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Sistema integral de gestión presupuestaria de una reconocida empresa
Childhood's Moonlight 2009-01-23 15:21
Método integral de gestión presupuestaria
Capítulo 1 Disposiciones Generales
El artículo 1 tiene como objetivo promover que la empresa y sus sucursales y subsidiarias establezcan una gestión presupuestaria integral, implementen y supervisen la implementación de las metas estratégicas y los objetivos comerciales de la empresa a través de un método sistemático, y estandarizar los comportamientos de gestión corporativa y de gestión financiera, y formular estas medidas de gestión.
Artículo 2: Este método se aplica a la empresa y sus sucursales y filiales. Cada sucursal y filial puede formular diversos sistemas relacionados con la gestión integral del presupuesto de la empresa con base en la situación real de la empresa y de acuerdo con la. requisitos normativos de este sistema e Informe a la sede de la empresa para su revisión y aprobación.
El tercer presupuesto integral es reflejar las ventas, los costos, las entradas y salidas de efectivo futuras de la empresa de forma planificada sobre la base de la previsión y la toma de decisiones, con el fin de organizar y coordinar eficazmente todas las actividades comerciales de la empresa para alcanzar los objetivos establecidos.
Las empresas monitorean el progreso de la implementación de los objetivos estratégicos y comerciales a través de presupuestos integrales y mejoran continuamente el sistema de gestión del desempeño de la empresa. La estrategia de la empresa, el presupuesto integral y el desempeño operativo son un todo orgánico inseparable y altamente interactivo, y el presupuesto integral juega un papel en la conexión del pasado y el futuro.
Artículo 4 El presupuesto integral se elabora sobre la base de las actividades productivas y comerciales, no de los temas contables, y cumple las funciones de aclarar objetivos, implementar responsabilidades e integrar la información de gestión.
Artículo 5: El presupuesto integral es un presupuesto para todos los empleados, todo el proceso y todos los aspectos. Todas las actividades corporativas que involucran actividades financieras deben tener un presupuesto, y los indicadores presupuestarios deben desglosarse al nivel más bajo. Las unidades, puestos e individuos responsables implementan el control presupuestario en todos los eslabones y niveles, horizontalmente hasta el borde y verticalmente hasta el final, para que no haya callejones sin salida ni omisiones en el presupuesto.
Capítulo 2 Principios y procesos básicos de la gestión presupuestaria integral
Artículo 6 Principios de la gestión presupuestaria integral
(1) Establecer un concepto general y lograr un equilibrio integral;
(2) Avanzado, económico y razonable;
(3) Vivir dentro de sus posibilidades
(4) Priorizar y presupuestar cuidadosamente.
Artículo 7 Proceso básico de gestión del presupuesto integral
(1) Determinar objetivos
1. Aclarar el plan estratégico y el plan de negocios anual de la empresa;
2. Organizar y formular objetivos presupuestarios, métodos y procedimientos de preparación
3. Dividir en las unidades contables y presupuestarias más pequeñas, y dividirlas en posiciones si es necesario, aclarar las unidades responsables y aclarar las metas subdivididas. .
4. Aclarar las partidas presupuestarias y los requisitos objetivo de las unidades responsables en todos los niveles
(2) Preparación, presentación de informes, revisión y aprobación del presupuesto
1. el nivel más bajo La unidad responsable del presupuesto prepara su propio presupuesto y lo informa a la sede para su revisión, resumen y equilibrio.
2. El presupuesto total de la sociedad se presentará al consejo de administración para su aprobación.
(3) Ejecución presupuestaria: implementar un sistema de reunión periódica del presupuesto, analizar la ejecución presupuestaria, preparar informes de ejecución presupuestaria a los niveles superiores, proponer mejoras y medidas de consolidación e implementarlas.
(4) Ajuste presupuestario
(5) Evaluación presupuestaria
Capítulo 3 Sistema de organización integral del presupuesto
Artículo 8 Presupuesto integral El sistema organizacional Las estructuras de gestión incluyen el Comité de Gestión Presupuestaria y sus agencias ejecutivas, así como la Red de Responsabilidad Presupuestaria. Cada sucursal y subsidiaria deberá, de acuerdo con las disposiciones de este sistema y en conjunto con la operación y gestión reales de la empresa, formular el sistema organizativo integral de gestión presupuestaria de la empresa y aclarar los derechos y responsabilidades correspondientes.
(1) Comité de Gestión Presupuestaria
1. Composición del Comité de Gestión Presupuestaria
El Comité de Gestión Presupuestaria es el órgano de toma de decisiones y gestión que implementa de forma integral gestión presupuestaria. El comité está bajo la dirección directa del presidente. El presidente actúa simultáneamente como director. Los directores adjuntos son atendidos simultáneamente por el jefe de contabilidad (director general adjunto de finanzas) y el director general adjunto. finanzas) actúa como subdirector ejecutivo. Los miembros del comité incluyen a todos los departamentos a cargo. El responsable del taller de producción de cada sucursal o filial también deberá ser miembro del comité de gestión presupuestaria de la empresa.
2. Responsabilidades del Comité de Gestión del Presupuesto
(1) Formular objetivos presupuestarios
(2) Formular políticas, procedimientos y métodos de preparación del presupuesto
(3) Formular y organizar la implementación de sistemas integrales de gestión presupuestaria, métodos y medidas específicas.
(4) Revisar y equilibrar los planes presupuestarios.
(5) Revisar y aprobar los planes de ajuste presupuestario (los planes de ajuste presupuestario de las sucursales y subsidiarias que afectan los objetivos generales de la sede deben presentarse al comité de gestión del presupuesto de la sede para su aprobación)
(6) Desglose organizacional y liberación de indicadores presupuestarios
(7) Coordinar y resolver problemas en la preparación e implementación del presupuesto
(8) Organizar y evaluar la implementación del presupuesto
(9) Supervisar el cumplimiento de las metas presupuestarias.
(2) La agencia ejecutiva del Comité de Gestión del Presupuesto
La agencia ejecutiva del Comité de Gestión del Presupuesto es el Departamento de Finanzas, que es responsable del manejo de los asuntos presupuestarios diarios. las responsabilidades son:
1, formular sistemas y regulaciones relacionadas con la gestión presupuestaria;
2 desarrollar directrices, procedimientos y métodos para la preparación del presupuesto; Trabajar con los departamentos relevantes para formular formularios presupuestarios básicos para los subordinados
4. Guiar a varios departamentos (talleres) y otras unidades responsables para preparar presupuestos
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6. Revisar los planes de ajuste presupuestario de cada unidad responsable y resumir y preparar el plan presupuestario.
7. Supervisar la ejecución presupuestaria.
8. informes de ejecución y evaluar los resultados de la ejecución presupuestaria
9. Proponer un presupuesto para el informe de ejecución del presupuesto general
10. Presentar opiniones y sugerencias para mejorar el trabajo presupuestario.
(3) Red de responsabilidad presupuestaria
La red de responsabilidad presupuestaria consiste en descomponer el presupuesto en cada departamento (taller), puesto y otras unidades responsables de acuerdo con el principio de controlabilidad y los principios pertinentes. La unidad prepara, ejecuta, analiza, controla e informa el presupuesto involucrado en la unidad, es responsable de los resultados de la ejecución presupuestaria de la unidad y acepta la supervisión y evaluación de los superiores para formar una red de responsabilidad presupuestaria.
Responsabilidades de la gestión presupuestaria de cada unidad responsable:
1. Elaborar el presupuesto
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3. Solicitar ajuste presupuestario
4. Orientar o formular formularios de presupuesto para niveles inferiores
5. 6. Aceptar órdenes de los superiores Orientación, supervisión y evaluación presupuestaria
(4) Responsabilidades de gestión presupuestaria de cada sucursal y filial
1 Establecer el sistema de gestión presupuestaria, los reglamentos y las normas de la unidad. procedimientos y mejorar el sistema y las medidas de garantía de apoyo
2. Establecer el sistema organizativo de gestión presupuestaria de la unidad y aclarar sus responsabilidades y procesos de gestión, organizar el trabajo presupuestario integral de la unidad
3. de acuerdo con los requisitos de la empresa superior y de la empresa Gestionar la situación real y formular la política presupuestaria de la unidad, incluidos los procedimientos, métodos de preparación y control para la preparación, revisión y distribución del presupuesto, etc.
4. e implementar presupuestos, presentar informes de análisis presupuestario, controlar la ejecución del presupuesto y organizar las evaluaciones presupuestarias de la empresa
Capítulo 4 Preparación integral del presupuesto
Artículo 9 Métodos de preparación del presupuesto
El presupuesto integral puede adoptar un presupuesto fijo, un presupuesto flexible, etc. de acuerdo con las diferentes partidas presupuestarias. Prepárese utilizando métodos como el presupuesto móvil, el presupuesto de base cero y el presupuesto de probabilidad.
(1) Presupuesto fijo. El presupuesto fijo es un presupuesto elaborado en función de un cierto nivel de volumen de negocios normal y alcanzable dentro del presupuesto. Generalmente se aplica a gastos fijos o partidas presupuestarias con montos relativamente estables.
(2) Presupuesto flexible. El presupuesto flexible es un presupuesto elaborado en función de la dependencia entre volumen, costo y beneficio según la clasificación de los hábitos de costos (gastos). Generalmente se aplica a costos (gastos), ganancias y otras partidas presupuestarias relacionadas con el volumen de negocios del presupuesto. unidad de ejecución.
(3) Presupuesto móvil. Un presupuesto móvil es un presupuesto que se extiende y se ajusta sincrónicamente con el paso del tiempo y los cambios en las condiciones del mercado. Generalmente se utiliza para la preparación de presupuestos trimestrales y también se puede preparar de forma mensual.
(4) Presupuesto de base cero.
El presupuesto de base cero consiste en utilizar el cero como punto base para los ingresos y gastos presupuestarios, y revisar y tomar decisiones una por una para determinar el nivel de ingresos y gastos en función de la necesidad y racionalidad de cada gasto durante el período presupuestario o la viabilidad. de cada ingreso y el tamaño del monto del presupuesto. El presupuesto generalmente se aplica a partidas presupuestarias que ocurren con poca frecuencia o cuya base de preparación del presupuesto cambia significativamente, como inversión extranjera, donaciones extranjeras, etc.
(5) Presupuesto de probabilidad. El presupuesto probabilístico es un presupuesto preparado estimando la probabilidad de varios cambios en una partida presupuestaria con incertidumbre y calculando su valor esperado en función de los valores máximos y mínimos posibles. Generalmente es adecuado para partidas presupuestarias que son difíciles de predecir la tendencia de cambio. , como vender nuevos productos, desarrollar nuevos negocios, etc.
Artículo 10 Contenido y proceso de preparación del presupuesto integral
(1) Contenido del presupuesto integral
El presupuesto integral consiste en el presupuesto comercial, el presupuesto de capital, el presupuesto de financiamiento, presupuesto financiero Presupuesto y correspondientes componentes presupuestarios descompuestos.
1. El presupuesto empresarial es un presupuesto que refleja las actividades de producción y operación (o actividades comerciales) que pueden resultar en cobros y pagos de efectivo durante el período presupuestario. Generalmente incluye presupuestos de ventas u operación, presupuestos de producción. , presupuestos de gastos de fabricación y costos de productos, presupuesto de costos operativos, presupuesto de adquisiciones, presupuesto de gastos del período, etc.
2. El presupuesto de capital es el presupuesto para las actividades de inversión de capital de una empresa durante el período presupuestario, que incluye principalmente el presupuesto de inversión en activos fijos, el presupuesto de inversión en capital social y el presupuesto de inversión en bonos.
3. El presupuesto de financiación es el presupuesto para nuevos préstamos a largo y corto plazo, los bonos aprobados emitidos por la empresa durante el período presupuestario y el reembolso del principal y los intereses de los préstamos y bonos originales.
4. El presupuesto financiero se refleja principalmente en forma de presupuesto de caja, balance estimado y estado de pérdidas y ganancias estimado.
(2) Proceso de preparación
El presupuesto general de una empresa entidad se lleva a cabo de acuerdo con el proceso de primer presupuesto comercial, presupuesto de capital, presupuesto de financiamiento y luego presupuesto financiero.
Todos los presupuestos comerciales, presupuestos de capital y presupuestos de financiación se elaboran y elaboran de acuerdo con las unidades responsables correspondientes.
Artículo 11 Concepto y bases de elaboración de cada partida del presupuesto integral
(1) Presupuesto empresarial
1. Un presupuesto operativo o de ventas es un presupuesto para el volumen de ventas o el volumen de negocios y los ingresos que se pueden lograr vendiendo varios productos o brindando diversos servicios durante el período presupuestario.
Se compila principalmente en función del objetivo de beneficio anual, las ventas previstas en el mercado o la demanda laboral, la estructura del producto proporcionado y el precio de mercado.
2. Presupuesto de producción (empresas de producción industrial). El presupuesto de producción es un presupuesto para la escala de producción y la estructura del producto que se lograrán dentro del período presupuestario.
Principalmente a partir del presupuesto de ventas, se elabora en base a la capacidad de producción de diversos productos, cuotas de consumo de diversos materiales y mano de obra, así como niveles de precios y condiciones finales del inventario.
Para lograr una gestión eficaz, se deben preparar más los presupuestos de mano de obra directa y de materiales directos.
3. Presupuesto de costes de fabricación (empresas de producción industrial). El presupuesto de gastos generales de fabricación es un presupuesto de varios costos indirectos necesarios para completar el presupuesto de producción durante el período presupuestario.
Se elabora principalmente en base al presupuesto de producción, de acuerdo con las partidas de costos y la implementación del presupuesto del año anterior, y de acuerdo con los requisitos para reducir costos y gastos durante el período presupuestario.
4. Presupuesto de costes del producto (empresas de producción industrial). Presupuesto de costos del producto Un presupuesto de los costos de producción, costos unitarios y costos de ventas necesarios para producir un producto durante el período presupuestado.
Se compila principalmente en función del presupuesto de producción, el presupuesto de materiales directos, el presupuesto de mano de obra directa, el presupuesto de gastos generales de fabricación, etc.
5. Presupuesto de costes operativos (empresas no productivas). El presupuesto de costos operativos es un presupuesto de los costos directos necesarios en términos de recursos humanos, materiales y financieros para lograr el presupuesto operativo durante el período presupuestario.
Se compila principalmente en función de las cuotas relevantes de la empresa, los estándares de gastos, los niveles de precios, el estado de implementación real del año anterior, etc.
6. Presupuesto de adquisiciones. El presupuesto de adquisiciones es el presupuesto para comprar diversos productos básicos, materiales, consumibles de bajo valor y otros inventarios externos para garantizar las necesidades de producción u operación durante el período presupuestario.
Se elabora principalmente con base en el presupuesto operativo o de ventas, el presupuesto de producción, la situación del inventario inicial y el stock económico del inventario final.
7. Presupuesto de costes del período.
El presupuesto de gastos del período es el presupuesto para gastos administrativos, gastos financieros, gastos de ventas (operativos), etc., necesarios para organizar las actividades comerciales durante el período presupuestario.
Se debe distinguir la naturaleza de los gastos variables y los gastos fijos, los gastos controlables y los gastos incontrolables, según el nivel de gastos real del año anterior y los factores cambiantes durante el período presupuestario, combinados con los estándares de gastos y los requisitos para reduciendo costos y gastos, elaborado por proyecto y unidad responsable.
8. Presupuesto de ingresos y gastos no operativos
Presupuesto de ingresos y gastos no operativos son presupuestos de ingresos y gastos que no están directamente relacionados con la producción y la operación. actividades durante el ejercicio presupuestario.
Se elabora principalmente en base a la implementación real del año anterior y los planes relevantes de este período.
(2) Presupuesto de capital
1. Presupuesto de inversión en activo fijo. El presupuesto de inversión en activos fijos es un presupuesto para inversiones de capital en la compra, construcción, reconstrucción, ampliación y renovación de activos fijos durante el período presupuestario.
Debe prepararse en base a los materiales de toma de decisiones de inversión relevantes de la empresa y al plan anual de inversión en activos fijos. Las entradas de efectivo resultantes de la enajenación de activos fijos también deben incluirse en el presupuesto de capital.
2. Presupuesto de inversión en capital social. El presupuesto de inversión de capital social es un presupuesto para inversiones de capital durante el período presupuestario con el fin de obtener los derechos de capital y distribución de ingresos de otras empresas.
Elaborado en base a información relevante para la toma de decisiones de inversión y plan anual de inversión de capital social. Las entradas de efectivo provocadas por la transferencia de inversiones de capital social o la recaudación de beneficios (dividendos) distribuidos por la unidad invertida también deben incluirse en el presupuesto de capital.
3. Presupuesto de inversión en bonos. El presupuesto de inversión en bonos es un presupuesto elaborado para la compra de bonos del tesoro, bonos corporativos, bonos financieros, etc. durante el período presupuestario.
Debe prepararse en función de los materiales de toma de decisiones de inversión relevantes de la empresa y las condiciones del mercado de valores. La entrada de efectivo provocada por la transferencia de bonos para recuperar el principal y los intereses también debe incluirse en el presupuesto de capital.
(3) Presupuesto de financiación
El presupuesto de financiación se prepara principalmente en función de la información para la toma de decisiones sobre las necesidades de capital, los documentos de aprobación de la emisión de bonos, el saldo inicial del préstamo y la tasa de interés, etc. Tras la aprobación de la emisión de acciones, la asignación de acciones y la emisión adicional de acciones, se preparará un presupuesto separado basado en el plan de emisión de acciones, el plan de asignación, el plan de emisión adicional de acciones y otra información. Los gastos de emisión de acciones también deben organizarse partida por partida en el presupuesto de financiación.
(4) Presupuesto financiero
1. El presupuesto de efectivo es un presupuesto elaborado de acuerdo con las partidas del estado de flujo de efectivo que refleja todos los cobros y pagos de efectivo y sus resultados durante el período presupuestario de la empresa. El presupuesto de efectivo se refleja principalmente en forma de estado de flujo de efectivo proyectado.
Elaborado en base al presupuesto empresarial, presupuesto de capital y presupuesto de financiación.
2. Balance presupuestario. El balance presupuestario es un estado presupuestario preparado de acuerdo con el contenido y formato del balance general que refleja de manera integral el estado financiero al final del período de la unidad de ejecución del presupuesto.
Analice y prepare con base en el balance real al comienzo del período presupuestario y datos relevantes como el presupuesto operativo o de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de compras, el presupuesto de capital y el presupuesto de financiamiento.
3. Declaración de resultados presupuestaria. El estado de resultados presupuestario es un estado presupuestario preparado de acuerdo con el contenido y formato del estado de resultados que refleja el objetivo de ganancias de la unidad de práctica presupuestaria durante el período presupuestario.
Analizar y preparar en función del presupuesto operativo o de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de costos del producto o el presupuesto de costos operativos, el presupuesto de gastos del período, otros presupuestos especiales y otros datos relevantes.
Artículo 12 Procedimientos para la elaboración, revisión, resumen y balance del presupuesto integral anual
El presupuesto integral anual comienza en septiembre de cada año y finaliza antes de finalizar diciembre. Los procedimientos específicos son los siguientes:
(1) En septiembre de cada año, antes del inicio del trabajo del presupuesto integral anual, la empresa y sus sucursales y subsidiarias deberán haber determinado el plan estratégico y las metas, Planes y metas para el próximo año.
(2) A mediados de septiembre, la empresa celebró una reunión presupuestaria, organizada por el comité de gestión presupuestaria de la sede, con la participación de los jefes y directores financieros de cada sucursal y filial, para determinar el presupuesto principal. objetivos de la empresa y de cada sucursal y filial, los métodos de preparación, requisitos, procedimientos de revisión específicos y plan de tiempo para el presupuesto integral para el próximo año. Emitir o finalizar los formularios básicos para la elaboración del presupuesto.
(3) A finales de septiembre, cada sucursal y subsidiaria celebrará una reunión presupuestaria para determinar los objetivos presupuestarios de la empresa y los métodos, requisitos, procedimientos y cronogramas de preparación del presupuesto interno, y emitir o determinar la preparación del presupuesto interno. Procedimientos Formularios básicos para iniciar la organización del trabajo de elaboración del presupuesto integral de la empresa.
(4) A finales de octubre, cada sucursal y subsidiaria presentará el texto y los estados financieros completos del presupuesto de la empresa a la sede de la empresa para su revisión preliminar y resumen, presentará opiniones de ajuste equilibradas y las presentará al presupuesto de la empresa. comité de gestión. El comité de gestión presupuestaria de la empresa organiza y determina el plan general coordinado y equilibrado para el presupuesto de la empresa.
(5) A mediados de noviembre, la sede de la empresa celebró la segunda reunión presupuestaria, organizada por el comité de gestión presupuestaria de la sede, con la participación de los jefes de sucursales, filiales y responsables financieros, para discutir y adoptar las Plan de coordinación y equilibrio presupuestario de la empresa, determinar el plan de revisión presupuestaria para sucursales y subsidiarias.
De acuerdo con el plan de revisión del presupuesto de la empresa aprobado en la reunión, cada sucursal y subsidiaria ajustará el presupuesto general de la empresa mediante la convocatoria de una reunión o coordinación interna. El presupuesto ajustado de la empresa se informará al presupuesto de la sede de la empresa. gestión a principios de diciembre Los departamentos revisan y resumen para formar el borrador del presupuesto general de la empresa.
(6) A mediados de diciembre, el comité de gestión presupuestaria de la empresa revisará el borrador del presupuesto general de la empresa y lo presentará al consejo directivo de la empresa para su aprobación. Luego de la aprobación del directorio, se emitirá el presupuesto anual para cada sucursal y subsidiaria.
(7) A finales de diciembre, cada sucursal y filial emitió un presupuesto a cada unidad de la empresa responsable del presupuesto.
Artículo 12 Los contenidos y procedimientos presupuestarios antes mencionados son, en principio, los contenidos, proyectos, procedimientos, textos, requisitos y cronogramas específicos que se expidan o determinen en el aviso anual de elaboración del presupuesto que emita la Comisión. Sede de la empresa, prevalecerá la tabla base presupuestaria.
Capítulo 5 Ajuste Presupuestario
Artículo 13 Los presupuestos emitidos formalmente para su implementación generalmente no serán ajustados. Si cada empresa sufre cambios importantes en el entorno del mercado, las condiciones operativas, las políticas y las regulaciones durante la ejecución del presupuesto, lo que hace que la base para la preparación del presupuesto financiero sea poco sólida o cause desviaciones importantes en los resultados de la ejecución del presupuesto, el presupuesto puede ser ajustado bajo las siguientes circunstancias:
(1) La empresa reduce los ingresos o aumenta los gastos debido a la implementación de las políticas de la sede;
(2) Los cambios en las políticas de la sede son incomparables con el presupuesto ;
(3) Cambios importantes en las políticas gubernamentales nacionales o locales o en las políticas industriales, que provocan que las empresas relevantes reduzcan los ingresos o aumenten los gastos;
(4) Cambios importantes en el mercado que son fuera del control de la empresa, como cambios en los productos upstream. El aumento de los precios de los materiales ha provocado un aumento en el costo de los productos mid-stream y downstream y una disminución de las ganancias, superando el rango de previsión presupuestaria;
(5) Ocurren factores de fuerza mayor, como inundaciones y terremotos que hacen que las empresas suspendan la producción o semidetengan la producción, etc.
(6) Otras situaciones que cumplan las condiciones para el ajuste presupuestario.
Artículo 14 Procedimientos para el Ajuste Presupuestario
(1) Los ajustes al presupuesto interno de cada empresa que no afecten los objetivos presupuestarios de la casa matriz deberán ser aprobados por la dirección presupuestaria de la empresa. comité e Informe al departamento de presupuesto de la casa matriz para su archivo.
(2) Los ajustes presupuestarios que afectan el objetivo presupuestario general de la oficina central deben informarse al departamento de presupuesto de la oficina central para su revisión y presentarse al comité de gestión presupuestaria de la oficina central para su aprobación.
(3) Al ajustar el presupuesto de la empresa y sus sucursales y subsidiarias, el comité de gestión del presupuesto deberá organizar una reunión presupuestaria para estudiar y discutir las razones, unidades, departamentos, tiempos, proyectos y montos de el ajuste. Una vez ajustado el presupuesto, se debe elaborar un documento escrito y se debe preparar una nueva tabla presupuestaria ajustada, indicando el tiempo de ajuste, el tiempo de implementación específico y preparando una explicación del ajuste.
Artículo 15 Momento para el ajuste presupuestario
Los ajustes al presupuesto total de la empresa se discutirán en la reunión semestral de ejecución presupuestaria de la empresa y en la reunión de ejecución presupuestaria del tercer trimestre.
En principio, los presupuestos de cada sucursal y filial se pueden ajustar como máximo una vez por trimestre. Para implementar de manera más efectiva el control presupuestario, se pueden realizar ajustes a los presupuestos de cada departamento dentro de cada sucursal y filial y ajustes internos. Se pueden realizar trámites simplificados, pero el sistema correspondiente deberá presentarse a la comisión de gestión presupuestaria de la central para su aprobación.
Artículo 16 La evaluación presupuestaria de fin de año se basará en el presupuesto ajustado.
Capítulo 6 Ejecución y Control Presupuestario
Artículo 17. Una vez aprobado y emitido el presupuesto de la empresa y de sus sucursales y subsidiarias, cada unidad responsable de la ejecución presupuestaria deberá organizar e implementar concienzudamente. Descomponer los indicadores presupuestarios capa por capa, desde la implementación horizontal y vertical hasta los departamentos, unidades, vínculos y puestos internos, implementar las responsabilidades de preparación, ejecución, control y presentación de informes del presupuesto de cada departamento, unidad, vínculo y puesto para formar un sistema financiero integral. presupuesto Implementar sistema de rendición de cuentas.
Artículo 18 La empresa implantará un sistema de análisis y presentación de informes sobre la ejecución presupuestaria. Durante el proceso de implementación del presupuesto, las unidades responsables del presupuesto en todos los niveles deben organizar personal especializado para inspeccionar y rastrear rápidamente la implementación del presupuesto, realizar un seguimiento y análisis integrales del progreso de la implementación y las diferencias en la implementación del presupuesto integral, y formar un informe de análisis de la implementación del presupuesto. y reportarlo a los niveles superiores.
Los informes de análisis de ejecución presupuestaria se dividen en informes temporales e informes periódicos.
1. Las discrepancias y problemas importantes se informan con prontitud.
2. Los informes periódicos se dividen en informes diarios, semanales o decenales, mensuales, trimestrales y anuales. Cada empresa, en función de las necesidades reales de gestión de producción y operaciones, determinará los ciclos de presentación de informes y los requisitos de las unidades responsables del presupuesto en todos los niveles de la empresa, establecerá sistemas pertinentes e informará sobre ellos al comité de gestión presupuestaria de la sede de la empresa para presentación.
Artículo 19 Contenido del Informe de Ejecución Presupuestaria
El informe de análisis de ejecución presupuestaria deberá incluir al menos el siguiente contenido:
1. y presupuesto real para el período actual Número completado, variación del período actual, número presupuestado acumulativo, número de ocurrencia real acumulada, número de variación acumulada
2 Realizar un análisis detallado de las variaciones
3. Razones de variaciones adversas, Responsabilidad, medidas de mejora, razones de diferencias favorables y sugerencias para futuras consolidación y expansión.
Los informes de análisis de ejecución presupuestaria se presentan principalmente en forma de declaraciones y textos explicativos.
Artículo 20 La empresa implementará un sistema de reuniones periódicas de ejecución presupuestaria. Las unidades responsables de todos los niveles de la empresa celebran reuniones periódicas de ejecución presupuestaria para analizar la ejecución presupuestaria, implementar medidas de mejora y organizar el trabajo relevante, y discutir y elaborar un informe de ejecución presupuestaria para el mismo nivel.
Cada empresa debe establecer un sistema de reuniones periódicas de ejecución del presupuesto y aclarar el período, el contenido, la forma y otros requisitos de las reuniones periódicas de las unidades responsables del presupuesto en todos los niveles de la empresa.
Las reuniones de ejecución presupuestaria de la Sede se realizan trimestralmente. Todas las sucursales y subsidiarias deben presentar con prontitud los informes de ejecución presupuestaria trimestral, semestral y anual de la empresa, y presentar los documentos de las reuniones pertinentes según lo requieran las notificaciones de la sede.
Artículo 21: Todas las sucursales, subsidiarias y unidades subordinadas responsables del presupuesto deben establecer un libro de contabilidad estadístico para la ejecución del presupuesto, especificar una persona designada como responsable de las estadísticas, registrarse oportunamente, asegurar la compensación diaria y liquidación, y completar mensualmente Conciliar proactivamente con las finanzas. Es necesario registrar la cantidad del presupuesto, el monto, el número de ocurrencia real, el número de variación, el número de presupuesto acumulado, el número de ocurrencia real acumulada, la variación acumulada, la explicación de la variación, etc. de acuerdo con las partidas específicas del presupuesto.
Artículo 22 Cada sucursal o subsidiaria puede establecer un sistema de contrato de responsabilidad presupuestaria, implementar varios presupuestos en forma de contratos para cada unidad y puesto de responsabilidad presupuestaria y aclarar de manera concisa la relación con cada departamento subordinado. Responsabilidad del control presupuestario de la unidad responsable.
El contrato de responsabilidad presupuestaria incluye los principales indicadores presupuestarios, requisitos de finalización, medidas de recompensa y castigo, y los anexos del contrato deben incluir documentos presupuestarios aprobados, medidas específicas para completar el presupuesto, etc.
Capítulo 7 Evaluación del presupuesto
Artículo 23 Cada sucursal y subsidiaria debe establecer un sistema de evaluación del presupuesto y comparar los resultados de la evaluación del presupuesto con los salarios y bonificaciones de las unidades responsables. niveles Vinculado al nombramiento, destitución, ascenso, recompensa y castigo de los líderes de unidad responsables en todos los niveles.
Artículo 24 La sede de la empresa evaluará el presupuesto de cada sucursal y filial.
(1) Establecer una agencia de evaluación
El departamento de finanzas y la gestión financiera de la empresa. El departamento (auditor), el departamento de planificación, el departamento de recursos humanos y otros departamentos formarán conjuntamente un equipo de evaluación para evaluar el presupuesto y la implementación del presupuesto de cada sucursal y subsidiaria en enero del año siguiente.
(2) Emisión de aviso de evaluación
Una vez establecida la agencia de evaluación, la empresa emitirá un aviso de evaluación. El aviso incluye el tiempo de evaluación específico, los requisitos de evaluación, la información que se debe proporcionar y la división del trabajo del personal de evaluación para cada sucursal y subsidiaria.
(3) Evaluación, inspección y ajuste
Los evaluadores deberán verificar elemento por elemento con respecto a los objetivos presupuestarios anuales, y se inspeccionarán los siguientes asuntos y se ajustarán los indicadores relevantes:
1. Inspección de calidad de activos.
2. Inspección de gastos. Concéntrese en verificar si los gastos regulares, como los gastos de entretenimiento comercial, los gastos de viaje y los gastos de comunicación, se gastan en exceso;
3. Compruebe si gastos como salarios, bonificaciones y beneficios están bajo control.
4. Comprobar la gestión básica de la empresa.
5. Valoración y evaluación del sistema integral de gestión presupuestaria.
6. Ajustes a los indicadores presupuestarios de la empresa que se evalúa este año:
(1) Para los siniestros operativos que no se hayan cobrado durante más de un año, la utilidad de evaluación será se deducirá en su totalidad de acuerdo con el monto;
(2) Las inversiones que se confirme que no son rentables se deducirán en su totalidad del beneficio de evaluación de los ingresos de inversión confirmados;
(3) Los inventarios regulares que excedan el semestre (excepto las empresas inmobiliarias) se deducirán íntegramente del resultado de la tasación.
(4) Otros asuntos que el equipo de tasación considere que deben ajustarse;
7. Confirmar los resultados de la evaluación. Una vez completada la evaluación in situ, cada sucursal y subsidiaria firmará y confirmará los resultados de la evaluación.
Capítulo 8 Disposiciones Complementarias
Artículo 25 Estas medidas son formuladas por el Departamento de Gestión Financiera.
Artículo 26 El Departamento de Gestión Financiera es responsable de la interpretación de este reglamento.