Centrarse en conocimientos contables básicos: el formato y método de registro de los diarios de depósitos bancarios
El diario de depósitos bancarios es un libro de cuentas que se utiliza para calcular y supervisar los ingresos, gastos y saldo diario de los depósitos bancarios. Los diarios de depósitos bancarios deben configurarse de acuerdo con las cuentas y monedas abiertas por la empresa en el banco, y se debe configurar un diario para cada cuenta bancaria. El cajero registrará las transacciones día a día en orden cronológico con base en los comprobantes contables relacionados con el negocio de cobro y pago de depósitos bancarios. Los saldos de los depósitos se liquidan diariamente.
1. El formato del diario de depósitos bancarios. El formato del diario de depósitos bancarios es el mismo que el del diario de caja. Puede ser de tres columnas o de varias columnas, pero debe utilizar un libro mayor fijo.
2. Método de registro del diario de depósitos bancarios. El método de registro del diario de depósitos bancarios es básicamente el mismo que el método de registro de la contabilidad de caja. El método de registro es el siguiente:
(1) Columna de fecha: hace referencia a la fecha del comprobante contable.
(2) Columna Comprobante: se refiere al tipo y número del comprobante de recibo y pago registrado en la cuenta (consistente con el método de registro del diario de caja).
(3) Cuenta de contrapartida: se refiere a la cuenta de origen de los ingresos de los depósitos bancarios o a la cuenta de destino de los gastos. Por ejemplo, si se emite un cheque para pagar la compra de materiales, la cuenta de propósito del gasto (es decir, la cuenta de la otra parte) es la cuenta "Compra de materiales", y su función es comprender los entresijos de la compra de materiales. negocio económico.
(4) Columna resumen: Resumen del contenido del negocio económico registrado en la cuenta. El texto debe ser conciso, pero puede resumir el problema.
Columnas Número de cheque en efectivo y Número de cheque de transferencia: Si el negocio económico registrado se liquida mediante pago con cheque, se deberá completar el número de cheque en estas dos columnas para conciliar con el banco donde se abre la cuenta.
(5) Columnas de ingresos y gastos: se refieren al monto real de depósitos bancarios recibidos y pagados. Al final de cada día, el total de los ingresos y gastos de los depósitos bancarios debe calcularse por separado y el saldo debe liquidarse para lograr la liquidación diaria al final del mes, el total de los ingresos y gastos de los depósitos bancarios de todo el mes; debe calcularse para lograr la liquidación mensual.