Comprenda el presupuesto financiero anual en 3 minutos
Como director financiero o gestor financiero, no sólo tienes que gestionar las transacciones contables de la empresa y diversas cuestiones fiscales, sino también gestionar el presupuesto financiero de la empresa desde un nivel superior y hacer un plan para el desarrollo futuro de la empresa. Base financiera sólida.
1. ¿Qué es un presupuesto financiero anual?
El presupuesto financiero anual se refiere a la formulación de prioridades de trabajo anuales y planes anuales a través de un análisis ambiental y un inventario de la situación actual en función de los objetivos comerciales.
Es un trabajo de relativamente largo plazo, que está lleno de competencia entre las fuerzas de todas las partes. Generalmente, se deben reservar de 3 a 6 meses. Generalmente comienza oficialmente en noviembre y termina oficialmente en el. finales de marzo del año siguiente.
El proceso de elaboración del presupuesto financiero anual es el siguiente:
(1) Preparar tres estados contables principales basados en el presupuesto empresarial (ventas, costos, gastos, activos fijos, fondos). , etc.) y Supuestos Financieros.
(2) Los pasos son primero pérdidas y ganancias, luego activos y pasivos, y luego flujo de efectivo.
(3) El método financiero sólo hace suposiciones y no hace predicciones.
1. Pronosticar las ventas y calcular las variedades y cantidades de ventas;
2. Calcular los costos de producción relacionados en función de los tipos y cantidades de ventas; varios gastos de ventas en función de la proporción de ventas y años anteriores;
4. Calcular el monto de los gastos administrativos en función de las condiciones históricas
5. Preparar un estado de resultados previsto en función de la datos anteriores;
6. Calcular las cuentas correspondientes del balance general en función del estado de resultados y datos históricos (como la tasa de rotación de inventario, la tasa de rotación de cuentas por cobrar, el índice actual, el índice rápido, etc.);
7. Luego realice modificaciones razonables a las declaraciones anteriores en función de las intenciones comerciales de la empresa o del jefe este año.
Nota: Muchos amigos confunden el presupuesto integral con el presupuesto financiero anual. De hecho, existe una gran diferencia entre los dos. Un presupuesto integral es una previsión general de las actividades comerciales, el desempeño financiero, etc. de una empresa dentro de un cierto período de tiempo (generalmente un año o un período determinado), mientras que el presupuesto financiero anual se centra en las prioridades y planes de trabajo para el el año que viene.
2. ¿Cuál es la diferencia entre los estados presupuestarios financieros y los estados financieros?
Diferencia: el análisis del estado presupuestario financiero consiste principalmente en realizar un análisis diferencial comparando los datos presupuestarios y los datos reales en los estados financieros, averigüe las razones y, si hay diferencias importantes, los departamentos interesados deben explicar las diferencias de datos.
Los estados financieros son informes selectivos de las condiciones financieras bajo principios de contabilidad generalmente aceptados y son una descripción aproximada de las condiciones económicas reales. De hecho, siempre que recuerde que los estados presupuestarios financieros son datos ex ante, los estados financieros son datos ex post.
3. ¿Por qué los jefes prefieren leer los estados financieros del presupuesto?
Echemos un vistazo al contenido de los estados financieros:
(1) Respecto a lo financiero trabajo presupuestario del año anterior Haga un resumen y una explicación integral de la situación (incluyendo al menos los ajustes a los principales indicadores financieros y de producción y operación, las razones de los ajustes presupuestarios, así como los principales ingresos comerciales, los principales costos comerciales, gastos del período, utilidades totales, etc.), y formular las medidas a tomar este año Medidas y métodos correctores relevantes.
(2) La organización del trabajo presupuestario de este año, incluido el establecimiento de la agencia de gestión presupuestaria de la empresa, la composición de los miembros principales de la agencia de gestión, la división organizativa interna del trabajo y el proceso organizativo específico. del trabajo presupuestario anual, y la situación de la revisión del presupuesto, etc.
(3) Bases para la preparación del presupuesto para este año, que incluyen principalmente:
1. La base de preparación básica para que la empresa prepare el presupuesto financiero anual, los supuestos básicos utilizados y el base para su justificación;
2. El sistema contable y las políticas adoptadas por la empresa al preparar el presupuesto financiero anual
3. Explicación del alcance de consolidación del estado del presupuesto financiero anual; , incluidos aquellos que no están incluidos y se incluyen recientemente en el alcance de la declaración presupuestaria anual de la empresa, nivel, motivos e impacto en el presupuesto, etc.
(5) Descripción de los principales indicadores financieros del ejercicio presupuestario.
La descripción de los indicadores del presupuesto financiero se basa principalmente en el presupuesto comercial anual de la empresa, con un análisis y descripción detallada de los objetivos presupuestarios de los principales indicadores financieros, y un análisis comparativo de la evolución de los indicadores entre años.
1. La ocurrencia de ingresos y costos de operación en el año presupuestario, así como el monto y las razones de los aumentos y disminuciones.
2. , incluyendo: descripción detallada de los gastos de ventas, el monto estimado de los gastos administrativos y gastos financieros, así como los aumentos y disminuciones anuales. Entre ellos, las partidas de gastos detalladas que representan una mayor proporción de los gastos de ventas, gastos administrativos y gastos financieros, y cuyos aumentos o disminuciones tienen un mayor impacto en los gastos del período, deben explicarse por separado.
3. Compensación de los empleados de la empresa en el año presupuestario;
4. Las ganancias esperadas, las ganancias netas y el rendimiento del capital en el año presupuestario, así como los cambios y razones de los aumentos y disminuciones con respecto al año anterior; /p>
5. Empresas en el año presupuestario La escala y estructura de los activos y pasivos, así como los cambios y motivos del año anterior
6. Otros indicadores financieros que deben ser; explicado.
Se puede ver que hay una buena razón por la que al jefe le gusta ver el informe presupuestario.
4. ¿Cuál es el enfoque del presupuesto financiero anual?
Generalmente, el presupuesto financiero anual de una empresa incluye el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de mano de obra, el presupuesto de gastos y el presupuesto de inversión. , presupuesto de capital, etc. Los principales métodos de presupuestación son el presupuesto incremental y el presupuesto de base cero. Para las empresas en general, el presupuesto de capital y el presupuesto de gastos son las principales prioridades.
Presupuesto de capital: El llamado presupuesto de capital sirve para ver si la empresa tiene excedente o escasez de fondos.
La fórmula básica es la siguiente: Superávit/escasez de fondos = entrada de efectivo - salida de efectivo.
Si hay excedentes de fondos, se puede considerar distribución de dividendos, inversión, etc. Si hay escasez de fondos, esté preparado para recaudar fondos.
Desde la perspectiva del estado de flujo de efectivo, flujo de efectivo libre = flujo de efectivo neto de actividades operativas, flujo de efectivo neto de actividades de inversión y flujo de efectivo neto de actividades de financiación. Entre ellos, el flujo de caja neto de las actividades operativas se puede descomponer en: beneficio neto después de impuestos, depreciación y amortización, y el aumento o disminución del capital de trabajo.
En la fórmula anterior, el beneficio neto después de impuestos y depreciación y amortización se puede tomar directamente del estado de resultados. Sólo que el capital de trabajo es un poco más complicado y debe calcularse. En un sentido estricto, el capital de trabajo es igual a la diferencia entre los activos circulantes y los pasivos circulantes.
Presupuesto de gastos: El presupuesto de gastos incluye principalmente el presupuesto de gastos de fabricación, el presupuesto de gastos de gestión y el presupuesto de gastos de ventas. Aunque las principales categorías se dividen de esta manera, al realizar un presupuesto se suelen resumir los gastos de cada departamento y luego reclasificarlos.
Los gastos se pueden dividir en gastos fijos y gastos variables. En consecuencia, los gastos fijos adoptan principalmente un presupuesto incremental y los gastos variables adoptan un presupuesto de base cero. El llamado presupuesto incremental se refiere al valor del presupuesto determinado aumentando o disminuyendo el valor en el período base en función de la cantidad de gastos incurridos en el período base y en función de los objetivos comerciales y las condiciones reales del período presupuestario. Este período base suele referirse al año anterior. El presupuesto de base cero significa comenzar desde cero y formular los gastos presupuestarios basándose únicamente en las condiciones operativas durante el período presupuestario. Ambos métodos tienen sus pros y sus contras, y se recomienda elegir un método de presupuesto basado en los atributos de costos.