¿Cómo llenar el Formulario de Tasación del Método de Recaudación del Impuesto sobre la Renta Corporativo? ¿Quién puede ayudar?

1. Completar la información básica del contribuyente:

(1) “Número de Identificación del Nombre del Contribuyente”, “Nombre del Contribuyente”, y “Tipo de Registro” según el impuesto. registro Complete el contenido indicado. ?

(2) La "Dirección del contribuyente" debe completarse de acuerdo con la dirección comercial real del contribuyente. ?

(3) "Industria" debe ser llenado por el contribuyente de acuerdo a la industria listada en la "Tabla de Tasas de Ingreso Imponible" en función de los ingresos de su principal proyecto empresarial (industria, transporte, comercio, construcción) , industria inmobiliaria, industria de servicios de catering, industria del entretenimiento, otras empresas).

Si una empresa opera múltiples negocios y cada proyecto comercial puede contabilizarse por separado, la industria aplicable se determinará en función de su proyecto comercial principal, y los ingresos operativos de su proyecto comercial principal no serán inferiores a 30% de los ingresos totales; si el negocio pero cada elemento comercial no se puede contabilizar por separado, o cada elemento comercial se puede contabilizar por separado pero el ingreso operativo del elemento comercial principal es inferior al 30% del ingreso total, el contribuyente; determinará la industria aplicable con base en cada rubro de negocio. Los ingresos del negocio principal se refieren al ingreso más alto entre varios ingresos. ?

(4) "Ingresos totales del año anterior" se debe completar con base en los ingresos totales del contribuyente calculados en el año anterior. Si el horario comercial real del año pasado fue inferior a un año, los ingresos por ventas (operativos) reales se utilizarán como ingresos por ventas (operativos) anuales si los ingresos totales no se pueden calcular con precisión y se considera que la empresa recién establecida no tiene ingresos; ingresos del año anterior, complete "ninguno". ?

(5) “Costos y gastos totales del año anterior” se deberá completar con base en los costos y gastos totales calculados por el contribuyente en el año anterior. Si el tiempo de operación real del año pasado fue inferior a un año, el costo y gasto real se utilizará como el costo y gasto total anual si el costo y gasto total no se puede calcular con precisión y la empresa recién establecida no tiene ingresos en el; año anterior, complete "ninguno". ?

(6) "Método de recaudación del año pasado" debe completarse de acuerdo con el método de recaudación del contribuyente el año pasado, y completar "cobro en cuenta" o "cobro aprobado" respectivamente. Para empresas recientemente establecidas, complete “Ninguno” en esta columna. ?

2. Complete el contenido de la tasación: ?

(1) Complete la columna "Cálculo de Ingresos Totales": ?

Cada concepto que el contribuyente debería Si los ingresos tributarios, incluida la producción, los ingresos operativos y otros ingresos, pueden documentarse legal y completamente y registrarse en su totalidad y a tiempo, complete "puede" si el ingreso total no se puede calcular con precisión, complete "no puede"; . ?

(2) Complete la columna "Situación contable de costos y gastos": ?

Los contribuyentes pueden asegurarse de que todos los comprobantes de costos y gastos sean legales y completos, que las transacciones comerciales se procesen en de manera oportuna, y varios Los procedimientos para la compra, emisión e inventario de inventario y la entrada y salida de productos terminados están completos, la medición y el precio son precisos y el cálculo de los artículos de deducción permitidos puede ser verdadero y legal. cumple con los requisitos de las "Medidas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas", complete el "Can"

Los elementos de deducción antes de impuestos, como costos y gastos, no son verdaderos ni legales; , los comprobantes relevantes están incompletos, las transacciones comerciales no se procesan de manera oportuna y los procedimientos para comprar, emitir y contar varios inventarios y productos terminados no se procesan dentro y fuera del almacén. Si está completo, la medición. y los precios son inexactos y no se realizan ajustes impositivos, complete “no se puede”. ?

(3) Complete la columna "Configuración del libro de cuentas": ?

Si la configuración de los libros de cuentas puede cumplir básicamente con los requisitos prescritos, complete "puede"; la configuración de los libros de cuentas puede cumplir básicamente con los requisitos prescritos, complete "puede" Si ha establecido libros de cuentas o tiene libros de cuentas, pero están incompletos, las cuentas son confusas y es difícil verificarlas, por favor; complete "No puedo". ?

(4) Complete la columna "Estado de conservación de libros de cuentas y comprobantes": ?

Para aquellos que pueden guardar libros de cuentas y comprobantes relevantes de acuerdo con las regulaciones y realizar contabilidad basada en comprobantes legales y válidos, complete "Puedo" si la configuración de la cuenta y la contabilidad cumplen con las regulaciones, pero los libros de contabilidad, los comprobantes y la información fiscal relevantes no se mantienen como se requiere, complete "No puedo". ?

(5) Complete la columna "Cumplimiento de Obligaciones Tributarias": ?

Para aquellos que pueden realizar obligaciones de declaración de impuestos de acuerdo con la normativa, complete "pueden"; que no pueden realizar declaraciones de impuestos de acuerdo con la normativa. Si es necesario, complete "no puedo". ?

Si desea auditar y recaudar el impuesto sobre la renta, entonces: 3. Complete el contenido de la tasación: complete "bueno" o "capaz" para todos los elementos. Si desea aprobar la colección, solo puede completar "inexacto" o "no puede" en la columna (2) "Situación contable de costos y gastos", y completar "bueno" o "puede" en otros lugares. ?

Opiniones de los contribuyentes sobre el método de recaudación: Si desea auditar la recaudación, complete: Solicite auditoría y recaudación del impuesto sobre la renta, si desea verificar la recaudación, complete: Solicite verificación; y recaudación del impuesto sobre la renta.

?

Información ampliada

La identificación de los métodos de recaudación del Impuesto sobre Sociedades se realiza una vez al año, desde enero hasta finales de marzo de ese año. Las empresas recién establecidas ese año deben completar la tasación dentro de los 3 meses posteriores a la recepción del certificado de registro fiscal. Una vez que se determina el método de recaudación del impuesto sobre la renta empresarial, generalmente no cambia dentro de un año fiscal. Sin embargo, para los contribuyentes identificados como métodos de recaudación de auditoría, si se descubre una de las siguientes circunstancias, el impuesto sobre la renta empresarial se puede ajustar a un monto fijo. o método de cobro a tipo fijo en cualquier momento. ?

(1) Los contribuyentes no declaran impuestos verazmente y no proporcionan información financiera relevante como se requiere para aceptar las inspecciones fiscales. ?

(2) Durante la inspección fiscal, se descubren violaciones graves de las leyes fiscales. ?

Para las empresas identificadas como métodos de recaudación de cuota fija o tasa fija, si pueden mejorar activamente la gestión financiera, establecer y mejorar los libros de contabilidad, estandarizar la contabilidad financiera, calcular correctamente las ganancias y pérdidas, manejar las declaraciones de impuestos de acuerdo con La ley y cumplir con el método de recaudación de auditoría Los estándares empresariales se pueden actualizar durante la tasación del año siguiente, y el impuesto sobre la renta empresarial se recaudará mediante la recaudación de auditoría. ?

En circunstancias normales, desde la perspectiva de los costos fiscales, si el margen de beneficio neto del negocio principal de la empresa es mayor que la tasa de ingreso imponible de la industria, es más ventajoso implementar la tasa fija. Por el contrario, es más ventajoso implementar la tasa fija. La auditoría y la recaudación son más beneficiosas. En algunas industrias, es difícil obtener facturas de compra de los bienes adquiridos o el costo de obtener facturas es demasiado alto. Se recomienda considerar el uso de cobranza de tasa fija. La forma de determinar el método de cobro debe considerarse de manera integral en función del tipo de negocio de la empresa, el tamaño del volumen de negocios y la situación del cliente.

Los métodos de recaudación aprobados incluyen la recaudación de cantidades fijas y la recaudación de la tasa de ingreso imponible aprobada, así como otros métodos razonables. ?

1. La recaudación de cantidad fija se refiere a un método en el que las autoridades tributarias determinan directamente el impuesto sobre la renta corporativo anual pagadero por los contribuyentes de acuerdo con ciertas normas, procedimientos y métodos, y los contribuyentes declaran y pagan. conforme a la normativa. ?

2. La evaluación de la tasa de renta imponible significa que las autoridades tributarias evalúan previamente la tasa de renta imponible del contribuyente de acuerdo con ciertas normas, procedimientos y métodos, y el contribuyente determinará la renta imponible. tasa basada en el ingreso total en el año fiscal o El monto real de los costos y gastos y otros elementos incurridos se calculará y pagará de acuerdo con la tasa de ingreso imponible previamente aprobada. ?

Si se implementa el método de recaudación de la tasa de renta imponible, la fórmula de cálculo del monto del impuesto sobre la renta a pagar es la siguiente:?

El monto del impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible * ¿tasa impositiva aplicable?

p>

¿Ingreso imponible = ingreso total * tasa de ingreso imponible?

O =?costo/gasto/(1-tasa de ingreso imponible) * ingreso imponible ¿Tasa?

El departamento de impuestos dará una tabla de tasas de ingresos imponibles, como 7-20% para la industria, transporte y comercio; 10-20% para la construcción y desarrollo inmobiliario; para servicios de catering; industria del entretenimiento, entre el 10% y el 25%; otras industrias, entre el 10% y el 30%. Si una empresa opera en múltiples industrias, independientemente de si sus partidas comerciales se contabilizan por separado, la autoridad fiscal determinará la tasa de ingreso imponible aplicable a una determinada industria con base en sus principales partidas comerciales.

Materiales de referencia

Aviso sobre la emisión de las “Medidas para la Determinación y Recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Empresas” (Ensayo)