Cómo fortalecer la auditoría de responsabilidad económica
Para hacer un uso razonable de los resultados de la auditoría, primero debemos preparar un plan de auditoría razonable, mejorar el nivel de gestión científica de los planes y sentar las bases para la creación de proyectos de alta calidad. Utilice los resultados de los objetivos de auditoría predeterminados para preparar cuidadosamente los proyectos de auditoría e implementar una gestión científica para lograr las "tres determinaciones". Primero, determine con precisión los objetivos. Debemos adherirnos a los principios de "auditar de acuerdo con la ley, al servicio del conjunto". situación, centrándose en el centro, destacando los puntos clave y buscando la verdad y el pragmatismo". Las directrices, como objetivo, resuelven aún más los problemas difíciles y candentes que preocupan a los líderes, la sociedad y las masas, y determinan el enfoque de la auditoría anual. trabajo de la agencia de auditoría con el objetivo de satisfacer al gobierno y a las masas. El segundo es centrarse en el trabajo anual y utilizar diversas formas, como encuestas, recopilaciones y discusiones de grupos de agencias para pasar la evaluación y preparar el plan de auditoría anual de la agencia para resolver los problemas de qué auditar y cómo auditar. para formular los objetivos de auditoría esperados y los proyectos clave de auditoría. Después de la determinación, los objetivos esperados de cada proyecto se formularán en torno al objetivo general del trabajo y determinarán además qué proyectos se centrarán en producir beneficios y brindar servicios para que los líderes tomen decisiones correctas y. estandarizar el comportamiento económico; qué proyectos se centrarán en producir beneficios sociales; desempeñar un papel en la salvaguardia de los intereses del pueblo y luchar contra la corrupción y promover la integridad; qué proyectos producirán beneficios económicos; fortalecer la supervisión para prevenir la pérdida de activos estatales, etc. ., para promover el establecimiento de una sociedad orientada a la conservación, y algunos grandes proyectos deben reflejar beneficios integrales para promover el establecimiento de una "sociedad basada en la ley y un gobierno democrático" --- para resolver el problema de la efectividad.
El segundo es optimizar los recursos humanos para dar garantía de mejorar la calidad de la auditoría. Orientado a las personas, estimular el entusiasmo y la creatividad de los auditores es una garantía básica importante. Se implementa la recomendación democrática del líder del equipo de auditoría. El equipo de liderazgo de la oficina está directamente a cargo de proyectos de auditoría específicos basados en recomendaciones democráticas basadas en la experiencia profesional. El proceso desde el punto de entrada de la auditoría hasta el final de la auditoría debe llevarse a cabo en La primera línea participa directamente en la gestión, elimina el comando remoto y rompe el sistema donde la persona a cargo de la oficina de la unidad actúa como revisor jefe. A través de la competencia, se seleccionan camaradas con excelente estilo de trabajo, competencia en los negocios y un fuerte sentido de responsabilidad para que sirvan como revisores principales. Los participantes generales son reclutados dentro de la oficina. formar libremente un gabinete.
El tercer paso es fortalecer el control de calidad de la auditoría, fortalecer los proyectos de auditoría y mejorar el nivel del trabajo de auditoría, lo cual es una poderosa garantía para hacer un buen trabajo en la auditoría y mejorar los resultados de la auditoría. La composición del equipo de auditoría proporciona una sólida garantía de auditoría. Si los auditores están razonablemente desplegados, es necesario comprender los puntos clave de la auditoría, o el punto de entrada de la auditoría, y lograr avances importantes, desde la disposición del plan anual hasta. Desde la etapa de investigación de la auditoría hasta la auditoría Durante la fase de implementación, se debe analizar el enfoque o punto de entrada de la auditoría, y esto debe usarse como una línea roja para guiar el proyecto general de auditoría. Elegir el punto de entrada es la clave del éxito. o fracaso del proyecto A menudo, algunos proyectos han identificado muchos problemas, pero debido a que el punto de entrada del problema no se ha identificado con precisión, sólo puede enumerarse en el informe de auditoría como un problema general, sin profundidad, intensidad, dolor o malestar. , y no disuade a la unidad que se está auditando. Por lo tanto, la elección del punto de entrada es muy importante, como lo estamos haciendo en * La auditoría de responsabilidad financiera del camarada ***, presidente del **Hospital, fue elogiada como un excelente proyecto por. la agencia de auditoría superior. Este es un punto de entrada Durante la investigación previa al juicio, descubrimos que el sistema de control interno de la unidad no era sólido, especialmente No existe un mecanismo de supervisión a largo plazo para la gestión del departamento. La quema hasta la adquisición y el consumo es administrada indirectamente por el personal médico. Los materiales consumidos por los departamentos principales, como las salas de tomografía computarizada, los departamentos de oftalmología y dermatología, son comprados por los propios departamentos. El monto financiero final de la factura se incluyó directamente en los gastos médicos. No había procedimientos de entrada y salida. Así que aprovechamos este eslabón débil y nos concentramos en la verificación de auditoría. Descubrimos que la sala de tomografía computarizada de esta unidad defraudó al hospital mediante facturación falsa y otros formularios desde 2006 hasta el primer semestre de 2008. Más de 200.000. Los yuanes de los fondos se utilizaron para otorgar bonificaciones al personal del departamento. Al mismo tiempo, mediante cálculos, se descubrió que el personal médico era responsable de comprar carbón en esta unidad. Al firmar el contrato de compra de carbón, solo se especificó que el carbón. El precio de compra fue de *** millones de yuanes, pero el contrato no estaba claro. El poder calorífico alcanza las *** kcal, lo que hace que el precio del carbón comprado sea consistente con el carbón utilizado en la misma industria, pero el poder calorífico sí lo es. menos de la mitad del carbón comprado a la misma industria. Además, el carbón comprado no se pesa de acuerdo con las regulaciones, lo que resultó en un consumo excesivo de carbón de 2211 toneladas, y la pérdida ascendió a más de 600.000 yuanes.
Al mismo tiempo, también se descubrió que la unidad compró más de 9 millones de yuanes en equipos médicos sin pasar por adquisiciones gubernamentales y los ingresos no se registraron en las cuentas, lo que generó un problema de más de 300.000 yuanes en cuentas no contabilizadas. Hacienda también presentó opiniones de rectificación y sugerencias para los problemas existentes en el hospital. Para los departamentos, más de 200.000 yuanes en bonificaciones adicionales por defraudar fondos del hospital se recuperarán en su totalidad durante el período de auditoría y se incluirán en la cuenta del hospital. por cada departamento deben centralizarse y devolverse al hospital para licitaciones y adquisiciones unificadas, y se requieren procedimientos estrictos de entrada y salida para controlar estrictamente el consumo. Regularmente al final de cada mes Realizamos un inventario de los materiales recibidos para determinar. Al mismo tiempo, presentamos informes especiales al gobierno y emitimos tres informes de auditoría sobre los problemas existentes. El gobierno dio gran importancia a los resultados de la auditoría. El entonces subdirector de distrito a cargo de la auditoría. auditoría El periódico declaró: "Esta auditoría está relativamente estandarizada y detallada desde el procedimiento hasta el proceso, y la detección del problema está relativamente estandarizada y detallada. Esperamos que el informe se distribuya al sistema de salud para su estudio cuidadoso y uso como lección. " Se pidió al hospital que hiciera rectificaciones serias y en la sesión informativa de auditoría se dieron instrucciones de que el departamento de auditoría debería centrarse en las pequeñas tesorerías en la auditoría, investigarlas estrictamente, sancionarlas severamente y eliminarlas. En 2009, el nuevo equipo directivo de la unidad. presentó sugerencias especiales sobre ahorro de capital y reducción de capital en respuesta a la auditoría y lo informó a la agencia de auditoría. Enviar un informe sobre conservación de energía y reducción de capital. Después de un año de rectificación, el hospital ha realizado una adquisición y contabilidad unificadas de materiales para. Las compras de carbón de cada departamento han sido consultadas de manera uniforme por la Oficina de Contratación Pública. El hospital tiene adquisiciones unificadas y un control estricto, y ha logrado resultados notables. El consumo de carbón disminuyó en 850.000 yuanes desde 1,4 millones de yuanes el año anterior. %. Al comprender el punto de entrada, también debemos utilizar los puntos como líneas y extendernos hacia afuera para ayudar a lograr los puntos. Ya sean auditorías del presupuesto financiero, auditorías de responsabilidad económica o auditorías de fondos especiales, son inseparables, por lo que en términos de práctica. El primero es centrarse en la línea de gestión de capital. La dirección del flujo de capital y la tasa de flujo de fondos son un reflejo de las actividades financieras. La dirección del flujo de capital depende principalmente de si la dirección del flujo de capital es normal y si hay entradas anormales. salidas de fondos Vea si hay transacciones de capital a corto plazo que entran y salen ordinariamente, pero también grandes cantidades de fondos anormales que entran y salen, movimientos extraordinarios en el flujo, un pensamiento integral y una mayor investigación pueden detectar corrupción, apropiación indebida y en forma privada. la creación de pequeñas emisiones de tesorería. En 2008, cuando auditamos la responsabilidad económica de un determinado director durante su mandato, aprovechamos el hecho de que los fondos actuales de la unidad eran grandes y el flujo lento, mientras que los fondos financieros asignados tenían una entrada grande y un flujo relativamente rápido. Utilizamos esto como punto de entrada para extendernos al mundo exterior y descubrir muchos problemas, y tratamos de remediarlos. Los activos estatales perdieron más de 1,1 millones de yuanes. El método específico es que cuatro grandes proveedores de la oficina. La cuenta corriente debe más de 3 millones de yuanes solo para plántulas, y el departamento de finanzas ha asignado mucho dinero para paisajismo en los últimos años. Si comparamos los fondos asignados y el área verde del jardín en los últimos años, no habrá nada. La auditoría reflexionó profundamente sobre el motivo. Para descubrir las razones, los miembros del equipo de auditoría se dividieron en varios grupos para utilizar JPS para reverdecer la tierra. Conozca la situación del reverdecimiento y la replantación de flores en nuestra área en los últimos años. Después de obtener información de primera mano, investigamos al proveedor y visitamos la base de cultivo del proveedor. Luego de eso, llegamos a una conclusión que era inexacta, por lo que realizamos un seguimiento. y auditó el flujo de fondos asignados por la oficina fiscal. Después de la verificación, la oficina asignó más de 800.000 yuanes a la base de cultivo de plántulas a través de otro conjunto de cuentas en nombre de la asignación de fondos a unidades secundarias. , se dedujeron repetidamente más de 800.000 yuanes de plántulas de la factura del recibo de almacén. Por lo tanto, los auditores hablaron con el proveedor. Ante una gran cantidad de hechos, el proveedor admitió que la cuenta se había informado falsamente y la auditoría se dedujo. El número de veces. Esta deuda recuperó una pérdida de más de 800.000 yuanes. Sobre esta base, se descubrió que la oficina ha alquilado su base de guardería y comedor en los últimos años. Algunas de las tarifas de alquiler compensaron directamente las deudas de ambas partes. Y algunas de las tarifas de alquiler se entregaron al departamento de finanzas. Para descubrir la verdad, el equipo de auditoría comparó los contratos de arrendamiento de años anteriores con los contratos de arrendamiento del año pasado. , Se descubrió que el responsable de la unidad dependiente del buró había preparado deudas falsamente y falsificó un contrato de arrendamiento de 15 años a su abuelo. Luego de ser auditado y entrevistado, el responsable admitió su culpa y retiró el contrato falsificado. volvió a firmar un contrato de arrendamiento de dos años y entregó la tarifa de arrendamiento de 60.000 yuanes. Como resultado, se recuperó la pérdida de más de 330.000 yuanes. Después de que salió la conclusión de la auditoría, el nuevo líder de la oficina le dio gran importancia, hizo rectificaciones activamente y elogió y elogió al equipo de auditoría.