¿Qué aporta el negocio de ventas ficticio a la empresa?
Las tergiversaciones, las emisiones fraudulentas, los préstamos bancarios fraudulentos y las transferencias de fondos de Dalman son una serie de violaciones de valores y fraudes financieros sistémicos planificados y organizados. Durante los ocho años transcurridos desde que cotizó, Dahlman continuó cambiando sus métodos de fraude y continuó fabricando los registros de producción y desempeño operativo de la compañía.
1. Ingresos por ventas inflados y registros de producción y desempeño operativo de la empresa ficticios.
Todas las adquisiciones, producción y ventas de Dalman se llevan a cabo básicamente en un estado virtual, que es verdaderamente "el traje nuevo del emperador". Cada año, la empresa formula algunos de los llamados planes de negocios y luego organiza los departamentos relevantes y parte del personal central para crear órdenes de almacenamiento de materias primas, informes de progreso de producción, contratos de ventas, etc. completamente falsos de acuerdo con los "indicadores" y todos los aspectos de producción y ventas Todo fue perfecto y los impuestos sobre las facturas de ventas relevantes y las facturas del impuesto al valor agregado se pagaron de acuerdo con las regulaciones. La empresa también fue calificada como un contribuyente avanzado en el área local.
Los métodos específicos utilizados por la empresa para fabricar ventas y rendimiento en diferentes años también cambian constantemente. De 1997 a 2000, la empresa fabricó su desempeño principalmente a través de transacciones con partes relacionadas con su principal accionista Cuibao Group y sus subsidiarias. En 2000, las ventas de partes relacionadas a Cuibao Group por sí solas representaron el 42,4% de las ventas totales de ese año. En 2001, debido a la obstrucción de las transacciones con partes relacionadas, la empresa comenzó a tomar prestadas cuentas de otras empresas, transferir dentro y fuera de sus propios fondos, hacerse pasar por alquileres u otros ingresos y gastos relacionados, y falsificar resultados operativos. De 2002 a 2003, la empresa comenzó a utilizar un gran número de empresas fantasma autoestablecidas para comerciar por su cuenta con el objetivo de inflar su rendimiento. El informe anual muestra que muchos de los cinco principales vendedores de la empresa en los últimos dos años. eran nuevos clientes comerciales de Shenzhen, y básicamente todos ellos eran nuevos clientes comerciales. El uso de ventas a crédito aumentó el índice de ventas a crédito de Dalman del 24% en 2000 al 55% en 2003. Se descubrió que la mayoría de estas empresas eran empresas fantasma establecidas por Xu Zonglin. Mediante este método, se falsificaron 406 millones de yuanes en ingresos por ventas en dos años, lo que representa más del 70% de los ingresos totales en estos dos años, y 152 millones. Se obtuvieron yuanes en ganancias falsas.
2. Compras falsas e inventario inflado.
Por un lado, las compras falsas tienen como objetivo satisfacer necesidades de rendimiento ficticias de la empresa y, por otro, se utilizan para transferir fondos mediante compras falsas. Las falsedades de Dalman se realizaron principalmente a través de empresas relacionadas y empresas fantasma formalmente no relacionadas. Como se puede ver en el informe anual, la compra de materias primas por parte de la empresa a su principal accionista, el Grupo Cuibao, aumentó de 1997 a 2001. Desde 2001, el monto de la compra ha representado el 26% del monto de la compra anual. El informe anual de 2002 muestra que el inventario de la compañía a finales de ese año aumentó en 86,41 millones de yuanes, un aumento del 86,15%. Esto se debió a la compra de 45.000 quilates de diamantes en bruto de Xi'an Dafu Industry and Trade Co. Ltd. a finales de año, con un valor estimado de 106 millones de yuanes. El monto de la compra fue enorme y no se obtuvo la factura de compra. Más tarde se descubrió que los 100 millones de yuanes en diamantes eran en realidad circonitas sin valor compradas a una empresa fantasma. El circón tiene una forma casi idéntica al diamante y es difícil de distinguir para los no expertos. La CPA también fue sancionada por no identificar el inventario inflado. De la lista de los cinco principales proveedores de cuentas por pagar que la empresa comenzó a divulgar en 2001, podemos ver que las adquisiciones de la empresa estaban demasiado concentradas e intensificadas. En 2003, los cinco principales proveedores representaban el 91% de las cuentas por pagar. de cuentas por pagar.
3. Transacciones ficticias y aumentos falsos de proyectos en construcción, activos fijos e inversión extranjera.
Para falsificar las ganancias de la empresa, los ingresos por ventas de la empresa son mucho más altos que los costos y gastos de ventas. Para esta parte de la diferencia, además de las transacciones ficticias, la empresa utiliza una gran cantidad de métodos. para inflar los proyectos en construcción y los activos fijos, y falsificar inversiones externas para transferir fondos para que el efectivo falso de la empresa pueda reciclarse. Además, este método se utilizó para ocultar el verdadero flujo de fondos de la empresa, y los fondos de las empresas que cotizaban en bolsa se transfirieron a cuentas personales y se mantuvieron como propios. Según las estadísticas, Dalman Capital tiene alrededor de 15 proyectos de inversión importantes desde su salida a bolsa, con un gasto total de alrededor de 1.060 millones de yuanes. Sin embargo, ya sea el proyecto "Expansión de la línea de producción de procesamiento de joyas" en 1997 o el proyecto "Jewelry Street" en 2003, la mayoría de ellos fueron utilizados por Xu Zonglin como medio para transferir fondos. El "Calendario de proyectos en curso" del informe anual de 2002 muestra que la empresa tiene muchos proyectos que han estado en construcción durante más de dos años y que los equipos importados no han llegado ni se han instalado como excusa. La opinión de auditoría de 2003. El informe anual incluso afirma que "Jewelry "A Street", "Dujiangyan Diamond Processing Center", "Lantian Forest Seedlings" y muchos otros proyectos no han visto forma física después de invertir grandes cantidades de dinero, y la empresa no puede dar una explicación razonable.
La decisión de sanción de la Comisión Reguladora de Valores de China acusó a Dalman de inflar la construcción en curso en unos 216 millones de yuanes en su informe anual de 2003.
4. Falsificaron flujos de capital relacionados con el desempeño de la empresa y recaudaron grandes cantidades de dinero.
Para que el desempeño ficticio de la empresa parezca más real y engañoso, Dahlman cooperó con el negocio ficticio y forjó el flujo de capital correspondiente. Desde un punto de vista formal, el negocio de compra y venta de la empresa tiene un capital. Seguimiento de flujo y documentos bancarios. Para ello, Dahlmann creó un gran número de empresas fantasma y utilizó grandes cantidades de financiación para financiar los fondos necesarios para la falsificación. Con el apoyo de resultados falsos, Dalman pudo recaudar fondos mediante dos colocaciones de acciones en 1998 y 2001. Al mismo tiempo, Dalman utilizó el crédito de las empresas que cotizan en bolsa para proporcionar garantías para los préstamos de las empresas fantasma, financió una gran cantidad de dinero a través de empresas fantasma, inyectó fondos de los bancos en las empresas que cotizan en bolsa como ingresos y luego transfirió una parte a través de los costos de gastos. falsificar recibos y pagos de fondos relacionados con el desempeño.