El impuesto estatal vino a la empresa para auditar las cuentas y encontró muchos problemas, y luego nos pidió que escribiéramos primero un informe de autoexamen. ¿Cómo debo escribir este informe?
Utiliza un formulario EXCEL para separar las categorías impositivas y consultarlas una por una, que es un informe de autoexamen.
Simplemente escriba una explicación general
1. Impuesto al valor agregado
(1) Impuesto soportado
1.1 Factura con IVA especial utilizada para deducir el impuesto soportado Si es cierto y legal:
1.2 ¿Existe alguna factura por deducción que sea inconsistente con la unidad emisora y la unidad del beneficiario o que los bienes registrados en el frente del boleto sean inconsistentes con los bienes reales en el almacén?
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2.1 Se utiliza para la deducción Si la factura de flete ingresada es verdadera y legal:
2.2 ¿Existe algún flete que no esté relacionado con la compra y venta de bienes y declara que el impuesto soportado se deducirá?
2.3 ¿Existe algún flete que se incurra por la compra de activos fijos o el flete incurrido por la venta de activos fijos exentos de IVA se puede deducir del impuesto soportado?
2.4 ¿Existe una factura de agencia de transporte de carga internacional y una factura de transporte de carga internacional para deducir el impuesto soportado?
2.5 Si existen situaciones en las que el impuesto soportado se deduce de las facturas de transporte con artículos incompletos
3. ¿Existe alguna situación en la que el impuesto soportado se deduzca de las facturas emitidas por las empresas de compra de productos agrícolas de acuerdo con las regulaciones prescritas?
4, Si las facturas de materiales de desecho utilizadas para deducir el impuesto soportado son verdaderas y legal
5. Si los comprobantes de pago de impuestos aduaneros utilizados para deducir el impuesto soportado son verdaderos y legales
6. Si existe una declaración de fijación de bienes para deducir el impuesto soportado.
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7. ¿Se realizan compras de materiales, electricidad, vapor y otros bienes utilizados para proyectos no sujetos a impuestos, como proyectos de construcción y bienestar colectivo, sin transferir el impuesto soportado según sea necesario?
8 Cuando se obtienen devoluciones o descuentos, si el impuesto soportado se transfiere de acuerdo con las regulaciones
9 Si los bienes utilizados para artículos no sujetos a impuestos, artículos libres de impuestos y pérdidas anormales se transfieren de acuerdo con las regulaciones. Se estipula que el impuesto soportado debe transferirse
10. ¿Existe alguna situación en la que los reembolsos estén vinculados a otras cuentas corrientes, como otras cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar, o se utilicen para compensar gastos operativos sin que se transfiera el impuesto soportado? ¿Salir?
(2) Impuesto repercutido
1. Si los ingresos por ventas se registran completa y oportunamente:
2 Si existe algún comportamiento de ventas estimado y el impuesto repercutido no se acumula según lo requerido Situación:
3. ¿Se emite alguna factura con letras rojas que no cumple con las normas para compensar la renta imponible?
4. ¿Materiales comprados, agua, electricidad, vapor y otros bienes utilizados para ventas externas, inversiones, distribución y obsequios, los ingresos imponibles no están incluidos o se subestiman?
5. como tarifas de manejo, subsidios, tarifas de recaudación de fondos, devolución de ganancias, tarifas de incentivos, daños y perjuicios, tarifas de transporte y manipulación, etc.) si los impuestos se pagan de acuerdo con las regulaciones
6. dos instituciones e implementar contabilidad unificada para transferir bienes desde una institución. Si se utiliza para ventas en otras instituciones (no en el mismo condado o ciudad), ¿debería tratarse como una venta?
7. ¿Impuesto calculado como requerido para el depósito de embalaje vencido que no se ha recuperado?
8, Si el negocio con artículos sujetos al IVA se paga de acuerdo con el impuesto comercial
9. el comportamiento de ventas mixtas se grava de acuerdo con la ley: si el comportamiento que debe considerarse impuesto sobre las ventas de acuerdo con la ley del impuesto del IVA se grava de acuerdo con las regulaciones involucradas en Si las unidades y las personas en el negocio de transporte de carga participan en ventas mixtas; las actividades que venden bienes y son responsables del transporte de los bienes vendidos pagarán el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones
10 Si los contribuyentes que simultáneamente se dedican a servicios no gravados pagarán el impuesto al valor agregado de acuerdo con el reglamento estipula que las ventas de bienes o servicios sujetos a impuestos y los servicios no sujetos a impuestos deben calcularse por separado si las ventas no se calculan por separado o no pueden calcularse con precisión, si el impuesto al valor agregado debe pagarse en conjunto de acuerdo con las disposiciones. del impuesto al valor agregado
11. Según el impuesto al valor agregado Si la ley tributaria estipula que el impuesto al valor agregado debe aplicarse a la compra de bienes o a la importación de bienes como agente, si el impuesto al valor agregado tiene se ha pagado
12. Si los bienes libres de impuestos se contabilizan de acuerdo con la ley
2 Impuesto comercial
(1) Si se registran los ingresos operativos. completa y oportuna
1. Los ingresos en efectivo no se registran de acuerdo con las regulaciones
2 No se emiten facturas a los clientes y los ingresos correspondientes no se registran de acuerdo con las regulaciones
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3.
Ingresos que no se transfieren a la cuenta durante mucho tiempo
4. Las tarifas de precio adicional cobradas a los clientes no están sujetas a impuestos de acuerdo con la ley
5. servicios y activos para compensar deudas no se incluyen en el cálculo del impuesto sobre la renta
6. La falta de reconocimiento de los ingresos en el plazo previsto en la normativa transitoria sobre el impuesto empresarial dará lugar a obligaciones tributarias diferidas.
(2) Si las empresas relacionadas brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles o venden bienes inmuebles a precios obviamente bajos sin razones justificables, no se realizarán ajustes al presentar declaraciones de impuestos.
(3) Prensa La ley tributaria estipula que la empresa tiene la obligación de retener el impuesto comercial pero no retiene el impuesto de acuerdo con la ley
(4) Cuando opera simultáneamente negocios con diferentes tasas impositivas. , el negocio de alta tasa impositiva estará sujeto a la tasa impositiva más baja
3 Impuesto sobre la Renta de Sociedades
(1) Renta
1. el valor agregado de los activos corporativos se incorpora a la renta imponible.
2. Si los ingresos obtenidos por la empresa de la empresa con inversión en el extranjero no se han incorporado al cálculo del impuesto sobre la renta imponible actual.
3. Si posee acciones no negociables (acciones restringidas) de una empresa que cotiza en bolsa, si los ingresos por vender las acciones después de que se levante la prohibición no se incluyen en la renta imponible.
4. Si existe algún problema de que las diversas rentas obtenidas por la empresa no se reconozcan y calculen según la base devengada del impuesto sobre la renta.
5. Si las cuentas corrientes se utilizan para retrasar la realización de la renta imponible o ajustar las ganancias empresariales
6. Si las rentas o el patrimonio obtenidos de activos no monetarios se incluyen en la renta imponible.
7. ¿Existe algún comportamiento de ventas estimado y no se ha realizado ningún ajuste fiscal?
8 ¿Existe alguna reducción o exención del impuesto sobre el volumen de ventas, subvenciones diversas, premios gubernamentales recibidos, pero no? ¿Se incluyen en la renta imponible según sea necesario? Monto
9. ¿Existen bienes monetarios y no monetarios donados que no están incluidos en la renta imponible?
10. ingresos distribuidos por la empresa, que no están divididos por región? Pago atrasado del impuesto sobre la renta empresarial
(2) Costos y gastos
1. o costos laborales falsos?
2. Si existen facturas y comprobantes que no cumplan con las disposiciones de la ley tributaria, y se enumeran los costos y gastos.
3. ¿Existe alguna inclusión única de gastos de capital en costos y gastos? El gasto único en costos y gastos alcanza el estándar de activos fijos. Los artículos no han sido ajustados para el software del sistema de gestión que cumple con los estándares para activos intangibles; como un gasto único en los gastos operativos y no se ha realizado ningún ajuste fiscal
4. ¿Se calculan los gastos salariales de las empresas con financiación nacional de acuerdo con las normas salariales fiscales si existe una deducción? -base salarial vinculada que no se informa a las autoridades fiscales para su presentación y confirmación, y el monto del retiro es mayor que el monto real
5 Si existen tarifas de bienestar para los empleados, fondos sindicales y fondos para la educación de los empleados. que exceden los estándares de cálculo de impuestos, no se ha realizado ningún ajuste de impuestos
6.1 Si el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo y el fondo de previsión de vivienda para empleados acumulados exceden el estándar de cálculo de impuestos, y no se ha realizado ningún ajuste de impuestos se ha realizado
6.2 Si el seguro de pensión complementario acumulado, el seguro médico complementario, la anualidad, etc. exceden el estándar de cálculo de impuestos y no se ha realizado ningún ajuste fiscal
7. cambio en el método de valoración de costos y ajuste de ganancias
8 Si existe una provisión excesiva para la depreciación de los activos fijos y la amortización de activos intangibles: cuando se realiza la depreciación, la tasa de valor de producción de los activos fijos es menor que la vida de depreciación de los dispositivos electrónicos. equipo y hay una diferencia entre las regulaciones fiscales, no se realiza ningún ajuste fiscal por la depreciación del activo fijo y la amortización del activo intangible si el ajuste fiscal se ha realizado por la diferencia entre la vida de amortización del activo y las disposiciones de la ley fiscal; >
9. Si existen gastos excesivos para promoción empresarial, entretenimiento empresarial y publicidad
10, Si existe una expansión no autorizada del alcance de los gastos para gastos de desarrollo tecnológico y disfrute de incentivos fiscales
p>11. Si los fondos especiales se retiran y utilizan de acuerdo con las regulaciones
12 Si existe gestión de pagos entre empresas Las tarifas, alquileres y regalías pagadas entre unidades de negocio dentro de la empresa se deducen antes. impuesto
13. Si se ha ampliado el alcance de la provisión, se han realizado provisiones excesivas que no cumplen con la normativa y no se han realizado ajustes fiscales
14. los gastos de préstamos de instituciones no financieras exceden el monto calculado sobre la base de la tasa de interés de los préstamos de las instituciones financieras para el mismo período, y no se ha realizado ningún ajuste fiscal
15 El monto prestado por la empresa de entidades relacionadas. partes excede el monto registrado Si el saldo es el 50% del depósito, si el exceso de gasto por intereses se deducirá antes de impuestos
16 Si hay activos que han sido tratados como pérdidas Si son parciales o. recuperado en su totalidad, no se realizará ningún ajuste fiscal; ya sea que existan desastres o accidentes. No se ha realizado ningún ajuste fiscal por la parte compensada de la pérdida
17 ¿Existe alguna inconsistencia entre el período de amortización del inicio? aumentar los gastos y la ley tributaria? No se ha realizado ningún ajuste fiscal
18 ¿Existe alguna inelegibilidad o No se ha realizado ningún ajuste fiscal para las donaciones de ayuda al bienestar público que exceden el estándar?
19. ¿Hay honorarios de gestión pagados a la oficina central sin documentos de aprobación, o no se deducen de acuerdo con la proporción y el monto aprobados, o no se entregan después del retiro, no se ha realizado ningún ajuste fiscal?
20 Si los activos fijos se alquilan en forma de arrendamiento financiero, se considera un arrendamiento operativo, los gastos son multicompartidos y no se ha realizado ningún ajuste fiscal
(3) Conexión En términos de transacciones<. /p>
1. Si existen relaciones comerciales con sus empresas afiliadas, que no sean tratadas como negocios entre empresas independientes.
Si la base imponible se reduce por el cobro o pago de precios o gastos, no se realizará ningún ajuste fiscal
IV Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1. >
2. Diversos seguros comerciales adquiridos para los empleados
3. Pensiones, seguro de desempleo y médico pagados para los empleados más allá del estándar
4. estándar
5. Diversos ingresos personales pagados a los empleados en forma de facturas de reembolso
6. Si la provincia donde se encuentra ha formulado estándares de subsidio libre de impuestos (estándares de deducción antes de impuestos), la parte dentro del límite estándar puede estar exenta del impuesto sobre la renta personal. Los gastos reembolsados a los empleados en forma de facturas fuera del estándar serán. incluido en el impuesto sobre la renta personal del mes en curso si no se especifica Si se cumplen los estándares de deducción anteriores, se debe determinar razonablemente la parte de la renta personal del subsidio por uso privado y retener el impuesto sobre la renta personal
7 Tarifas de calefacción y tarifas de propiedad pagadas por propiedades propiedad de empleados
8. Ingresos por opciones sobre acciones. Si se implementa un plan de opciones sobre acciones para empleados, si la diferencia de ganancias que reciben los empleados al ejercer las opciones está sujeta al impuesto sobre la renta personal como ingreso salarial
Si el impuesto sobre la renta personal se retiene sobre los ingresos personales distribuidos en no distribuidos. -Formas monetarias
5. Impuesto de timbre
1. Contratos de compraventa: incluidos los de suministro, precompra, adquisición, combinación de compraventa y colaboración, ajustes, compensaciones, trueques y otros contratos
2. Contrato de procesamiento: Incluye contratos de procesamiento, personalización, renovación, reparación, impresión, publicidad, topografía, pruebas, etc.
3. : incluidos los contratos de estudio y diseño
4. Contrato de proyecto de instalación de construcción: incluidos los contratos de contrato de proyecto de construcción e instalación
5. Contrato de arrendamiento de propiedad: incluido el arrendamiento de casas, barcos, aviones y vehículos de motor. , maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc.
6 , Contratos de préstamo: contratos de préstamo firmados por bancos y otras organizaciones financieras y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios)
7. contratos: incluidos los contratos de propiedad, responsabilidad, garantía, crédito y otros seguros
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8. otros documentos de transferencia
9. Libros de cuentas comerciales, libros de contabilidad para producción y operación: Libros de cuentas que registran fondos
10. Licencias de derechos: incluidos certificados de derechos de propiedad de viviendas, licencias de negocios industriales y comerciales. , certificados de registro de marcas, certificados de patentes y certificados de uso de suelo emitidos por departamentos gubernamentales
11. Contratos de tecnología: incluidos contratos de desarrollo, transferencia, consultoría, servicios y otros de tecnología
12. : contratos de transporte