¿Cómo redactar el sistema de gestión financiera de la empresa?

Solo como referencia~

Capítulo 1 Disposiciones generales

1.1 Para establecer un sistema empresarial moderno y establecer un sistema de gestión financiera sólido, de acuerdo con el "República Popular China y Este sistema de gestión financiera está especialmente formulado de acuerdo con la "Ley de Contabilidad Nacional", las "Normas de Contabilidad Empresarial", los "Principios Generales de Financiación Empresarial" y el "Sistema de Contabilidad Empresarial".

1.2 Este sistema de gestión se aplica a XXXX Company y sus sociedades holding; todos los departamentos y personal deben implementar concienzudamente este sistema de gestión en el trabajo de contabilidad financiera.

Capítulo 2 Gestión de organizaciones contables y personal contable

2.1 La empresa ha establecido un departamento de finanzas como la organización de contabilidad financiera Las responsabilidades del departamento de finanzas: bajo el liderazgo de la empresa. gerente general, son específicamente responsables de todo el trabajo de gestión financiera y contable de la empresa que incluye: gestión del personal contable, orientación e inspección del trabajo contable de unidades contables independientes, asistencia a los líderes de la empresa en la recaudación de fondos y asignación y uso racional de los fondos; hacer un buen trabajo en la conciliación con el departamento de almacén y guiar a los custodios del almacén a establecer cuentas y conciliar cuentas; guiar a los estadísticos del taller para preparar las horas de trabajo y las cantidades de consumo de materiales, establecer procedimientos de flujo de procesos del taller, establecer modelos de contabilidad de costos adecuados para las necesidades y el desarrollo de sus propias empresas y formular sistemas de gestión de costos y sistemas de control. Hacer un buen trabajo en análisis financiero, proporcionar diversos materiales de información para que los líderes de la empresa tomen decisiones y ser un buen asesor de los líderes.

2.2 El Departamento de Finanzas está integrado por la Sección de Finanzas, la Sección de Abastecimiento, la Sección de Almacenamiento y la Sección de Auditoría, los cargos se configuran como: director, jefe de sección, contador encargado, contador para cada cargo; , cajero, contador de costos, comprador y administrador administrativo, custodio.

2.3 El personal de cada puesto deberá contar con las calificaciones y cualificaciones correspondientes, y poseer certificados para trabajar.

2.4 Cuando el personal de contabilidad financiera cambie de puesto, los procedimientos de traspaso se realizarán de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Contabilidad.

El departamento financiero se encarga de la gestión empresarial del trabajo contable y estadística de taller del almacén de materia prima y almacén de producto terminado. Cuando el encargado del almacén y el estadístico del taller cambian de trabajo, el Departamento de Finanzas se encargará de los procedimientos de traspaso junto con los departamentos pertinentes.

2.5 Los contadores financieros, custodios de almacenes y estadísticos de taller implementan un sistema de puestos, personal y responsabilidades fijos, y reciben una remuneración laboral basada en los resultados de la evaluación del desempeño.

Capítulo 3 Gestión de Activos Circulantes

3.1 Los activos circulantes incluyen efectivo, depósitos diversos, cuentas por cobrar y cuentas prepagas, otras cuentas por cobrar, inventarios, etc.

3.2 Gestión de efectivo

3.2.1 Los contadores de caja deben implementar concienzudamente las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" y las regulaciones pertinentes sobre gestión de efectivo.

Los reembolsos de gastos y préstamos personales deben estar estrictamente controlados. Los préstamos personales, pagos externos, etc. deben ser aprobados por el gerente general con una sola firma, deben ser firmados por el personal de manejo y revisados ​​por el jefe de departamento. , y se debe indicar el propósito. El personal autorizado por el gerente general también puede firmar y aprobar en circunstancias especiales, como cuando el gerente general está ausente o por necesidades urgentes de producción y operación, pero el gerente general completará los trámites pertinentes después de regresar.

3.2.2 El cajero no será responsable de las labores de registro contable y gestión de archivos contables relacionados con reclamaciones, deudas, ingresos y gastos.

El contenido del recibo y comprobante de pago debe ser completo y legal; el comprobante de reembolso debe ser una factura y un documento impreso por el estado, y no se podrán utilizar recibos blancos u otros comprobantes no estándar para reembolsar. Gastos diversos. El bono sólo podrá reembolsarse uno por uno después de ser revisado en el diario de caja.

El saldo del diario debe liquidarse día a día, conciliarse con el efectivo disponible y conciliarse con el libro mayor al final del mes. Si hay un pago largo o corto y no se puede averiguar el motivo, el pago largo pertenecerá al público y el pago corto será compensado por el responsable.

3.2.3 Cuando el personal relevante sale por negocios, debe registrar su viaje de negocios antes de ir al departamento financiero para pedir prestado los gastos de viaje con anticipación. Acuda al departamento financiero para la liquidación dentro de los tres días posteriores a la salida y el regreso, y hágalo todo de una vez. No se permiten liquidaciones entre meses ni liquidaciones mixtas para viajes de negocios a varios lugares para aquellos cuyas cuentas anteriores no están liquidadas o que sí lo están. en mora y ocupan fondos públicos a lo largo de meses, pueden pagar tasas de interés mensuales, se les cobrará un interés del 10% y se les retendrán los salarios.

3.2.4 La empresa puede determinar un límite de efectivo razonable (una pequeña cantidad durante tres días) en función del tamaño del negocio. El efectivo recaudado ese día debe depositarse en el banco de manera oportuna. y no se debe retener dinero en efectivo durante la noche que exceda el límite para garantizar la seguridad de la propiedad.

3.2.5 Cuando los empleados de la empresa reembolsan los gastos, los cajeros deben deducir varios préstamos de manera oportuna y los empleados no pueden ocupar fondos corporativos durante mucho tiempo. Se deben ingresar varios elementos del préstamo en la cuenta en. a fin de mes, y no se permite que ocurra el fenómeno de los artículos vacíos que cruzan el mes.

3.2.6 El cajero es el centro de liquidación de fondos de la empresa. La empresa debe entregar rápidamente los ingresos operativos, las sobras, las multas de los empleados y otras cantidades al departamento financiero para poder manejar las cuentas de manera oportuna.

3.3 Gestión de depósitos bancarios

3.3.1 Los contables deben implementar concienzudamente las "Disposiciones provisionales sobre medidas de liquidación bancaria", y los cheques bancarios y otros comprobantes y sellos de liquidación deben conservarse por separado en dos gente.

3.3.2 El personal financiero debe controlar estrictamente los gastos de los depósitos bancarios. Los pagos bancarios deben ser aprobados por el gerente general y los trámites están completos. No se les permite sacar cheques en blanco a quienes realmente necesitan realizarlos. Los cheques en blanco deben obtener la aprobación del líder. Para manejar los procedimientos de registro, se debe establecer un registro de recolección de cheques. La fecha debe completarse en el cheque en blanco y el símbolo RMB debe dibujarse en el monto máximo esperado. pérdidas por uso indebido de cheques, el interesado será responsable de la indemnización. Después de traer un cheque en blanco para su liquidación, debe traer el talón y los comprobantes correspondientes al departamento financiero el mismo día para su liquidación oportuna. No se permite guardar cheques en blanco en otras unidades. Aquellos cuyas cuentas anteriores no hayan sido saldadas no podrán recibir cheques nuevamente.

3.3.3 Registre el diario de depósitos bancarios uno por uno día a día, liquide el saldo todos los días, verifíquelo periódicamente con el extracto bancario y prepare un estado de conciliación del saldo bancario para ajustar elementos no contabilizados en el caso de cuentas no contabilizadas a largo plazo, es necesario averiguar las razones de los errores e informarlos a la dirección.

3.4 Gestión de cuentas por cobrar y cuentas prepagas

3.4.1 La empresa debe constituir un libro de cuentas por cobrar detallado de acuerdo al contenido y cuenta del negocio económico, es decir, según el deudor Establezca un libro de contabilidad detallado para el registro del nombre específico y no permita que se utilicen nombres de lugares generales en su lugar. La ocurrencia y determinación de las cuentas por cobrar debe tener evidencia del precio solicitado (incluidos contratos, notas de recibo, notas de deuda y cartas de garantía de gerentes comerciales, etc.) y no pueden contabilizarse unilateralmente.

El departamento financiero debe trabajar con los departamentos de suministros y ventas para establecer y mejorar los archivos de clientes de vendedores y proveedores.

3.4.2 Todos los reclamos y deudas deben liquidarse y verificarse periódicamente. Se deben enviar cartas o al personal para su verificación al menos una vez al año. Se deben preparar tablas de análisis de antigüedad al final de cada trimestre y reportarlas. líderes relevantes. Para cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, cuentas prepagas y otras cuentas por cobrar, según el principio de quien maneja las cuentas por cobrar, el perdedor o la pérdida por insolvencia que no pueda recuperarse después de tomar diversas medidas necesarias correrá a cargo de la parte interesada de acuerdo con el Manejo. cuentas en forma oportuna después de compensar las pérdidas correspondientes.

3.4.3 Las cuentas recuperadas deben entregarse al departamento financiero de manera oportuna. Si se descubre que el pago ha sido malversado sin permiso, se entregará al departamento judicial para su procesamiento. .

3.4.4 Las empresas deben controlar estrictamente los préstamos comerciales y vitalicios de los empleados internos y mejorar el sistema de aprobación de préstamos. Cuando los empleados son transferidos, el departamento financiero debe trabajar con otros departamentos para liquidar diversas reclamaciones y deudas. .

3.4.5 El pago de las cuentas prepagas debe ir acompañado de documentos escritos como contratos y convenios Cuando según el contrato se requiera el pago anticipado de las cuentas, el mismo debe estar firmado y sellado por el responsable. y el pago solo puede realizarse después de la aprobación del líder y, al mismo tiempo, debe enviarse al departamento de finanzas. El departamento deberá presentar los materiales pertinentes, como contratos y acuerdos.

3.4.6 La empresa adopta un sistema de reserva para insolvencias. Al final de cada año, se acumula una reserva para insolvencias al 5‰ del saldo de las cuentas por cobrar y se ajusta al final del año. año.

3.5 Gestión de Inventarios

3.5.1 Los inventarios se refieren a los activos circulantes propiedad o controlados por una empresa que pueden medirse en términos monetarios para servir a la producción y operaciones de la empresa, incluyendo principalmente materias primas. materiales, consumibles de valor de bajo costo, trabajos en progreso, productos semiacabados y productos terminados. Las materias primas incluyen principalmente: materiales principales como placas de acero, materiales de soldadura, tubos de acero, aceite crudo, etc., materiales auxiliares como bridas, pinturas, pernos, tuercas, etc., repuestos, llaves, etc.; categorías como escobas, guantes, toallas, jabón, detergente en polvo, etc.;

3.5.2 La valoración del inventario se basará en el costo real.

3.5.2.1 El precio de compra de materias primas incluye el precio de compra, gastos de carga y descarga, gastos de embalaje, pérdidas durante el transporte, gastos de selección antes del almacenamiento, gastos de transporte fuera de la ciudad, primas de seguros e impuestos. pagado, etc

3.5.2.2 El costo de entrega de la materia prima se calcula utilizando el método del promedio ponderado.

3.5.3 Compra de materias primas

Para comprar materiales, debe tener un formulario de solicitud de compra del departamento de producción o almacén o de suministros. Solo puede pedir dinero prestado al departamento de finanzas. después de la aprobación de los líderes pertinentes. Están estrictamente prohibidas las compras no planificadas y el exceso de inventario.

3.5.4 Después de que los materiales comprados por el departamento de suministros de acuerdo con el formulario de solicitud de compra se entreguen a la empresa, deben esperar hasta que el departamento de inspección de calidad (pruebas de laboratorio) realice la inspección de calidad. , se emitirá un informe de inspección duplicado junto con la factura al departamento de almacén para los procedimientos de almacenamiento.

3.5.5 Antes de aceptar materiales en el almacén, el departamento de almacén debe verificar en detalle si el nombre, el modelo de especificación, la cantidad y la calidad contenidos en la factura son consistentes con la situación real y, al mismo tiempo, tiempo, emita un informe de inspección contra el departamento de inspección (pruebas). Solo después de pasar la inspección se podrá aceptar en el almacén y sacar una hoja de papel para los accesorios sin marca para indicar el nombre, las especificaciones y. modelo.

3.5.6 El formulario de recibo de aceptación de material está por triplicado. Una copia se conserva como comprobante de contabilidad del departamento de almacén y la otra copia se envía al departamento financiero para su procesamiento contable después de la aprobación del gerente general. la factura y la orden de compra. El certificado lo proporciona el proveedor.

3.5.7 Para los materiales que han llegado pero la factura no ha llegado, el departamento de almacén puede manejar el almacenamiento temporal de acuerdo con los documentos de inspección, completar el registro del libro mayor de los materiales de almacenamiento y completar un formulario de tres parte del formulario de recibo de valoración, una copia se guarda en el almacén para su registro y la otra copia se envía al departamento financiero para su procesamiento contable. A principios de mes, se utiliza un formulario de almacenamiento con letras rojas para revertir la valoración e ingresar. el almacén. Cuando llega la factura, se completa un formulario de almacenamiento formal.

3.5.8 Gestión de material fuera de almacén

3.5.8.1 El departamento de producción deberá emitir una hoja de solicitud de material con base en el plan de producción y el presupuesto de diseño, la cual deberá ser cumplimentada. por el estadístico, y el contenido completado debe ser completo, verdadero y preciso. El propósito de la lista de selección debe ser completar el número de lote del producto de acuerdo con el plan de producción como base para recopilar los costos y gastos. Debe estar en tres copias, una copia para estadísticas de taller, una copia para finanzas y una copia para almacén si excede el presupuesto o plan. Los materiales utilizados son firmados y aprobados por el director de producción y se informan al gerente general. para aprobación a fin de mes. Los materiales que no son de producción y que son para servicio postventa deben ser solicitados por el departamento de marketing. Para otros materiales, las solicitudes deben ser realizadas por el departamento administrativo y la facturación debe estar firmada y aprobada por. El gerente general, el almacén puede entregar mercancías.

Las estadísticas del taller al final de 3.5.8.2 prepararán una tabla de resumen de consumo de material basada en la lista de solicitudes de material. El departamento de almacén preparará una tabla de resumen de salida de material. conciliar y comprobar la coherencia.

3.5.9 Gestión de almacenamiento de productos Una vez finalizada la producción de productos terminados en el taller, se debe completar el formulario de calificación de inspección junto con el almacén y el departamento de inspección de calidad. formulario de almacenamiento del producto en consecuencia, y se completará el formulario de almacenamiento del producto terminado. Formulario tres copias (indique el número de orden de producción); una copia es para la contabilidad del almacén, una copia se envía a finanzas y una copia se envía a las estadísticas del taller para calcular salarios y otros indicadores de evaluación.

3.5.10 Para la gestión de entrega de producto terminado, el departamento de almacén entregará la mercancía con base en la factura o cupón de recogida estampado con un sello financiero especial, y al mismo tiempo firmará en el cupón de salida. El personal de seguridad solo puede ver el sello financiero estampado en ellos. Los vehículos y otros camiones de transporte solo pueden ser inspeccionados y liberados con un sello especial y un permiso de salida firmado por el personal del almacén. compilar el cupón de recogida y el cupón de salida, y acudir al departamento financiero antes del día 30 de cada mes para verificar que sean consistentes. Archivo.

3.5.11 El departamento de almacén debe entregar las mercancías a la vista, registrar los libros de cuentas pertinentes de manera oportuna y establecer cuentas detalladas o cuentas de recepción temporales para la recepción, entrega y almacenamiento de materiales y productos terminados. Está estrictamente prohibido recargar el almacén con billetes vacíos.

3.5. Gestión de productos en curso y productos semiacabados de elaboración propia a finales de diciembre. Al final del mes, el departamento de producción y los estadísticos del taller deben hacer un buen trabajo en el inventario y registro de productos en proceso y productos semiacabados de fabricación propia, y preparar y enviar formularios de registro de inventario de manera oportuna para garantizar la autenticidad y exactitud de la contabilidad de costos de fin de mes.

3.5.13 Todas las materias primas a granel deben firmar un contrato de compra y venta y utilizar facturas para la liquidación. Una vez que los distintos materiales se compran y aceptan en el almacén, independientemente de si se realiza el pago, se debe presentar un formulario de almacenamiento. debe completarse al ingresar al almacén, y la factura debe O enviar el documento de almacenamiento al departamento de contabilidad financiera para reflejar fielmente los diversos reclamos y deudas y evitar la aparición de activos no contabilizados.

3.5.14 Los consumibles de bajo valor utilizados por cada departamento se incluirán en los costos utilizando el método de amortización a cinco años.

En el caso de consumibles de escaso valor y que puedan utilizarse varias veces o durante mucho tiempo, como material de oficina (escritorios, sillas, archivadores, etc.), herramientas, etc., deberán estar firmados y aprobados por el gerente general al momento de su recogida, la Sección de Asuntos Generales del Departamento de Administración registra por departamento (personal), las herramientas de producción son firmadas y aprobadas por el director de producción, los gerentes de equipos y almacenes registran al mismo tiempo y establecen un registro. registro de consumibles de bajo valor en uso, de modo que quien lo utiliza sea responsable y quien lo pierda quien indemnice.

3.5.15 Las empresas deben fortalecer la gestión del sistema de devolución y reparación de productos terminados vendidos, establecer un sistema completo de aprobación de devolución y reparación e implementar un sistema de revisión de responsabilidad para los productos devueltos y reparados, que pertenece a el departamento de producción, calidad Se verifica que la responsabilidad del departamento de inspección, el departamento de ventas, el departamento de transporte y el departamento de almacenamiento es cierta y se implementa la parte de compensación (en principio, la responsabilidad se compensa en su totalidad).

Si los bienes para los cuales se ha emitido una factura con IVA se devuelven después de la venta, se debe presentar un certificado de devolución emitido por la autoridad fiscal local del comprador. De lo contrario, no se procesará el procedimiento de devolución.

3.5.16 Los inventarios de las empresas deben ser inventariados regular o irregularmente, y se deben realizar inventarios integrales de propiedades al menos dos veces a mediados y al final del año. Se deben clasificar los inventarios con exceso de inventario, pérdida o desperdicio. y rellenado. superficie. Para materiales y suministros con exceso de inventario o pérdida, las razones deben identificarse de inmediato, informarse a los líderes de la empresa para su aprobación y las cuentas ajustarse de manera oportuna para garantizar que sean consistentes si las razones del déficit de inventario o los materiales dañados pueden ser; comprobada, la parte interesada será responsable de la indemnización.

3.5.17 Gestión de productos en consignación. El departamento financiero debe establecer cuentas detalladas y cuentas de custodia para los bienes en consignación y conciliar con la otra parte de manera oportuna para garantizar que las cuentas y los artículos sean consistentes. Al mismo tiempo, debe firmar un acuerdo de consignación con la unidad de consignación. aclarar las responsabilidades pertinentes.

3.5.18 Gestión de materiales de embalaje. Los embalajes utilizados por las empresas para los productos de exportación adoptan un sistema de depósito. El plazo de depósito es de 15 días dentro del área urbana y de 30 días fuera del área urbana. En principio no habrá reembolsos por embalajes vencidos y la empresa los convertirá en no. -ingresos de explotación del periodo actual.

3.5.19 Gestión de materiales de procesamiento confiados

La empresa configura la cuenta contable "materiales de procesamiento confiados" para calcular los costos reales de los materiales, las tarifas de procesamiento, el flete y las tarifas de carga y descarga. de materiales de procesamiento subcontratados.

3.5.19.1 Cuando una empresa necesita salir a procesar materiales, debe pasar por los procedimientos pertinentes para entrar y salir del almacén, y el personal de manejo de la empresa acudirá al departamento financiero para emitir un aviso. para materiales de procesamiento de salida. El formulario de notificación está en tres copias, una para finanzas, otra para almacén y otra para la unidad encomendada. Configure cuentas especiales para finanzas, almacén y suministros, y concilielas al final del mes.

3.5.19.2 Después de que los encargados del negocio lleguen a la unidad encargada, deben enviar el aviso de procesamiento de material saliente a la unidad encargada para su firma y luego traerlo de regreso al departamento financiero.

3.5.19.3 Una vez completado el procesamiento de los materiales salientes, el gerente comercial llevará la factura al departamento de inspección para su inspección. Después de eso, el departamento de almacén se encargará de los procedimientos de aceptación y aceptación del procesamiento confiado. Materiales, y luego ir al departamento financiero con los documentos relevantes para manejar los asuntos de reembolso y cancelación.

3.5.19.4 El precio de compra, la tarifa de procesamiento, el flete y los impuestos pertinentes de los materiales de procesamiento confiados se incluyen en el costo de los materiales de procesamiento confiados, y el precio unitario de almacenamiento se recalcula en función de la cantidad realmente recuperada. .

3.5.19.5 En principio, para el procesamiento de materiales encargado, se debe firmar un contrato (acuerdo) de procesamiento encargado con la unidad encargada para aclarar responsabilidades como el precio, la calidad y el tiempo de entrega.

3.5.20 Gestión de otros materiales y materiales del inventario. Los procedimientos de entrada y salida de oxígeno, acetileno, etc. se manejarán de acuerdo con los procedimientos de entrada y salida pertinentes de materias primas.

3.5.21 Por razones especiales, el préstamo temporal de herramientas o materiales debe ser aprobado por el director de producción para fines de producción y no deberá sacarse de la puerta de la empresa si es necesario sacarlo o sacarlo. prestado de otra unidad, deberá ser manejado de acuerdo con los Procedimientos 3.5.19.1 (indicar propósito, unidad, responsable, dirección, número de teléfono y fecha de devolución), y será firmado por el gerente general. inspeccionarlo sin daños y pasar por los procedimientos de cancelación de los departamentos correspondientes. Si no se devuelve después de la fecha de vencimiento, el almacén supervisará y notificará. Si el dinero no se paga por segunda vez, repórtelo al gerente general.

La entrega de materiales por relaciones comerciales u otras necesidades ajenas a la producción estará sujeta al sistema de firma y aprobación del director general.

Capítulo 4 Gestión de Activos Fijos

4.1 Los activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria, equipos, herramientas de transporte con una vida útil superior a un año, equipos electrónicos, instrumentos, etc. Otros equipos, herramientas, etc. que están relacionados con la producción y la operación y tienen un valor unitario de más de 1.000 yuanes; artículos que no son necesarios para la producción y la operación, tienen un valor unitario de más de 2.000 yuanes y tienen un También deben considerarse activos fijos aquellos con una vida útil superior a dos años.

4.2 Las empresas deben establecer y mejorar sistemas de gestión de activos fijos, incluidos sistemas de uso seguro, sistemas de reparación y mantenimiento, sistemas de inventario periódico y sistemas de provisión de depreciación de activos fijos.

El departamento de finanzas de la empresa debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos y desarrollar un catálogo de activos fijos. El departamento de equipos de seguridad del taller de producción debe establecer una tarjeta de registro para el uso de activos fijos.

4.3 Valoración de activos fijos

4.3.1 Para los activos fijos subcontratados, que se pueden utilizar directamente sin instalación, los activos fijos se registrarán con base en el precio de factura y el precio del costo de transporte. El precio contable es el precio contable de los activos fijos comprados que requieren instalación y depuración antes de que puedan usarse. El precio de compra más los honorarios de transporte, los honorarios de instalación y depuración y otros gastos relacionados razonables son el precio contable.

4.3.2 Cuando las obras de infraestructura o los proyectos de instalación y puesta en marcha de equipos deban ser realizados por unidades externas, la unidad de construcción debe hacer un buen trabajo en la elaboración del presupuesto y la firma del contrato. El contrato de infraestructura, el presupuesto y las cuentas finales. ser enviado al departamento financiero para su retención.

A la hora de adquirir maquinaria y equipos es necesario hacer un buen trabajo de investigación de mercado y hacer un buen trabajo de análisis técnico y análisis económico de los equipos.

4.3.3 Para proyectos de construcción, equipos mecánicos, etc. que hayan sido terminados y entregados para su uso pero aún no hayan sido liquidados, deberán transferirse a activos fijos y depreciarse de acuerdo con la valoración presupuestada o del contrato. Se ajustarán tras la liquidación final del proyecto y la depreciación realizada. Los activos fijos que ahora están en uso pero que no tienen datos de archivo (no se establecen cuentas) se pueden registrar a precios de reposición.

4.4 Método de depreciación. Nuestra empresa realiza una gestión clasificada de activos fijos. La depreciación de los activos fijos se calcula utilizando el método de vida promedio. La vida de depreciación de casas y edificios es de 30 años, la vida de depreciación de maquinaria y equipo es de 10 años, la vida de depreciación de vehículos es. 7 años, y la vida de depreciación de los equipos e instrumentos electrónicos, etc. es de 5 años.

4.5 La tasa de valor residual de los activos fijos de la empresa es del 5%.

4.6 Todos los activos fijos deben ser inventariados una vez al año, con la participación del Departamento de Finanzas, la Sección de Equipos. del Departamento de Producción y la Sección de Asuntos Generales del Departamento de Administración. Detalles específicos El tiempo del inventario lo determina el Departamento de Finanzas con base en los requisitos de las cuentas finales de fin de año.

Capítulo 5 Gestión del pasivo

5.1 Los pasivos corrientes de una empresa se refieren a las deudas que se pagarán en el plazo de un año, incluidos los préstamos a corto plazo, las cuentas por pagar, los salarios por pagar y los impuestos por pagar. , y otros.

5.2 Varios pasivos corrientes de la empresa deben pagarse a tiempo para mejorar la credibilidad y visibilidad de la empresa, y los salarios deben pagarse a tiempo Sin razones especiales, los salarios de los empleados deben pagarse antes del día 15 de. el mes siguiente para aumentar el entusiasmo de los empleados y aumentar la cohesión de la empresa.

5.3 Para los montos impagos adeudados cuando una empresa compra bienes, los gerentes comerciales deben presentar rápidamente facturas y otros documentos relevantes al departamento financiero para manejar las cuentas de manera oportuna, reflejar correctamente los pasivos corporativos y contabilizar correctamente. para materiales y materiales, etc. precios y costos de productos.

Capítulo 6 Gestión contable de los gastos de costos

6.1 La empresa calcula los costos del producto según el método del costo de fabricación.

6.2 Los productos de la empresa se producen de acuerdo con los pedidos, y el aviso de producción emitido por el departamento de producción se utiliza como base contable, y el método por lotes se utiliza como método contable combinado con el paso a paso. Método de pasos para la contabilidad de costos.

6.3 El departamento de producción debe cooperar activamente con el departamento financiero. Las notificaciones de producción del producto deben emitirse de acuerdo con la unidad de compra, las especificaciones y modelos del producto y los números de lote de producción. Las estadísticas del taller utilizan el número de lote de producción para completar la lista de selección para recolectar materias primas. Al final del mes, el número de lote de producción se utiliza como unidad básica para resumir el consumo de materias primas, energía y mano de obra. El departamento de finanzas corporativas debe trabajar con los departamentos relevantes para formular cuotas científicas y razonables de consumo de materiales y energía, salarios a destajo e indicadores de calidad del producto por categoría, y formular medidas efectivas para vincular los salarios con la producción, la calidad y el consumo para mejorar la eficiencia laboral y reducir consumo de materiales y mano de obra, implementar gradualmente la gestión de costos objetivo, fortalecer la comparación y el análisis de costos y sentar una buena base para crear una empresa eficiente y de bajo consumo.

6.4 Los costos y gastos deberán devengarse según el principio de devengo. Es necesario dividir y calcular correctamente los diversos costos y gastos, así como utilizar cuentas de amortización intertemporales (gastos pagados por adelantado, gastos acumulados, etc.) en estricta conformidad con el contenido y los requisitos contables prescritos.

La empresa deberá formular un sistema de reembolso y gastos fijos razonable y completo. Los gastos administrativos, gastos de ventas y gastos financieros de la empresa deben clasificarse y contabilizarse de acuerdo con la reglamentación, e ingresarse en la utilidad corriente y. pérdida.

Los procedimientos y normas de reembolso de gastos pertinentes serán formulados por separado por el Departamento de Finanzas.

Capítulo 7 Gestión de Ingresos, Beneficios e Impuestos

7.1 El signo de la realización de los ingresos por ventas de una empresa es la recepción del precio o la recepción de la prueba de la demanda del precio. Para los ingresos por ventas obtenidos de transacciones en efectivo, una vez que el facturador emite la factura y se paga al cajero, los productos se pueden recoger en el almacén con el cupón de recogida y la lista de entrega estampada con el recibo de pago. la mercancía basándose en esto y emitir un permiso de entrada.

Todos los productos vendidos a crédito deben ser firmados y aprobados por el líder. Después de que el líder firme y apruebe, puede ir a la oficina de facturación para emitir un aviso de entrega del producto y realizar los procedimientos pertinentes (escribir un pagaré). , solicitar garantía y registrar fichas de clientes).

7.2 La reducción de precio de los productos vendidos debe ser firmada y aprobada por el gerente general y otros líderes relevantes antes de acudir al departamento financiero para manejar los procedimientos de reversión.

7.3 Las empresas deben acumular correctamente diversos impuestos y tasas de acuerdo con las leyes tributarias, y calcular y reflejar con precisión el retiro y pago de diversos impuestos. Las declaraciones de impuestos correctamente calculadas deben presentarse a las autoridades fiscales pertinentes antes del día 10 de cada mes.

7.4 El beneficio total se puede calcular según la siguiente fórmula

Beneficio total = beneficio de ventas + ingresos por inversiones + ingresos no operativos - gastos no operativos

Ganancias de ventas = Ganancias de ventas de productos + otras ganancias de ventas - gastos administrativos - gastos financieros

Beneficios de ventas de productos = ingresos por ventas de productos - costos de ventas de productos - gastos de ventas de productos - impuestos y recargos sobre ventas de productos

Otras ganancias por ventas = Otros ingresos por ventas - otros costos de ventas - otros impuestos y recargos sobre las ventas

7.5 Los ingresos y gastos no operativos de la empresa se refieren a diversos ingresos y gastos que no están directamente relacionados con la empresa .

7.6 Las empresas deben pagar el impuesto sobre la renta empresarial después de obtener ganancias, y las ganancias corporativas deben distribuirse en el siguiente orden:

1. Pagar recargos por mora y multas por diversos impuestos.

2. Compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores.

3. Retirar el fondo de reserva excedente legal y el fondo de bienestar público.

4. Distribuir beneficios a los inversores.

Capítulo 8 Gestión de Estados Financieros, Asuntos Contables y Facturas

8.1 De acuerdo con el principio de coherencia y comparabilidad del trabajo contable, la hora de cierre de la empresa son las 6:00 pm del día 30. de cada mes Para la hora de cierre, el balance general, el estado de pérdidas y ganancias y los estados anotados pertinentes deben presentarse al director general y a los departamentos pertinentes de la empresa antes del día 8 del mes siguiente.

8.2XXX y cada holding deben llevar una contabilidad independiente y ser responsables de sus propias ganancias y pérdidas. Se deben implementar sistemas financieros estrictos entre cada empresa, y está estrictamente prohibido informar aleatoriamente de los gastos. Las cuentas entre empresas pueden establecerse como "transacciones internas" para contabilizar negocios económicos relevantes, y las empresas deben pasar por procedimientos de transferencia pertinentes para transacciones de capital y materiales.

8.3 En principio, todos los bienes adquiridos por la empresa por un valor superior a 200 yuanes deben obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado (o legales) que se deben utilizar al pagar el agua, la electricidad y las tarifas de transporte; Tarifas de combustible y mantenimiento de vehículos.

8.4 Las órdenes de entrada y salida del almacén empresarial, los recibos y otros comprobantes relevantes adoptan un sistema de registro, y los talones de comprobantes relevantes agotados se devuelven al departamento financiero de manera oportuna. No debe utilizar nuevos indiscriminadamente basándose en habilidades antiguas. Uso indebido de documentos relevantes.

8.5 Las facturas de ventas (incluidas las facturas ordinarias, las facturas especiales del IVA y los avisos de entrega) deben ser recogidas por una persona exclusiva de la autoridad fiscal. La facturación, preparación de documentos, custodia y registro están a cargo de personal dedicado. El departamento financiero debe establecer y mejorar el sistema de registro de las facturas pertinentes, y está estrictamente prohibido emitir facturas a unidades no compradoras.

8.6 Esta empresa establece sujetos contables según la versión 2001 del "Sistema de Contabilidad Empresarial".

Capítulo 9 Gestión de archivos contables

9.1 La empresa debe hacer un buen trabajo en la gestión de archivos contables. El departamento financiero debe vincular los comprobantes contables relevantes y otros archivos contables en un volumen de al menos. al final de cada mes. Organizar y archivar las portadas.

9.2 El departamento de finanzas corporativas deberá establecer un directorio de archivos contables y hacer cumplir estrictamente los procedimientos de acceso a archivos.

9.3 Cuando el personal financiero, custodios y estadísticos de la empresa son transferidos al trabajo, deben seguir los procedimientos de entrega de archivos contables, preparar una lista de entrega, aclarar las responsabilidades anteriores y anteriores y garantizar la continuidad e integridad. de los archivos contables.

9.4 El período de conservación de los archivos contables: 15 años para los comprobantes contables; 15 años para los libros mayores, 15 años para las cuentas subsidiarias, 25 años para los diarios de efectivo y depósitos bancarios, 15 años para los libros de cuentas auxiliares, y tarjetas de activo fijo (después de limpieza y desguace) 5 años; informes financieros mensuales y trimestrales por 3 años, informes financieros anuales (cuentas finales) de forma permanente; inventario de entrega contable por 15 años, e inventario de almacenamiento de archivos contables permanentes.

Capítulo 10 Sanciones

10.1 Si el contador cajero viola las disposiciones de 3.2.1, el contador cajero será sancionado con una multa de 5 yuanes por cada transacción comercial.

10.2 Los responsables de violar los párrafos 3.3.1 y 3.3.2 serán multados con 10 yuanes cada vez que sean descubiertos o investigados.

10.3 Si la contabilidad de la cuenta corriente de la empresa viola la Sección 3.4.2, la persona responsable será multada con 20 yuanes cada vez.

10.4 Si el gerente del almacén viola la Sección 3.5.5, la persona responsable será sancionada con una multa de 10 yuanes cada vez.

10.5 Por violaciones de los párrafos 3.5.8.1 y 3.5.8.2, la persona responsable correspondiente será multada con 20 yuanes cada vez y deberá completarse dentro de los 2 días (estadístico

y personal de almacenamiento personal).

10.6 En violación de las disposiciones de la Sección 3.5.10, el personal del almacén y el personal de seguridad recibirán una multa de 20 yuanes cada vez.

10.7 Si el personal de gestión del almacén viola las disposiciones de 3.5.11, la persona directamente responsable será sancionada con una multa de 20 yuanes cada vez.

10.8 Si el estadístico del taller viola las disposiciones de 3.5.12, la persona directamente responsable será castigada con una multa de 20 yuanes cada vez.

10.9 Los preparadores de contabilidad y impuestos que violen las disposiciones de 7.3 serán multados con 20 yuanes cada vez y deberán asumir ellos mismos los cargos por pagos atrasados.

10.10 La persona directamente responsable de violar las disposiciones del artículo 8.1 será sancionada con una multa de 10 yuanes por día.

10.11 Si el personal de facturación viola las disposiciones de la Sección 8.5, la persona responsable será sancionada con una multa de 20 yuanes cada vez.

Capítulo 11 Disposiciones Complementarias

11.1 Este sistema de gestión se implementará a partir de la fecha de aprobación y comunicación por parte del directorio. Cualquier deficiencia se complementará en documento separado. con lo dispuesto en el presente sistema se regirán por el presente sistema de gestión.

11.2 El departamento financiero de la empresa es el responsable de interpretar este sistema de gestión.