Tratamiento fiscal después de la cancelación manual
Análisis legal: Las empresas manufactureras deben solicitar a las autoridades fiscales competentes antes del 20 de abril de cada año de acuerdo con las siguientes regulaciones para manejar el negocio de procesamiento de materiales importados bajo el manual de procesamiento de materiales importados (libro de contabilidad) que tiene sido cancelados por la aduana en el año anterior. Si la cancelación no se ha llevado a cabo antes del 20 de abril, las autoridades fiscales competentes no se ocuparán del negocio de devolución (exención) del impuesto a la exportación de la empresa por el momento, y lo manejarán después de que se lleve a cabo la cancelación.
Base jurídica: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la declaración de devolución del impuesto a la exportación (exención)"
Artículo 9 Las empresas de producción deben cumplir con las siguientes disposiciones antes de abril 20 de cada año Solicitar a la autoridad fiscal competente que se encargue de los procedimientos de cancelación para el negocio de procesamiento de materiales importados bajo el manual de procesamiento de materiales importados (libro de cuentas) que ha sido cancelado por la aduana en el año anterior. Si la cancelación no se ha llevado a cabo antes del 20 de abril, las autoridades fiscales competentes no se ocuparán del negocio de devolución (exención) del impuesto a la exportación de la empresa por el momento, y lo manejarán después de que se lleve a cabo la cancelación.
(1) Antes de solicitar la cancelación, la empresa manufacturera debe obtener los "datos de cancelación del libro de cuentas electrónico (manual electrónico)" para el procesamiento de insumos y el procesamiento de insumos de las autoridades fiscales competentes. y exportar datos de declaración de aduana de carga para la empresa.
Después de verificar los datos de retroalimentación obtenidos con las condiciones reales de importación y exportación en el manual de procesamiento de materiales importados (libro de cuentas), la empresa de producción completa el formulario "Exención, crédito y reembolso de impuestos comerciales de procesamiento de materiales importados de la empresa de producción". Formulario de Verificación” (Anexo 4) Solicitar ante la autoridad fiscal competente su cancelación. Si la verificación determina que el negocio real no coincide con los datos de retroalimentación, la empresa de producción también debe completar el "Formulario de ajuste de datos aduaneros del manual cancelado (libro de cuentas)" (Anexo 5) y presentarlo junto con la autoridad fiscal competente. con los datos electrónicos y los materiales de apoyo.
(2) Las autoridades tributarias competentes deben leer los datos electrónicos presentados por la empresa en el sistema de revisión de devolución de impuestos a la exportación y revisar el "Formulario de verificación de exención, crédito y reembolso de impuestos para el procesamiento de materiales entrantes de empresas de producción". Negocios” y el “Manual de Castigo” (Libro de Cuenta) Formulario de Ajuste de Datos Aduaneros” y documentos de respaldo para su revisión.
(3) Después de que la autoridad fiscal competente confirme la cancelación, la empresa de producción calculará exhaustivamente la distribución real con base en el "manual de cancelación (libro de cuentas)" en el "Formulario de cancelación". para la exención, compensación y reembolso de impuestos para la "tasa" del negocio de procesamiento de materiales entrantes de las empresas de producción como tasa de asignación del plan de procesamiento de insumos del año en curso. Al mismo tiempo, los ajustes a la no exención y deducción de impuestos confirmados en la declaración de impuestos deben realizarse en el mes posterior a la confirmación de la cancelación con base en el "Formulario de cancelación de exenciones, compensaciones y devoluciones de impuestos para el ingreso Negocio de procesamiento de materiales de empresas manufactureras"; los ajustes deben realizarse en el mes siguiente después de que se confirme la cancelación. Cuando se solicita la exención de impuestos, el crédito y el reembolso por primera vez, el monto de la exención de impuestos, el crédito y el reembolso para el período actual se se ajustará en función del ajuste de la solicitud de exención de impuestos, crédito y reembolso confirmado en el "Formulario de verificación de exención de impuestos, crédito y reembolso para negocios de procesamiento de materiales entrantes de empresas manufactureras".
(4) Si la empresa de producción descubre que los datos de cancelación son incorrectos, deberá volver a pasar por los procedimientos de cancelación ante las autoridades fiscales competentes de conformidad con las disposiciones pertinentes de los puntos (1 ) a (3) de este artículo en el mes siguiente al descubrimiento.