Cómo presentar declaraciones trimestrales del impuesto sobre la renta empresarial para pequeños contribuyentes

Subjetividad legal:

Los pequeños contribuyentes se refieren al impuesto al valor agregado. Si se trata del impuesto sobre la renta de las empresas, entonces no existen regulaciones para los pequeños contribuyentes y el impuesto sobre la renta de las empresas. Se paga según empresas generales.

1. Cómo cumplimentar la declaración trimestral del Impuesto sobre Sociedades para pequeños contribuyentes

La declaración del Impuesto sobre Sociedades para pequeños contribuyentes se presenta entre los días 1 y 15 del año siguiente. mes de cada trimestre, y el año es el 1 del año siguiente -Reportar a finales de mayo.

2. Cómo completar la declaración trimestral del impuesto sobre la renta para los pequeños contribuyentes

Para la declaración del impuesto sobre la renta empresarial de los pequeños contribuyentes Categoría A, cada línea debe completarse como siguiente:

Primero, complete el "período impositivo": El "período impositivo" completado por el contribuyente es desde el 1 de enero hasta el último día del mes (trimestre) correspondiente.

1. Línea 2 “Ingresos Empresariales”: Complete los ingresos operativos calculados según el sistema contable. Complete los ingresos calculados según el sistema contable de instituciones públicas, grupos sociales y privados no empresariales. unidades.

2. Línea 3 “Costos de Operación”: Complete los costos de operación calculados según el sistema contable. Complete los costos (gastos) calculados según el sistema contable de las instituciones públicas, grupos sociales y privadas. unidades no empresariales.

3. Línea 4 “Beneficio Total”: Complete la ganancia total calculada por el sistema contable, incluyendo las empresas desarrolladoras de bienes raíces que pueden completar la ganancia estimada calculada con base en los ingresos de preventa obtenidos en el período actual en el banco. Las instituciones públicas, los grupos sociales y las unidades privadas no empresariales deben completar el formulario en consecuencia.

4. Línea 5 “Tasa Contributiva (25%)”: Calcula el monto del impuesto sobre la renta a pagar según la tasa contributiva del 25% estipulada en el artículo 4 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas”.

5. Línea 6 “Monto del impuesto sobre la renta a pagar”: Complete el monto calculado del impuesto sobre la renta a pagar para el período actual. Línea 6 = Línea 4 × Línea 5, y Línea 6 ≥ 0.6 Línea 7 “Cantidad de Reducción del Impuesto sobre la Renta”: Complete el monto real de la reducción o exención del impuesto sobre la renta disfrutada en el período actual, incluidos los beneficios contributivos durante el período de transición para impuestos. reducción y exención, y trato preferencial para pequeñas y microempresas, trato preferencial para empresas de alta tecnología y otras exenciones y exenciones fiscales aprobadas o registradas por las autoridades fiscales.

6. Línea 7 ≤ línea 6.

7. Línea 8 "Monto real del impuesto sobre la renta prepago": complete el monto acumulado del impuesto sobre la renta corporativo prepago y deje en blanco la columna "Monto del período actual".

8. Línea 9 “Monto del impuesto sobre la renta a pagar (reembolso)”: Complete el monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado (reembolso) calculado de conformidad con lo establecido en las leyes fiscales. Línea 9 = Línea 6 - Línea 7 - Línea 8, y cuando la línea 9 sea "0", complete 0 y deje en blanco la columna "Monto para este período".

9. Línea 11 “Ingreso contributivo del año contributivo anterior”: Complete la renta contributiva reportada para el año contributivo anterior. Este banco no incluye los ingresos extranjeros de los contribuyentes.

10. Línea 12 “Contribución sobre la renta a pagar de este mes (trimestre)”: Complete la renta gravable del período actual calculada por el contribuyente con base en la renta gravable declarada en el año contributivo anterior.

11. Empresas con prepagos trimestrales: Línea 12 = Línea 11 × 1/4 Empresas con prepagos mensuales: Línea 12 = Línea 11 × 1/1211, Línea 13 “Tasa contributiva (25%)”: La El importe del impuesto sobre la renta a pagar se calcula según el tipo impositivo del 25% estipulado en el artículo 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas.

12. Línea 14 “Monto del impuesto sobre la renta a pagar para este mes (trimestre)”: Complete el monto calculado del impuesto sobre la renta a pagar para este mes (trimestre). Línea 14 = Línea 12 × Línea 13

13. Línea 16 “El monto del impuesto sobre la renta determinado por adelantado para este mes (trimestre)”: Complete el monto calculado con base en la renta gravable determinada por el impuesto. autoridad El monto del impuesto sobre la renta a pagar este mes (trimestre).

14. Línea 18 “Cantidad del impuesto sobre la renta a prorratear por la casa matriz”: Al llenar la declaración resumida de contribución, la casa matriz utilizará el monto del impuesto sobre la renta pagado anticipadamente de este mes o trimestre en la primera parte de este formulario (líneas 1-16) como base, el monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el período actual calculado con base en la proporción de pago anticipado que será compartido por la oficina matriz.

15. Línea 19 “Monto del Impuesto sobre la Renta de los Impuestos Asignados Centralmente a Finanzas Centrales”: Complete el monto del impuesto sobre la renta pagado anticipadamente por la agencia general de recaudación de impuestos para este mes o este trimestre en la primera parte de este formulario. (líneas 1-16) Como número base, el monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el período actual se calcula con base en el índice de pago anticipado de los impuestos asignados centralmente.

16. Línea 20 “Monto del impuesto sobre la renta compartido por sucursales”: Al llenar la declaración resumida, la casa matriz deberá utilizar el monto del impuesto sobre la renta pagado anticipadamente este mes o este trimestre en la primera parte de este formulario (líneas 1-16) como base. El monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado para el período actual calculado con base en el índice de pago anticipado compartido por las sucursales.

17. Línea 21 “Proporción de Distribución”: Complete la proporción de distribución determinada por la rama de impuestos consolidados de acuerdo al “Formulario de Distribución del Impuesto sobre la Renta Corporativo Consolidado”.

18. Línea 22 “Monto del Impuesto Sobre la Renta Distribuido”: Complete el pago del impuesto consolidado para sucursales con base en la línea 20 del formulario de declaración de casa matriz actual “Monto del Impuesto sobre la Renta Distribuido por Sucursales” × Línea 21 de este formulario “Monto del Impuesto Sobre la Renta Distribuido” proporción” monto.

3. Normas de gestión para pequeños contribuyentes

Los pequeños contribuyentes que tengan una contabilidad sólida y puedan proporcionar información fiscal precisa podrán solicitar a las autoridades tributarias competentes las calificaciones generales de contribuyente. como pequeño contribuyente.

Salvo que la Administración Estatal de Tributos estipule lo contrario, una vez que un contribuyente sea reconocido como contribuyente general, no podrá convertirse en un pequeño contribuyente.

Según la normativa legal, los pequeños contribuyentes deben presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades entre los días 1 y 15 del mes siguiente de cada trimestre, y la declaración anual es entre finales de enero y mayo del siguiente. año. Objetividad jurídica:

Artículo 22 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" 02 Lugar de pago del impuesto al valor agregado: (1) Los propietarios de negocios fijos deberán declarar ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra su establecimiento Pagar impuestos. Si la oficina central y las sucursales no están en el mismo condado (ciudad), declararán y pagarán impuestos a las autoridades fiscales competentes en sus respectivas ubicaciones con la aprobación de las autoridades fiscales y financieras del Consejo de Estado o de las autoridades fiscales y financieras; autoridades autorizadas por ellas, la oficina central podrá resumir y presentar las declaraciones de impuestos a la oficina central. La autoridad fiscal local competente declara y paga los impuestos. (2) Los hogares con negocios fijos que venden bienes o servicios en otros condados (ciudades) deben informar sus asuntos comerciales en el extranjero a las autoridades fiscales competentes donde están ubicadas sus instituciones, y declarar y pagar impuestos a las autoridades fiscales competentes donde están ubicadas sus instituciones; si no informan, deben informar a las autoridades de ventas. Si la empresa no declara y paga impuestos a la autoridad fiscal competente en el lugar de ventas o en el lugar donde se prestan los servicios, a las autoridades fiscales en el lugar donde se encuentra el negocio. ubicados constituirán el impuesto. (3) Los hogares comerciales no fijos que venden bienes o servicios deberán declarar y pagar impuestos a las autoridades fiscales competentes en el lugar de venta o en el lugar donde se prestan los servicios si no declaran ni pagan impuestos a las autoridades fiscales competentes en; el lugar de venta o el lugar donde se prestan los servicios, la declaración del impuesto se hará en el lugar donde estén ubicadas sus instituciones o donde vivan. La autoridad fiscal competente deberá reembolsar el impuesto. (4) Las mercancías importadas deben declararse y pagarse impuestos en la aduana en el lugar de la declaración. El agente retenedor deberá declarar y pagar el impuesto retenido ante la autoridad fiscal competente en el lugar de su establecimiento o residencia.