¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas de software?
Los beneficios fiscales para las empresas de software se reflejan principalmente en el impuesto empresarial, el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
1. Alcance y condiciones para la solicitud de certificación de software dual
La "certificación de software dual" se refiere al registro de productos de software y a la certificación empresarial de software. Es decir, las empresas de software que disfrutan de incentivos fiscales tienen ciertas condiciones, que incluyen dos aspectos: en primer lugar, las empresas de producción de software o productos de software deben estar certificados por una agencia de certificación. Las condiciones de certificación son: el autodesarrollo y la cantidad de personal. dedicadas al desarrollo de software representan El número total de empleados debe ser superior al 50%. Los fondos de desarrollo representan más del 8% de los ingresos anuales de software y los ingresos anuales por ventas de software representan más del 35% de los ingresos totales. Entre ellos, los ingresos por software de producción propia representan más del 50% de los ingresos por software. Si no se cumple el objetivo, no se puede considerar una empresa de software. En segundo lugar, las políticas preferenciales del país para las empresas de software no se aplican al hardware. Para aquellas que operan tanto software como hardware, la empresa debe hacer una distinción clara por sí misma y llevar una contabilidad mixta. Trátelo como hardware.
Además de las condiciones anteriores, las empresas de servicios generales de software también deben cumplir las siguientes condiciones:
Empresa personas jurídicas constituidas de conformidad con la ley dentro del territorio de mi país; desarrollo y producción de software informático, integración de sistemas, servicios de aplicaciones y otras posiciones técnicas correspondientes como su negocio y principal ingreso operativo tiene más de un producto de software desarrollado por la empresa o propiedad de la empresa con derechos de propiedad intelectual, o proporciona servicios técnicos tales como; integración de sistemas de información informática que hayan pasado la certificación de nivel de calificación: tengan el equipo técnico y las instalaciones comerciales necesarias para participar en el desarrollo de software y los servicios técnicos correspondientes y otras empresas tengan los medios y capacidades para garantizar la calidad de los productos de software y los servicios técnicos; de la empresa son claros y la gestión está estandarizada. Obedecer la ley.
2. Políticas de impuestos comerciales preferenciales (esta política pasa a "reemplazar el impuesto comercial con impuesto al valor agregado")
Las políticas de impuestos comerciales preferenciales para las empresas de software generalmente incluyen lo siguiente:
En primer lugar, los ingresos obtenidos por entidades e individuos dedicados a "transferencia de tecnología, negocios de desarrollo de tecnología y negocios de servicios técnicos y consultoría técnica relacionados están exentos del impuesto comercial".
En segundo lugar, el Ministerio de Finanzas , la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Comercio "Acerca del" Aviso sobre la exención del impuesto comercial para empresas de subcontratación de servicios extraterritoriales en ciudades de demostración "(Caishui [2010] No. 64) estipula que desde el 1 de julio de 2010 hasta el 31 de diciembre, 2013, registradas en 21 ciudades, incluidas Beijing, Nanjing y Wuxi Enterprises, en las ciudades de demostración de subcontratación de servicios de China, están exentas del impuesto comercial sobre los ingresos derivados de negocios de subcontratación de servicios extraterritoriales. La cantidad de impuesto comercial que ha estado exenta desde el 1 de julio de 2010 hasta el. fecha de llegada de este aviso quedará exento de obligaciones futuras del contribuyente. El impuesto se deducirá del importe del impuesto empresarial pagado, y se reembolsará el impuesto si la deducción no se completa dentro de 2010.
3. Políticas preferenciales para el impuesto sobre la renta de las sociedades
Según el "Reglamento sobre el impuesto sobre la renta de las sociedades" del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos (Caishui [2008] No. 1) Estipula: En primer lugar, una vez reconocida una nueva empresa de producción de software en mi país, estará exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades en el primer y segundo año a partir del año de obtención de beneficios, y desde el tercer año hasta El impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad. En segundo lugar, si las principales empresas de producción de software dentro del diseño de planificación nacional no disfrutan de exenciones fiscales en ese año, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplicará a una tasa reducida del 10%. En tercer lugar, los costos de capacitación de los empleados de la producción de software. Las empresas se reducirán. El importe real incurrido se deducirá al calcular la renta imponible. En cuarto lugar, el software adquirido por empresas e instituciones que cumpla las condiciones para el reconocimiento de activos fijos o activos intangibles puede contabilizarse como activos fijos o activos intangibles, sujeto a. la aprobación de las autoridades fiscales competentes. El período de depreciación o amortización se puede acortar adecuadamente a un mínimo de 2 años.
Además, las empresas de software pueden disfrutar de descuentos en los siguientes tres aspectos:
(1) Transferencia de tecnología En ese momento, la parte de los ingresos por transferencia de tecnología de una empresa residente que sea inferior a 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta de las empresas; la parte que exceda de 5 millones de yuanes se gravará con un 50%; reducción del impuesto sobre la renta empresarial.
(2) Es una súper deducción por honorarios de desarrollo tecnológico si los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa para la investigación y desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos. Los procesos no han formado activos intangibles y están incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la reglamentación, se hará una deducción adicional del 50% de los gastos de investigación y desarrollo. Para los activos intangibles, se amortiza; basado en el 150% del costo de los activos intangibles.
(3) Son empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado y están sujetas a una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.
IV.Otras políticas preferenciales
Las empresas de software también tienen otras políticas preferenciales:
Primero, para los contribuyentes generales del IVA que venden su propio software. Para los productos de software desarrollados y producidos, después de que el impuesto al valor agregado se aplique a la tasa legal del 17%, la parte de la carga real del impuesto al valor agregado que exceda el 3% estará sujeta a una política de reembolso inmediato. Al mismo tiempo, el impuesto reembolsado será utilizado por la empresa para investigar y desarrollar productos de software y ampliar la reproducción, y no se considerará ingreso imponible para el impuesto sobre la renta de las sociedades, y no se recaudará ningún impuesto sobre la renta de las sociedades.