¿Qué se puede ver en el estado de flujo de efectivo?

Pregunta 1: ¿Qué se puede ver en el estado de flujo de efectivo? El estado de flujo de efectivo se prepara con base en efectivo y equivalentes de efectivo y refleja los principales estados financieros de los cambios en el estado financiero de la empresa y sus causas. declaración Proporciona información sobre los ingresos y gastos de efectivo de la empresa durante el año para ayudar a los inversores a analizar la viabilidad, la capacidad de desarrollo y la capacidad de adaptación de la empresa a los cambios del mercado.

Cuando los inversores analizan el estado de flujo de efectivo, por un lado, pueden utilizar el estado de flujo de efectivo en sí para analizar la estructura de entrada de efectivo de la empresa, la estructura de salida de efectivo y si los cobros y pagos de efectivo están equilibrados, y juzgar si el flujo de efectivo de la empresa es normal y saludable. Por otro lado, la calidad general de la empresa se puede evaluar calculando los índices financieros relevantes y combinando la información proporcionada por el estado de flujo de efectivo con otros estados financieros para su análisis. Los ratios financieros relacionados con el estado de flujo de efectivo incluyen principalmente el ratio entre el estado de flujo de efectivo y la deuda actual, el ratio entre el flujo de efectivo y la deuda total y el flujo de efectivo por acción. Respuesta: 2007-10-28 15:26 Evaluación del interrogador. de la respuesta:

Pregunta 2: ¿Qué refleja el estado de flujo de efectivo? El estado de flujo de efectivo es un estado que refleja las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa durante un período contable determinado.

El flujo de efectivo se refiere a las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo, que se pueden dividir en tres categorías, a saber, flujo de efectivo generado por actividades operativas, flujo de efectivo generado por actividades de inversión y flujo de efectivo generado por actividades de financiación. .

1. Flujo de efectivo generado por las actividades operativas

Las actividades operativas se refieren a todas las transacciones y asuntos distintos de las actividades de inversión corporativa y las actividades financieras, incluida la venta de bienes o la prestación de servicios, la compra de bienes o la recepción de servicios, y la recepción de reembolsos de impuestos y tarifas. , arrendamiento operativo, pago de salarios, pago de gastos de publicidad, pago de impuestos diversos, etc.

2. Flujo de efectivo generado por las actividades de inversión

Las actividades de inversión se refieren a la adquisición y construcción de activos a largo plazo de la empresa y a las inversiones y actividades de enajenación no incluidas en el alcance de los equivalentes de efectivo, incluida la adquisición y recuperación de inversiones. , adquisición, construcción y enajenación de activos fijos, compra y enajenación de activos intangibles, etc.

3. Flujo de efectivo generado por actividades financieras

Las actividades financieras se refieren a actividades que conducen a cambios en la escala y composición del capital y la deuda corporativa, incluida la emisión de acciones o la aceptación de capital de inversión, la distribución de dividendos en efectivo, la obtención y el pago de préstamos bancarios. , emisión y amortización de bonos corporativos, etc.

También se le enviará un folleto sobre los métodos de preparación.

Pregunta 3: ¿Qué puede revelar el estado de flujo de caja sobre una empresa? A través del estado de flujo de efectivo, podemos ver las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa durante un período contable determinado, analizando así la situación actual de la empresa e investigando y tomando decisiones sobre el futuro de la empresa.

Pregunta 4: ¿Cuáles son las funciones principales del estado de flujo de efectivo? Las funciones principales del estado de flujo de efectivo son: (1) El estado de flujo de efectivo puede explicar las razones de la entrada y salida de efectivo del empresa dentro de un período determinado. El estado de flujo de efectivo divide los flujos de efectivo en flujos de efectivo generados por actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación, y los refleja por separado según partidas de entrada y salida de efectivo. Por ejemplo, si una empresa pide prestado 5 millones de yuanes a un banco en el período actual y reembolsa intereses bancarios de 30.000 yuanes, el flujo de efectivo generado por las actividades financieras en el estado de flujo de efectivo refleja "efectivo recibido por préstamos de 5 millones de yuanes" y "efectivo recibido por préstamos de 5 millones de yuanes". pagado para reembolsar los intereses 3 millones de yuanes "respectivamente. Diez mil yuanes". Por lo tanto, el estado de flujo de efectivo puede reflejar claramente las razones de las entradas y salidas de efectivo de la empresa, es decir, de dónde proviene el efectivo y dónde se utiliza. Esta información no puede ser proporcionada por el balance y la cuenta de resultados. (2) El estado de flujo de efectivo puede ilustrar la capacidad de la empresa para pagar deudas y pagar dividendos. Los inversores invierten fondos y los acreedores proporcionan fondos para que la empresa los utilice a corto o largo plazo. El objetivo principal es obtener beneficios. Por lo general, los lectores de informes prestan más atención a la rentabilidad de la empresa y, a menudo, utilizan la cantidad de ganancias como medida. La cantidad de beneficios que obtiene una empresa indica hasta cierto punto su capacidad de pago en efectivo. Sin embargo, las ganancias obtenidas por una empresa dentro de un período determinado no representan la verdadera capacidad de la empresa para pagar deudas o pagos.

En algunos casos, aunque los resultados operativos reflejados en la cuenta de resultados son muy impresionantes, la empresa tiene dificultades financieras y no puede pagar sus deudas vencidas, en otros casos, aunque los resultados operativos reflejados en la cuenta de resultados no son impresionantes, hay suficiente solvencia; . Hay muchas razones para esta situación, entre las cuales los factores de estimación contenidos en la base de devengo y el principio de casamiento utilizados en contabilidad son también una de las principales. El estado de flujo de efectivo se basa completamente en los ingresos y gastos de efectivo, eliminando la rentabilidad y la capacidad de pago causadas por las estimaciones contables en contabilidad. A través del estado de flujo de efectivo, podemos comprender la composición de las entradas de efectivo de la empresa, analizar la capacidad de la empresa para pagar deudas y pagar dividendos y mejorar la confianza de las inversiones de los inversores y la confianza de los acreedores en la recuperación de sus reclamaciones; y los acreedores pueden comprender la capacidad de la empresa para obtener efectivo y su capacidad de pago en efectivo, de modo que los recursos sociales limitados puedan fluir hacia los lugares donde pueden producir los mayores beneficios. (3) El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar la capacidad de la empresa para obtener efectivo en el futuro. El estado de flujo de efectivo refleja las entradas y salidas generales de efectivo de la empresa dentro de un período determinado, explicando de dónde proviene el efectivo de la empresa y dónde se utiliza. El flujo de efectivo generado por las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo representa la capacidad de la empresa para utilizar sus recursos económicos para crear flujo de efectivo; el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión representa la capacidad de la empresa para utilizar fondos para generar el flujo de efectivo generado por; Las actividades de financiación representan la capacidad de la empresa para generar flujo de efectivo. La capacidad de generar flujos de efectivo. A través del estado de flujo de efectivo y otra información financiera se puede analizar la capacidad de la empresa para obtener o pagar efectivo en el futuro. Por ejemplo, si una empresa obtiene fondos a través de préstamos bancarios, esto se reflejará como una entrada de efectivo en el estado de flujo de efectivo actual, pero significará una salida de efectivo al pagar el préstamo en el futuro. Para otro ejemplo, aunque las cuentas por cobrar y las cuentas no cobradas del período actual no se reflejan como entradas de efectivo en el estado de flujo de efectivo del período actual, significa que habrá entradas de efectivo en el futuro. (4) El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar el impacto de las inversiones corporativas y las actividades de gestión financiera en los resultados operativos y el estado financiero. El balance puede proporcionar el estado financiero de una empresa en una fecha determinada. Lo que proporciona es información financiera estática. No puede reflejar los motivos de los cambios en el estado financiero ni puede indicar cuánto efectivo aportan estos activos y pasivos a la empresa. y cuánto efectivo utiliza; aunque el estado de resultados refleja los resultados operativos de la empresa durante un período determinado y proporciona información financiera dinámica, el estado de resultados solo puede reflejar la composición de las ganancias, ni puede reflejar cuánto efectivo las actividades operativas, las inversiones. y las actividades de financiación aportan a la empresa, y cuánto efectivo se paga. Además, el estado de resultados no puede reflejar todos los aspectos de las actividades de inversión y financiación. El estado de flujo de efectivo proporciona información financiera dinámica sobre las entradas y salidas de efectivo en un período determinado. Muestra cuánto efectivo recibió la empresa de actividades operativas, inversiones y actividades de financiamiento durante el período del informe, cómo se utiliza el efectivo recibido por la empresa y. puede explicar activos, pasivos, neto Las razones de los cambios en los activos sirven como explicaciones complementarias para el balance y la cuenta de resultados. El estado de flujo de efectivo es el puente entre el balance y la cuenta de resultados. (5) El estado de flujo de efectivo puede proporcionar información sobre actividades de inversión y financiación que no involucran efectivo. Además de reflejar las actividades de inversión y financiación relacionadas con el efectivo de la empresa, el estado de flujo de efectivo también proporciona información sobre las actividades de inversión y financiación que no involucran efectivo a través de información complementaria (notas), de modo que los usuarios o lectores de los estados contables puedan comprender y Analizar las actividades de inversión y financiación de las empresas. (6) Prepare un estado de flujo de efectivo,...gt;gt;

Pregunta 5: Cómo entender el estado de flujo de efectivo El estado de flujo de efectivo y el balance general pueden complementarse. El estado de flujo de efectivo se divide en tres partes, a saber, flujo de efectivo de las actividades operativas, flujo de efectivo de las actividades de inversión y flujo de efectivo de las actividades de financiación. 1. Flujo de efectivo generado por las actividades operativas: ¿De dónde proviene el efectivo de una empresa? Innumerables hechos han demostrado que no puede caer del cielo, solo puede recuperarlo confiando en las actividades operativas diarias. el efectivo aumentará al final. Es genial, pero es malo si el efectivo disminuye al final. Introduciendo información de China Training Network, si pierde dinero en las operaciones diarias, este miserable estado de no poder llegar a fin de mes no podrá mantener el efectivo disponible hasta que el flujo de efectivo se agote.

2. Flujo de efectivo generado por las actividades de inversión: una empresa no solo tiene efectivo para las operaciones diarias, sino que también necesita invertir en la compra de fábricas, maquinaria y equipos, y también puede establecer subsidiarias en el exterior. Todo esto requiere dinero, aunque invertir en subsidiarias. Hay un retorno de la inversión, pero este proyecto es mayoritariamente negativo. 3. Flujo de efectivo generado por las actividades de financiación: si el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas de la empresa no es suficiente para compensar la salida neta de efectivo de las actividades de inversión, la empresa solo puede considerar la financiación, es decir, cómo recuperar el dinero. directamente desde afuera, porque es Si recuperas el dinero, por supuesto tendrás que devolverlo en el futuro.

Pregunta 6: ¿Qué refleja el estado de flujo de efectivo? Refleja principalmente las entradas y salidas de efectivo de las actividades de producción y operación de la empresa, las actividades de inversión y las actividades de financiamiento. Aquí el efectivo es un concepto amplio de efectivo, generalmente. refiriéndose a depósitos bancarios y equivalentes de efectivo. Los equivalentes de efectivo se refieren principalmente a diversos valores, acciones de inversión, etc. que pueden liquidarse en cualquier momento.

Pregunta 7: ¿Existe alguna relación directa entre ellos? ¿Estado de flujo de caja y balance? Algunas partidas del estado de flujo de efectivo todavía están relacionadas con el balance y deben calcularse y completarse en función de los datos del balance. Aunque este cálculo debe basarse en la premisa de si se genera flujo de efectivo, todavía tiene una gran aplicabilidad en la práctica.

Ejemplos son los siguientes:

1. “Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo” en la información complementaria

Saldo final de efectivo = “Fondos monetarios” en el balance "Saldo final;

Saldo inicial de efectivo = saldo inicial de "fondos monetarios" en el balance;

Incremento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = saldo final de efectivo - saldo inicial del saldo de caja.

Las empresas generales rara vez tienen equivalentes de efectivo, por lo que esta fórmula no tiene en cuenta este factor. Si los hay, deben completarse en consecuencia.

2. “Flujo de caja neto generado por actividades de financiación” en la tabla principal

1. Efectivo recibido de la inversión

= (cantidad final de capital o capital desembolsado - cantidad inicial de capital o capital desembolsado) + (cantidad final de bonos a pagar - cantidad inicial de bonos a pagar)

2. Efectivo recibido de préstamos

= (monto final de préstamos a corto plazo - monto inicial de préstamos a corto plazo) + (monto final de préstamos a largo plazo - monto inicial de préstamos a largo plazo)

3. Otro efectivo recibido relacionado con actividades de financiación

Como ingresos en efectivo por multas debido a que los inversores no pagaron el capital a tiempo, etc.

4. Efectivo pagado para pagar deudas

= (monto inicial de los préstamos a corto plazo - monto final de los préstamos a corto plazo) + (monto inicial de los préstamos a largo plazo - monto final de los préstamos a largo plazo) (excluyendo interés) + (monto inicial de los bonos por pagar - bonos por pagar Monto final) (excluyendo intereses)

5. Efectivo pagado para distribuir dividendos, ganancias o pagar intereses

= Monto de débito del dividendo a pagar + Gastos por intereses + Intereses de préstamos a largo plazo + Intereses de construcciones en curso + Intereses de bonos por pagar - "Intereses acumulados" en gastos acumulados Saldo acreedor: gastos por intereses en facturas con descuento

6. Otro efectivo pagado relacionado con actividades financieras

Como efectivo pagado por gastos financieros, efectivo pagado por arrendamientos financieros, efectivo pagado por reducir el capital social (adquisición de acciones de la empresa, devolución de empresas conjuntas a empresas conjuntas) Inversión , etc.), las empresas compran y construyen activos fijos a plazos, y el efectivo se paga en otros plazos distintos del pago inicial.

3. “Flujo de caja neto generado por actividades de inversión” en la tabla principal

1. Efectivo recibido por la recuperación de la inversión

= (monto inicial del período de inversión a corto plazo - monto final del período de inversión a corto plazo) + (monto inicial de la inversión de capital a largo plazo - monto final del período de inversión a largo plazo inversión de capital) + (monto inicial de la inversión de deuda a largo plazo - inversión de deuda a largo plazo (Monto al final del período de inversión)

En esta fórmula, si el monto al comienzo del período es inferior al monto al final del período, se contabilizará en el efectivo pagado por la inversión.

2. Efectivo recibido de ingresos por inversiones

= Estado de resultados ingresos por inversiones - (monto final de intereses por cobrar - monto inicial de intereses por cobrar) - (monto final de dividendos por cobrar - monto inicial de dividendos por cobrar)

3. Efectivo neto recibido por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo

= Saldo acreedor de la "liquidación de activos fijos" + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) cantidad de otros activos a largo plazo Número - número de apertura de otros activos a largo plazo)

4. Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión

Como recuperación del principal de equipos de arrendamiento financiero, etc.

5. Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo

= (Monto final de la construcción en curso - Monto inicial de la construcción en curso) (excluyendo intereses) + (Monto final de activos fijos - Monto inicial de activos fijos Número) + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial de otros activos a largo plazo)

En la fórmula anterior, si el monto de cierre es menor que el monto de apertura, la enajenación es fija. Se contabiliza en el efectivo neto recibido de activos, activos intangibles y otros activos a largo plazo.

6. Efectivo pagado por la inversión

= (Monto final de la inversión a corto plazo - Monto inicial de la inversión a corto plazo) + (Monto final de la inversión de capital a largo plazo - Monto inicial de la inversión de capital a largo plazo) ( Excluyendo ingresos o pérdidas por inversiones) + (Inversión de deuda a largo plazo Monto de cierre - monto inicial de inversión de deuda a largo plazo) (excluyendo ingresos o pérdidas por inversiones)

En esta fórmula, si el monto de cierre es menor que el monto de apertura, se contabilizará en el efectivo recibido por recuperación de inversión.

7. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de inversión

Sanciones si la inversión no se recibe a tiempo.

4. "Flujo de caja neto generado por actividades operativas" en la información complementaria

1. Beneficio neto

Este ítem se completa en función del beneficio neto número en la Lista de la declaración de ingresos.

2. Provisiones por deterioro de activos devengadas

Provisiones por deterioro de activos devengadas = importe acumulado de provisiones por deterioro de activos devengadas en el periodo actual

Nota: Pérdidas por insolvencias contabilizadas directamente apagado no están incluidos.

3. Solid...gt;gt;

Pregunta 8: ¿Cuál es la función principal del estado de flujo de efectivo? Entre los tres estados contables proporcionados por las empresas que cotizan en bolsa al mundo exterior, el estado de flujo de efectivo refleja las entradas y salidas de efectivo de la empresa que cotiza en bolsa dentro de un período determinado, lo que indica la capacidad de la empresa para obtener efectivo y equivalentes de efectivo. Según las normas contables, el efectivo se refiere al efectivo disponible de la empresa y a los depósitos que pueden utilizarse para el pago en cualquier momento. El efectivo aquí es diferente del efectivo en contabilidad. No solo incluye el efectivo contabilizado en cuentas de efectivo, sino que también incluye depósitos en instituciones financieras contabilizados en la cuenta de depósito bancaria de la empresa, depósitos que pueden usarse para pagos en cualquier momento y. otras cuentas de capital monetario Contabilizan depósitos en el exterior, depósitos en giros bancarios, depósitos en cheques de caja bancarios y fondos monetarios en tránsito, etc. Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por la empresa que son a corto plazo, altamente líquidas, fácilmente convertibles en cantidades conocidas de efectivo y tienen poco riesgo de cambios de valor. Aunque los equivalentes de efectivo no son efectivo, sus capacidades de pago no son muy diferentes de las del efectivo y pueden considerarse efectivo. El flujo de caja es la cantidad de entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período de tiempo determinado. Por ejemplo, la empresa obtiene efectivo de la venta de bienes, prestación de servicios, venta de activos fijos, préstamos a bancos, etc., lo que constituye la entrada de efectivo de la empresa, pagando en efectivo por la compra de materias primas, aceptando servicios laborales, comprando activos fijos y realizando inversiones externas; , el pago de deudas, etc., forma la salida de efectivo de la empresa. La información del flujo de caja muestra si las condiciones operativas de la empresa son buenas, si hay escasez de fondos y la solvencia de la empresa, etc., proporcionando así información muy útil a inversores, acreedores y directivos de la empresa.

Al mismo tiempo, también cabe señalar que la conversión de la forma de efectivo de la empresa no producirá entradas ni salidas de efectivo. Por ejemplo, el retiro de efectivo de la empresa del banco es una conversión de la forma de depósito de efectivo de la empresa y no cambia. el flujo de efectivo; de manera similar, la diferencia entre efectivo y equivalentes de efectivo. La conversión no cambia el flujo de efectivo. Por ejemplo, si la empresa liquida los valores comprados hace un mes y cobra el efectivo, no aumentará ni disminuirá el flujo de efectivo. El estado de flujo de efectivo utiliza las entradas y salidas de efectivo para reflejar la situación dinámica de las actividades operativas, de inversión y de financiación de la empresa dentro de un período determinado, y refleja la situación general de las entradas y salidas de efectivo de la empresa. Las funciones principales del estado de flujo de efectivo son: (1) El estado de flujo de efectivo puede proporcionar información sobre el flujo de efectivo de la empresa, realizando así una evaluación objetiva del estado financiero general de la empresa. (2) El estado de flujo de efectivo puede explicar las razones de las entradas y salidas de efectivo de la empresa dentro de un período determinado y puede explicar de manera integral la solvencia y la capacidad de pago de la empresa. (3) El estado de flujo de efectivo puede analizar la capacidad de la empresa para obtener efectivo en el futuro y predecir el desarrollo del estado financiero futuro de la empresa. (4) El estado de flujo de efectivo puede proporcionar información sobre actividades de inversión y financiación que no involucran efectivo.

Pregunta 9: ¿Desde qué aspectos debe partir el análisis de los estados de flujo de efectivo? Durante el análisis financiero del flujo de efectivo, es necesario prestar atención a las siguientes cuestiones: En primer lugar, aunque el estado de flujo de efectivo se divide en actividades operativas, actividades de inversión y actividades financieras. Refleja el flujo de efectivo neto de diversas actividades, pero no se puede utilizar para juzgar la eficacia de diversas actividades. Debido a que las entradas de efectivo actuales de diversas actividades no coinciden con las salidas de efectivo actuales, especialmente las actividades de inversión y financiación, sus entradas y salidas de efectivo actuales son básicamente irrelevantes. La entrada de efectivo generada por las actividades de inversión en el período actual es el resultado de gastos de efectivo de inversión anteriores, mientras que la salida de efectivo de las actividades de financiación en el período actual es el reembolso de los pagos de principal e intereses de las entradas de efectivo de financiación anteriores. En segundo lugar, al comparar y analizar los estados de flujo de efectivo de diferentes empresas o de la misma empresa en diferentes períodos, se debe prestar atención a su comparabilidad. Los activos, pasivos y el estado de pérdidas y ganancias de varias empresas diferentes pueden ser relativamente similares, pero sus flujos de efectivo pueden variar mucho. Esto está relacionado con las diferentes políticas financieras y estrategias de gestión financiera de las empresas. Ni siquiera los cambios en el flujo de caja de la misma empresa en diferentes períodos pueden explicar la tendencia cambiante de su situación financiera. Por ejemplo, en el período de preparación o en el período de producción, el flujo de efectivo de las actividades operativas es menor y el flujo de efectivo de las actividades de financiación es mayor, mientras que en el período de vencimiento ocurre lo contrario. En tercer lugar, se debe prestar atención al análisis de los cambios en el flujo de caja a partir de la combinación de proceso y resultados. En el proceso de análisis del flujo de efectivo, la gestión de activos de EAM siempre encuentra el problema de determinar el cambio neto en efectivo al final y al comienzo del período actual. Sin embargo, para cualquier empresa, al determinar el cambio neto en efectivo al final del período actual y al comienzo del período, se encontrará con tres situaciones: el aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo es mayor que cero o menor que cero o igual a cero. Sin embargo, no importa cuál sea la situación, no podemos juzgar si la situación del flujo de caja de la empresa ha mejorado, empeorado o se ha mantenido sin cambios a partir de una simple comparación de los montos iniciales y finales. Para revelar las razones de los cambios en la situación de caja, es necesario realizar un análisis integral de los diversos factores que afectan el flujo de caja, distinguir entre las diferentes situaciones previstas en el presupuesto o plan y aquellas causadas por razones accidentales, y analizar las resultantes reales y Análisis de desviaciones presupuestarias. En este sentido, analizar el proceso de cambios en el flujo de efectivo es incluso más importante que analizar los resultados de los cambios en el flujo de efectivo.

Pregunta 10: P: ¿Qué información se puede ver en el estado de flujo de efectivo que no se puede ver en el balance y en la cuenta de resultados? 1) El balance es una descripción histórica de las actividades económicas y sus resultados. No refleja el valor de mercado actual de los activos, pasivos y capital contable; los procedimientos y métodos contables son altamente opcionales, lo que puede resultar en una falta de comparabilidad horizontal (entre diferentes empresas) de la información proporcionada por el reconocimiento de activos; y los pasivos y la medición implican estimación y juicio humanos, lo que puede conducir a la falta de autenticidad y confiabilidad de la información proporcionada por el balance dos factores en las ganancias: las cuentas por cobrar en los ingresos tienen un ciclo largo y no hay garantía de efectivo para ellos; la parte de crecimiento de los ingresos; pago en gastos. El ciclo corto da como resultado grandes ganancias operativas pero un flujo de caja negativo. Además, las deudas incobrables no se han tenido en cuenta, lo que ha dado lugar a beneficios inflados. En las condiciones de la economía de mercado, el estado de salud y la capacidad de supervivencia y desarrollo de las empresas pueden reflejarse en gran medida a través del flujo de caja. Aunque algunas empresas tienen buena información en sus balances y estados de resultados, esto sólo puede explicar el pasado. Además, aunque la estructura de capital y la estructura de activos en el balance son razonables, no pueden reflejar la calidad de los activos. mostrar y cuál es su capacidad para pagar las deudas de manera oportuna cuando ocurren riesgos financieros, todo depende de la capacidad de flujo de caja de la empresa. Especialmente en el actual entorno de mercado que aboga por "el efectivo primero", mucha gente compara los fondos monetarios con la "sangre" de una empresa. Por tanto, un negocio con buena información tanto en su balance como en su cuenta de resultados no necesariamente tiene el mejor flujo de caja. Una empresa con una fuerte rentabilidad también tiene riesgos financieros si sus activos tienen poca liquidez, por mucho beneficio que obtenga, no podrá pagar sus deudas a tiempo y también se enfrentará a la quiebra. El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar si una empresa o institución tiene suficiente efectivo para cubrir los gastos en el corto plazo.

(2) El estado de flujo de efectivo es un estado dinámico que resume las entradas y salidas de efectivo para ilustrar las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades financieras de la empresa durante el período sobre el que se informa. La base para su preparación es el efectivo y. equivalentes de efectivo y su ratio estructural El estado de cambios en la situación financiera es más claro y fácil de entender. El estado de flujo de efectivo debe poder proporcionar información sobre el flujo de efectivo de la empresa y ayudar a los inversores y acreedores a analizar directa y eficazmente la capacidad de la empresa para pagar deudas, pagar dividendos y financiarse externamente. El estado de flujo de efectivo debe estar preparado para facilitar a los usuarios el análisis del estado; relación entre la ganancia neta y el flujo de efectivo operativo para el período actual, evaluar objetivamente la rentabilidad de la empresa y si el volumen de negocios operativo es fluido, la preparación del estado de flujo de efectivo facilita a los usuarios del estado analizar inversiones y financiamiento relacionados y no relacionados; actividades y predecir la tendencia de desarrollo futuro y el flujo de caja de la empresa.

Por tanto, el estado de flujos de efectivo incluye dos partes: el estado principal y la información complementaria. El estado positivo incluye cinco partidas que reflejan respectivamente el flujo de efectivo generado por las actividades operativas, el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión, el flujo de efectivo generado por las actividades de financiación, el impacto de las variaciones del tipo de cambio en el flujo de efectivo y el aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo.

(3) Los objetivos de la contabilidad financiera determinan los objetivos del diseño de los estados contables. El objetivo de la contabilidad financiera es proporcionar a la dirección empresarial, a los inversores, a los acreedores, a los departamentos financieros y a otros usuarios de la información contable información contable precisa, suficiente, universal y útil para la toma de decisiones.

Diseño del balance: Los activos y pasivos representan un estado contable del estado financiero de una empresa en una fecha determinada. Por lo tanto, su diseño incluye principalmente el diseño de clasificación de proyectos y el diseño de secuencia de disposición del proyecto. Las partidas del balance no son una simple disposición de las cuentas contables. Deben clasificarse según ciertos estándares. Los activos se dividen en activos corrientes, activos a largo plazo, activos fijos, activos intangibles, activos intangibles y otros activos y los activos diferidos por categorías principales; los pasivos se dividen en pasivos corrientes y los pasivos a largo plazo se dividen en pagados; en capital, reservas de capital, reservas excedentes y utilidades no distribuidas, etc. Luego, las categorías anteriores se dividen aún más.

Diseño del estado de resultados: El estado de resultados es un estado contable que refleja los resultados de producción y operación de la empresa en un período determinado. Por lo tanto, su diseño debe reflejar la composición de los resultados operativos. Algunos sólo reflejan los ingresos, gastos y utilidades generados por las operaciones, mientras que otros deben incluirse directamente en el estado de distribución de utilidades. También hay partidas del estado de resultados que no solo reflejan ingresos, gastos y ganancias, sino que también incluyen partidas de ingresos y gastos no operativos.

Entonces hay un estado de resultados de un solo paso: los ingresos y los gastos se resumen por separado y luego se calcula la ganancia neta. Y un estado de resultados de varios pasos: dividido en beneficio del negocio principal; beneficio neto; Resuma los ingresos y los gastos por separado y luego calcule la ganancia neta.

Diseño del estado de flujo de efectivo: se refiere a un estado que refleja las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa durante un período contable determinado. Es un estado de cambios en la situación financiera preparado sobre la base del efectivo corriente. Como herramienta analítica, la función principal del estado de flujo de efectivo es determinar la viabilidad a corto plazo de la empresa, especialmente su capacidad para pagar sus facturas. Por lo tanto, su diseño debería poder resumirse a través del estado de flujo de efectivo...gt;gt;