¡Urgente! Informe de trabajo de contabilidad de seguimiento de cooperativas de crédito rural (contabilidad de crédito)
Ejemplos relacionados:
Sobre la prevención de riesgos operativos contables actuales en cooperativas de crédito rural
Resumen: Los riesgos operativos son causados por procedimientos internos imperfectos, errores humanos, y sistemático El riesgo de pérdidas directas o indirectas causadas por fallas o eventos externos. Cada operador en el proceso empresarial contable es un pequeño punto de riesgo. Desde los detalles del sistema y la gestión organizativa, es muy urgente en el trabajo contable actual de las cooperativas de crédito rural tomar medidas preventivas efectivas y eliminar todas las lagunas posibles.
Palabras clave: cooperativas de crédito rural; contabilidad; riesgo operacional
1. Desafíos que enfrenta la gestión contable del riesgo operacional de las cooperativas de crédito rural
(1) El concepto de riesgo operativo y las causas
Desde principios de 2005, muchos casos financieros importantes han estallado en la industria bancaria de China. La enorme cantidad de dinero involucrada y la alta frecuencia de los brotes han conmocionado a la industria bancaria tanto dentro como fuera. afuera. Posteriormente, la Comisión Reguladora Bancaria de China emitió el "Aviso sobre el fortalecimiento de los esfuerzos para prevenir riesgos operativos" y la comunidad financiera de China comenzó a prestar atención a la cuestión de los riesgos operativos.
El riesgo operativo, como su nombre indica, se refiere al riesgo causado por un fallo operativo. Los riesgos suelen ser causados por omisiones en el sistema financiero, transacciones ultra vires, fraude con cheques y otras razones. Actualmente, en la industria se acepta generalmente que el riesgo operativo es el riesgo de pérdidas directas o indirectas causadas por procedimientos internos imperfectos, errores humanos, fallas del sistema o eventos externos. Este antiguo riesgo no ha recibido la misma atención que el riesgo crediticio, el riesgo de mercado, etc. en la industria financiera. Después de que Barings Bank y Daiwa Bank de Japón causaran enormes pérdidas debido a graves fallas en la gestión del riesgo operativo, la industria financiera internacional cambió gradualmente su perspectiva. en esta categoría antigua y desconocida. La mejora definitiva del estado del riesgo operativo y su inclusión en el ámbito de la gestión de riesgos debe atribuirse al Nuevo Acuerdo de Basilea. Una modificación importante del nuevo acuerdo es la inclusión del riesgo operacional en el cálculo y marco regulatorio del capital riesgo.
(2) Es necesario fortalecer urgentemente la gestión contable del riesgo operativo de las cooperativas de crédito rural
El alcance del riesgo operativo es muy amplio e involucra a casi todos los campos comerciales de las cooperativas de crédito rural ( cooperativas de crédito rural). Cada operador de un proceso empresarial, especialmente los contables, es un pequeño punto de riesgo. Si hay una desviación en la gestión, los peligros ocultos estarán por todas partes. Debido a los débiles controles internos y la débil ejecución del sistema, con frecuencia estallaron algunos casos importantes con circunstancias atroces, y la mayoría de ellos involucraron a contadores y cajeros. Los medios para cometer delitos también son muy simples. Todos violan las reglas y regulaciones más básicas, no siguen las reglas o se confabulan con partes internas y externas. En ausencia de cualquier riesgo de mercado o de crédito, enormes cantidades de dinero desaparecieron sin darnos cuenta. Desde los detalles del sistema y la gestión organizativa, es muy urgente en el trabajo contable actual de las cooperativas de crédito rural tomar medidas preventivas efectivas y eliminar todas las lagunas posibles.
II. Riesgos y peligros existentes en las operaciones contables corrientes de las cooperativas de crédito rural
(1) Gestión estricta de los importantes comprobantes en blanco
Compras de las cooperativas de crédito rural a Imprentas Manejo inadecuado cuando a los vales en blanco importantes recibidos por la entrada o los puntos de venta de organizaciones superiores les faltan números. Sin obtener los materiales de certificación pertinentes de la imprenta, el importante comprobante en blanco que faltaba se canceló sin autorización. No hubo explicación de la situación y no existe ningún certificado pertinente. ¿Dónde? desconocido. La gestión de los comprobantes en blanco importantes tampoco es estricta. En algunos puntos de venta, algunos comprobantes en blanco importantes se guardan bajo llave en el almacén y se contabilizan, mientras que la otra parte se apila al azar en el suelo de la sala de archivos, no en el almacén. ni en la cuenta, o aunque esté en el almacén, no está No contabilizado. Cuando se utiliza, el principio de orden de pequeño a grande no se cumple estrictamente y hay situaciones en las que se omiten números.
(2) La gestión de cuentas es caótica
Es necesario mejorar la gestión actual de las cuentas de liquidación bancaria por parte de las cooperativas de crédito rurales. Dado que la mayoría de los destinatarios de los servicios de liquidación de las cooperativas de crédito rural son pequeñas y medianas empresas privadas, hogares industriales y comerciales individuales y comités locales de aldea, la información requerida para solicitar la apertura de una cuenta de liquidación bancaria es deficiente. En la situación actual de problemas históricos y feroz competencia por los depósitos, es difícil cambiar el estado caótico de la gestión de cuentas en un corto período de tiempo.
El sistema de conciliación no se implementa de manera efectiva. El personal de contabilidad y de conciliación es la misma persona. Se emiten los estados corporativos del banco pero no pueden ser recopilados. Los estados de cuenta no son verificados por otra persona. reconciliación.
(3) El trabajo contable básico es extremadamente irregular
La mayoría de los riesgos ocultos en las operaciones contables de las cooperativas de crédito rural provienen de la irregularidad del trabajo contable básico, dejando oportunidades para aquellos con malas intenciones para aprovecharse. Formado por máquina.
Las manifestaciones destacadas incluyen: elementos de la citación incompleta, alteración fuerte de la fecha o monto, falta de nombre y sello del responsable, etc.; algunas citaciones se aplican incorrectamente. utiliza el primer número del recibo del préstamo al liquidar los intereses trimestrales del préstamo. El recibo (recibo de respuesta del cliente) se utiliza como citación de débito para el depósito de la empresa y los fondos se transfieren directamente desde la cuenta del cliente para pagar el préstamo correspondiente. los intereses en el libro de registro correspondiente son solo nominales y los asuntos relevantes nunca se han registrado o no se registran en su totalidad, como los contadores y cajeros de algunos puntos de venta en el libro de registro de entrega, los nombres y cantidades del libro de cuentas y los comprobantes en blanco importantes; no están completamente registrados y los procedimientos de entrega de sellos no son estrictos; el sistema operativo no se desconecta al salir del trabajo por un corto período de tiempo, y el efectivo, los sellos, etc. del cajero no están bloqueados.
(4) Operación y gestión laxas del negocio de ahorro
Los depósitos de ahorro son un negocio pasivo importante de las Cooperativas de Crédito Rural y una fuente importante de capital de trabajo para las Cooperativas de Crédito Rural. Para sobrevivir, varias instituciones financieras intentaron por todos los medios atraer depósitos y complacer al máximo a los clientes, pero la gestión de las contraoperaciones no recibió la debida atención.
Dado que el servicio gratuito de cumplimentación de formularios para depósitos de ahorro se ha implementado ampliamente en las cooperativas de crédito rurales, los depositantes y los retiros de los depósitos de ahorro no coinciden con los nombres de las cuentas y en algunas no existe ningún procedimiento de agencia. Puntos de venta, especialmente en la agencia. Aparece con frecuencia entre los puntos de venta que distribuyen pagos directos de subsidios de cereales a los agricultores. Existen lagunas en la operación comercial de informes de pérdidas de certificados de depósito de ahorro, libretas de ahorro y contraseñas: algunos depositantes no firmaron el formulario de solicitud de informe de pérdidas al declarar la pérdida, y una vez expirado el período de informe de pérdidas, se volvieron a emitir certificados de depósito y libretas, pero no hubo destinatarios. firmado por ellos.
3. Medidas a tomar para prevenir eficazmente los riesgos operativos contables
(1) Mejorar la normativa y lograr una gestión basada en procesos
Los principales puntos del sistema interno Normas y reglamentos de las cooperativas de crédito rural. Una de las funciones es la función de control de riesgos. Sin embargo, por diversas razones, las cooperativas de crédito rural se han basado durante mucho tiempo en una gestión basada en la experiencia y la construcción de una regulación interna es muy débil, lo que se ha convertido en un "punto débil" que restringe el desarrollo, fortalece la gestión y previene riesgos.
Con el desarrollo de la electrónica y los nuevos negocios, para las empresas originales, los procesos deben optimizarse y mejorarse de acuerdo con las necesidades efectivas de gestión y control. Para las nuevas empresas, se deben diseñar los procesos de operación comercial y los procesos de control correspondientes. mantener sus riesgos bajo control efectivo.
La importancia de la gestión del proceso de construcción regulatoria es estandarizar el comportamiento empresarial y el comportamiento de gestión en cada eslabón, aclarar las responsabilidades respectivas y definirlas de la forma más eficaz. Al mismo tiempo, está representado por un diagrama de flujo para facilitar el aprendizaje, la comprensión y el dominio.
Cuando todos los aspectos de cada negocio contable estén bien documentados y todos operen de acuerdo con los procedimientos prescritos, la aleatoriedad y los problemas que pueden ocurrir en el proceso de operación contable se evitarán en la mayor medida posible.
(2) Implementar responsabilidades, fortalecer la capacitación y mejorar las capacidades de ejecución de base
Una vez establecidas las regulaciones, la clave es la implementación. No importa cuántos, no importa cuán buenos, no importa cuán nuevos sean el sistema y las normas, serán en vano si no se implementan o se implementan de manera deficiente.
La implementación de responsabilidades es una fuerte garantía para prevenir el fenómeno de la débil aplicación de las normas, el incumplimiento de las órdenes, la reiteración de las prohibiciones y la falta de sanción de las violaciones.
Reforzar la formación es un medio importante para mejorar la conciencia de los empleados sobre la implementación consciente de las regulaciones.
Cada empleado ordinario a nivel de base es la célula componente más básica de la Cooperativa de Crédito Rural, y es sujeto de ejecución y responsabilidad de las normas. Sin embargo, debido a que todos están al final de la implementación de las regulaciones, a menudo no tienen una comprensión clara de la importancia y la necesidad de algunas regulaciones formuladas por los superiores, lo que conduce directamente a una débil conciencia de la implementación y una débil voluntad de implementarlas. .
Por lo tanto, es necesario fortalecer activamente la educación y capacitación regulatoria y establecer un sistema de capacitación obligatoria regular. Los empleados deben recibir capacitación y educación regulatoria durante un cierto período de tiempo cada año, para que cada empleado de base pueda hacerlo plenamente. Comprender el contenido y los puntos clave de las regulaciones y tener una comprensión profunda de ellos. La importancia, el papel, la importancia y la urgencia de la implementación de las regulaciones, así como las posibles consecuencias graves de su no implementación, pueden mejorar efectivamente la conciencia y la racionalidad de los empleados de base. comprensión de las normas, para mejorar conscientemente su capacidad de ejecución en el trabajo.
(3) Fortalecer la gestión de recursos humanos y mejorar la calidad de los empleados
En una determinada cooperativa de crédito, los depositantes que se registraron para la verificación de capital depositaron fondos en efectivo y solicitaron la cancelación después del período de verificación de capital. vencido Para solicitar una cuenta de depósito temporal y solicitar retiro de efectivo, la empresa opera de la siguiente manera: el contador completa una citación de transferencia especial de dos partes y el director de la empresa firma y acuerda la citación para transferir todos los fondos. la cuenta de depósito temporal a la cuenta básica abierta en la empresa. Debitar la cuenta de depósito de la cuenta de otra persona y retirar efectivo tomando prestado su cheque en efectivo.
El ejemplo anterior muestra que actualmente hay un pequeño número de contadores en cooperativas de crédito rurales con escasas habilidades comerciales, falta de conocimiento empresarial básico y conciencia de riesgos, y son fácilmente explotados por personas con motivos ocultos, creando así riesgos operacionales contables.
En los últimos años, el negocio de las Cooperativas de Crédito Rural se ha desarrollado rápidamente. Nuevos conocimientos y nuevos negocios se han enriquecido continuamente en las teorías y prácticas comerciales de las Cooperativas de Crédito Rural, mejorando la calidad general de los empleados de las Cooperativas de Crédito Rural. y fortalecer la ética y la ética profesional. Es urgente llevar a cabo una educación ética para mejorar la conciencia de riesgo y la prevención de los contadores ideológica y técnicamente.
(4) Establecer un mecanismo de rendición de cuentas estricto y meticuloso.
Tomar precauciones estrictas de antemano puede ayudar a reducir los riesgos operativos. No se puede subestimar el establecimiento de un sistema de rendición de cuentas y el aumento de la rendición de cuentas en los casos de violaciones de las normas y disciplinas, y su efecto disuasorio.
Con base en las características de la operación contable de riesgos de la Sociedad de Crédito Rural, es necesario implementar el mecanismo de rendición de cuentas a cada cargo, incluyendo los "cinco tipos de personas" como ejecutores, gerentes, antecesores, inspectores. y empleadores.
Preguntar las responsabilidades de los ejecutores enfatiza que es obligación y responsabilidad ineludible de cada empleado rechazar operaciones ilegales, y deben resistir resueltamente las instrucciones ilegales emitidas por los superiores; enfatiza que todas las operaciones ilegales deben rendir cuentas; La condición de rendición de cuentas no se basa en si se han causado pérdidas, y la ausencia de pérdidas no puede utilizarse como motivo de no rendición de cuentas. Hacer responsables a los gerentes de las unidades que tienen problemas graves de control interno que no se han resuelto durante mucho tiempo, o cuando ocurren casos importantes, se deben responsabilizar las responsabilidades de liderazgo de las personas a cargo relevantes.
Al solicitar la responsabilidad del predecesor, no importa a dónde se transfiera el responsable, la responsabilidad debe realizarse de acuerdo con el principio de retrospección. Los inspectores del departamento de gestión son responsables de sus inspecciones ineficaces y de no descubrir problemas importantes que ya existen.
Preguntar sobre la responsabilidad del empresario. Los empresarios que violen la normativa deben asumir la responsabilidad.
(5) Construir un mecanismo de prevención de riesgos a largo plazo
La alerta temprana y la previsión de riesgos operativos es un eslabón débil de las cooperativas de crédito rural. Muchos riesgos que deberían descubrirse no se descubren. En el tiempo, la oportunidad de afrontar los riesgos y reducir las pérdidas se ha retrasado una y otra vez.
En la reforma actual, las cooperativas de crédito rural deberían centrarse en construir un mecanismo a largo plazo para prevenir los riesgos operativos contables y establecer un mecanismo de alerta temprana del riesgo operativo contable, incluido un sistema de identificación y determinación del riesgo operativo contable, y sistemas contables de seguimiento del riesgo operacional, sistemas contables de eliminación del riesgo operacional, etc., para fortalecer científica y eficazmente la gestión del riesgo operacional contable. Como análisis comercial periódico y evaluación de riesgos; inventario físico periódico, verificación de diversas cuentas, libros y estados de cuenta; supervisión posterior al evento de las actividades comerciales y retroalimentación del sistema de control interno, y predicción de problemas emergentes y tendenciosos, etc. .
Al mismo tiempo, se debe establecer un mecanismo de compensación de riesgos para mejorar la capacidad de las cooperativas de crédito rural para resistir los riesgos a través de seguros, organizaciones intermediarias, etc.
Referencias:
1. Xiao Siru. Sistema y normas[M]. Editorial del Pueblo de Jiangxi, 2005.
2. [M]. Jiangxi People's Publishing House, 2005.
3. Han Xuemeng. La gestión del riesgo operativo del banco enfrenta desafíos [N], 2005-06-16.
4 , Equipo de redacción de materiales de capacitación sobre estándares laborales básicos de contabilidad del Departamento de Contabilidad de la República Popular China y el Ministerio de Finanzas. Materiales de capacitación estándar para el trabajo contable básico [M].
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