año actual.

Pregunta 3

Cómo lidiar con los ingresos. impuesto por las facturas de costos y gastos que no se han obtenido cuando la empresa paga por anticipado el impuesto sobre la renta de las sociedades trimestralmente

Respuesta: Según el "Anuncio" de la "Administración Estatal de Impuestos sobre el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" sobre Cuestiones" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos Nº 34 de 2011) estipula que para los costos y gastos relevantes realmente incurridos por una empresa en el año en curso, si la empresa no obtiene comprobantes válidos de los costos y gastos de manera oportuna por diversas razones, la empresa deberá Al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta trimestral, se puede calcular temporalmente con base en el monto en libros, sin embargo, cuando se realice la liquidación final, se deben presentar comprobantes válidos de los costos y gastos

Por lo tanto, los gastos relevantes realmente incurridos por la empresa en el año en curso para los costos y gastos que no se pueden obtener a tiempo por diversas razones, la empresa puede calcularlos temporalmente en función del monto en libros al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta <. /p>

Pregunta 4

¿Se realizan ajustes tributarios periódicos por costos y gastos durante la etapa de prepago del impuesto sobre la renta?

Respuesta: ¿De acuerdo al formulario de declaración trimestral y al llenado del formulario? instrucciones emitidas por la Administración Estatal de Impuestos 2015 No. 31:

Línea 9 "Monto de ganancia real": Complete los resultados del cálculo con base en las líneas relevantes de esta tabla Línea 9 = Línea 4, Línea 5. - Línea 7 - Línea 8.

Línea 10. Tasa contributiva (25)": Complete la tasa contributiva 25 especificada en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas.

Línea 11 "Impuesto sobre la renta por pagar": Complete el informe con base en los resultados del cálculo de las líneas relevantes. Línea 11 = 9 líneas × 10 líneas, y Línea 11 ≥ 0. Cuando la oficina central y las sucursales de una empresa con operaciones interregionales están sujetas a diferentes tasas impositivas, línea 11 ≠ 9 × 10 líneas.

Por lo tanto, para cuestiones fiscales relacionadas con la deducción de activos y gastos de costos tales como gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial, fondos de educación de los empleados, gastos financieros, etc. involucrados en la declaración de pago anticipado del impuesto sobre la renta de las empresas, la empresa solo necesita presionar Se procesará de acuerdo con las disposiciones del sistema contable o las normas contables para empresas, y no se requiere ningún ajuste fiscal.

En pocas palabras, no hay ninguna partida de "ajuste fiscal" en la declaración trimestral del impuesto sobre la renta empresarial, por lo que no hay necesidad de activos ni costos como gastos de publicidad y promoción empresarial, fondos para la educación de los empleados y gastos financieros Después de deducir los asuntos relacionados con impuestos, no se requiere ajuste fiscal cuando el impuesto sobre la renta corporativo se paga por adelantado.

Pregunta 5

¿El costo operativo del formulario de pago anticipado del impuesto sobre la renta corporativo incluye los gastos del período?

Respuesta: Según el formulario de declaración trimestral y las instrucciones para completar el formulario promulgadas por la Administración Estatal de Impuestos Anuncio No. 31 de 2015: Los "costos operativos" en el formulario de declaración se informan de acuerdo con la empresa sistema de contabilidad, normas de contabilidad empresarial y otras normas de contabilidad nacionales. Especificar los costos operativos de la contabilidad. El Banco muestra principalmente el monto de los costos operativos de los contribuyentes y no participa en el cálculo.

Ingresos operativos = ingresos del negocio principal otros ingresos del negocio

Costos operativos = costos del negocio principal otros costos del negocio

Por lo tanto, esta columna no incluye gastos no operativos y costos del período.

2. ¿Cómo pagan las pequeñas empresas de préstamos el impuesto sobre la renta empresarial? ¿Cómo deducir por adelantado las reservas para pérdidas crediticias?

Pregunta NO.1: Nuestra empresa es una cooperativa de crédito rural que se dedica a negocios con agricultores durante mucho tiempo. ¿Qué pasa con el impuesto sobre la renta empresarial?

Respuesta: Los que se reúnen. las condiciones pueden disfrutar de políticas preferenciales.

El artículo 2 del "Aviso sobre la continuación y mejora de las políticas fiscales para apoyar el desarrollo financiero rural" (Caishui [2014] No. 102) estipula que desde el 1 de enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016, los ingresos por intereses se incluirse en el ingreso total a una tasa de 90 al calcular el ingreso imponible.

Las cuatro regulaciones estipulan que los llamados agricultores se refieren a los hogares que viven en las áreas administrativas de las ciudades (excluyendo la ciudad de Chengguan) durante un largo tiempo (más de un año), y también incluyen a los hogares que viven en la ciudad de Chengguan durante mucho tiempo y aquellos cuya residencia permanente registrada no está en la ciudad. Residentes locales que han vivido localmente durante más de un año, empleados de granjas estatales y hogares industriales y comerciales individuales rurales. Los hogares colectivos de agencias económicas, grupos, escuelas, empresas e instituciones de propiedad estatal ubicadas dentro de las áreas administrativas de las ciudades (excluida la ciudad de Chengguan) y dentro de las aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan tienen un registro de hogar local, pero la familia se ha ido; salen a ganarse la vida durante un año. Los hogares mencionados anteriormente no son agricultores, independientemente de si mantienen tierras agrícolas contratadas. Los agricultores toman al hogar como unidad estadística y pueden participar en producciones y operaciones tanto agrícolas como no agrícolas. La determinación de los préstamos a los agricultores debe basarse en si el prestatario es un agricultor cuando se concede el préstamo. El término mencionado en este aviso se refiere a un solo préstamo y al siguiente. El llamado se refiere a un préstamo único y el saldo total del préstamo del hogar es inferior a 100.000 yuanes (inclusive). La institución contabilizará por separado los ingresos por intereses de los agricultores elegibles, si no se pueden contabilizar por separado, las políticas preferenciales. Lo estipulado en el aviso no se aplicará.

Por tanto, quienes cumplan las condiciones anteriores podrán disfrutar de la política preferente de reducción del Impuesto sobre Sociedades.

Pregunta NO.2: ¿Se pueden deducir las reservas para pérdidas crediticias de las empresas financieras para pequeñas y medianas empresas antes del impuesto sobre la renta de las sociedades?

El "Aviso sobre la exactitud de las pérdidas en préstamos de empresas financieras relacionados con la agricultura y préstamos a pequeñas y medianas empresas" (Finanzas e Impuestos [201] estipula que las empresas financieras, de conformidad con el " Préstamo Feng (Yinfa [2001] No. 416)), Después de la clasificación de riesgo con préstamos para pequeñas y medianas empresas, según las reservas para pérdidas crediticias, 1) préstamos de mención especial, el índice de provisión es 2 (2) préstamos deficientes, el el índice de provisión es 25 (3) préstamos dudosos. Para acumular préstamos, el índice de acumulación es 100.

Al mismo tiempo, los artículos 3 y 4 del documento estipulan que los llamados préstamos a pequeñas y medianas empresas se refieren a préstamos otorgados por empresas financieras a empresas cuyas ventas anuales y activos totales no excedan 200 millones de yuanes. Para los préstamos calificados relacionados con la agricultura y las pérdidas por préstamos a pequeñas y medianas empresas incurridas por empresas financieras, las reservas para pérdidas por préstamos que se han deducido antes de impuestos deben compensarse primero, y la parte que no sea suficiente para compensar se puede deducir.

3. ¿Se aplica algún impuesto a las cuentas de terceros por préstamos operativos?

Sin impuestos. El tercero solo actúa como beneficiario para cobrar el dinero. Una vez que llega el préstamo, le permitirá transferir el dinero directamente a otras cuentas. Generalmente, no permanecerá en su cuenta durante la noche, por lo que el banco no le pagará intereses. No se le cobrará el impuesto sobre la renta personal.

El contrabando de fondos públicos a cuentas privadas no solo implica cuestiones del impuesto sobre la renta de las personas físicas, sino que también implica la evasión del impuesto sobre la renta de las empresas y otras cuestiones. Una vez expuesto el problema, se impondrán sanciones administrativas en casos graves. se investigará la responsabilidad penal. Si se trata de evasión fiscal, usted puede ser considerado penalmente responsable.

4. ¿Debe pagarse el impuesto sobre la renta de la empresa una vez al mes o trimestralmente?

Se calcula con carácter anual y se prepaga trimestralmente. La liquidación definitiva se realizará dentro de los últimos cinco meses del año.