Documento de análisis de casos de fraude financiero de Wanfu Biotech
Documento de análisis de casos de fraude financiero de Wanfu Biotech
En la vida cotidiana, todo el mundo habrá entrado en contacto con documentos más o menos. Los artículos son de gran importancia para todos los educadores y para la humanidad. en su conjunto la sensibilización es de gran importancia. Entonces, ¿cómo escribir un artículo? El siguiente es un documento de análisis del caso de fraude financiero de Wanfu Biotech que compilé para todos. Es solo como referencia.
Documento de análisis de casos de fraude financiero de Wanfu Biotech 1
Resumen En los últimos años, los casos de fraude financiero por parte de empresas que cotizan en bolsa en mi país han sido prohibidos repetidamente, dañando gravemente los intereses de las pequeñas y medianas empresas. accionistas de gran tamaño y destruyendo el orden del mercado de capitales, y al mismo tiempo, una vez descubierto, reducirá en gran medida el valor de la empresa. La razón más fundamental del fraude financiero son los defectos en el gobierno corporativo. En vista de esto, desde la perspectiva del gobierno corporativo, el artículo toma como ejemplo a Wanfu Shengke, la empresa fraudulenta número uno en el GEM, para analizar sus métodos de fraude y sus razones profundas, y luego propone contramedidas para prevenir el fraude financiero mediante empresas cotizadas.
Palabras clave fraude financiero; gobierno corporativo; Wanfu Biotech
Número de clasificación CLC: F275 Código de identificación del documento: A Número de artículo: 1004-5937 (2014) 25-0064-03
1. Introducción
Con el desarrollo gradual de la economía de mercado y el mercado de capitales cada vez más maduro, la naturaleza del capital con fines de lucro ha ido surgiendo gradualmente. En los últimos años, ha habido una serie de casos de fraude financiero entre las empresas que cotizan en China, como el caso de fraude anterior de "Yinguangxia", una empresa que cotiza en la bolsa principal de Shenzhen, y el caso de fraude de "Green Dadi", una empresa que cotiza en el consejo de pequeñas y medianas empresas. Estos casos de fraude de empresas que cotizan en bolsa han provocado que los inversores sufran enormes pérdidas y han dañado su confianza en las empresas que cotizan en bolsa y en el mercado de capitales de China. Aunque la supervisión de las empresas que cotizan en bolsa en mi país continúa fortaleciéndose, todavía hay algunas empresas que se guían por las ganancias y utilizan diversos métodos para cometer fraude financiero. El caso de fraude financiero de Wanfu Biotechnology que ocurrió en agosto de 2012 se convirtió en la primera acción fraudulenta en el GEM. .
2. Introducción a los antecedentes del caso
Wanfu Biotech (Hunan) Agriculture Development Co., Ltd. era anteriormente Xianglu Wanfu Co., Ltd. en el condado de Taoyuan, provincia de Hunan, que se estableció en 2003. Cotizó en el Growth Enterprise Market de la Bolsa de Valores de Shenzhen el 27 de septiembre de 2018, con el código de acciones 300268 y la abreviatura de acciones de "Wanfu Biotech". Se dedica principalmente a la producción y venta de productos de la serie de azúcar y almidón, como glucosa cristalizada de arroz, arroz rico en proteínas, jarabe rico en maltosa, etc. Es una empresa de economía circular de utilización integral de subproductos del procesamiento profundo del arroz.
Menos de un año después de su salida a bolsa, Wanfu Biotech estuvo expuesta a un fraude financiero. En el informe semestral de 2012, la empresa infló los ingresos operativos en 188 millones de yuanes, infló los costos operativos en 146 millones de yuanes y infló las ganancias netas en 40,2316 millones de yuanes. Las cifras mencionadas anteriormente fueron relativamente grandes y dieron como resultado el informe financiero de la compañía. para el primer semestre de 2012 La dirección de las pérdidas y ganancias ha cambiado y las circunstancias son graves. Por lo tanto, Wanfu Biotech fue investigada por la Oficina Reguladora de Valores de la Provincia de Hunan y fue condenada públicamente por la Bolsa de Valores de Shenzhen el 22 de noviembre de 2012. Con el desarrollo del caso, también salió a la luz el fraude cometido por Wanfu Biotech antes de su cotización en bolsa. Según la condena pública de Wanfu Biotech por parte de la Bolsa de Valores de Shenzhen el 15 de marzo de 2013, la empresa tenía registros falsos de datos financieros de 2008 a 2011, con unos ingresos acumulativos inflados de unos 740 millones de yuanes y un beneficio operativo inflado de unos 180 millones de yuanes. El beneficio neto falsamente aumentado fue de unos 160 millones de yuanes. Entre ellos, los ingresos operativos ficticios de la compañía en 2011 fueron de 280 millones de yuanes, el beneficio operativo inflado fue de 65,4136 millones de yuanes y el beneficio neto inflado atribuible a los accionistas de la empresa que cotiza en bolsa fue de 59,1269 millones de yuanes, que representaron respectivamente el 30% de los tres. datos financieros en el informe financiero de 2011 de la empresa divulgado 50,63%, 110,67% y 98,11%. Después de ajustar los datos inflados mencionados anteriormente, los ingresos operativos, el beneficio operativo y el beneficio neto de la empresa atribuibles a los accionistas de las empresas que cotizan en bolsa en 2011 fueron de 273 millones de yuanes, -6,3051 millones de yuanes y 1,1417 millones de yuanes respectivamente, lo que concuerda con los datos financieros pertinentes. revelado por la empresa existen diferencias significativas. El 10 de mayo de 2013, el caso de fraude financiero de Wanfu Biotech tuvo el resultado final. La Comisión Reguladora de Valores de China notificó formalmente a Wanfu Biotech sobre la sospecha de emisión fraudulenta y las violaciones de intermediarios relacionadas, e impuso sanciones al personal relevante.
3. Breve análisis de los métodos de fraude financiero de Wanfu Biotech.
Generalmente, el resultado del fraude financiero de una empresa es un aumento inflado de los ingresos y beneficios operativos. Según la correlación entre los tres estados financieros en contabilidad, el aumento de los ingresos operativos y las ganancias en el estado de resultados se refleja en el balance, que es un aumento de los activos. Según el anuncio de Wanfu Biotech, sus métodos de fraude específicos incluyen inflar las cuentas por cobrar, inflar las cuentas prepagas e inflar los proyectos en construcción.
(1) Cuentas por cobrar infladas
Según el “Anuncio sobre divulgación de información complementaria y corrección del informe provisional de 2012” de Wanfu Biotech (en lo sucesivo, el “Anuncio”) muestra que las cuentas por cobrar netas en el primer semestre de 2012 fueron revisadas de los 128,3 millones de yuanes originales a 412,5 millones de yuanes, un aumento inflado de casi 8,76 millones de yuanes. Además, lo muestra el informe. Los cinco principales clientes han cambiado mucho. Como se muestra en la Tabla 1, los cinco principales clientes de cuentas por cobrar antes de la corrección no aparecían en la lista de los cinco principales después de la corrección, y las cuentas por cobrar de los cinco principales clientes no aparecían en la lista. la lista de los cinco principales clientes después de la corrección. El monto total disminuyó de 5,12 millones de yuanes a 1,64 millones de yuanes, lo que indica que hubo graves fraudes en sus cuentas por cobrar, incluidos contratos de venta falsificados, negocios de ventas ficticios, etc.
(2) Aumento falso de cuentas prepago
Las cuentas prepago se refieren a un reclamo que se produce cuando el comprador y el vendedor acuerdan pagar una parte del pago por adelantado al proveedor. De hecho, no todas las cuentas prepagas de Wanfu Biotech están vinculadas a transacciones reales. El informe anual de 2011 de Wanfu Biotech mostró que las cuentas prepago eran de 107 millones de yuanes, pero la cantidad real corregida fue de 12,7929 millones de yuanes, y las cuentas prepago infladas ascendieron a 10,7 millones de yuanes. Según el "Anuncio", la cuenta prepago a finales de junio de 2012 se corrigió a 145,6955 millones de yuanes, pero la cantidad real fue de 101,0072 millones de yuanes, un aumento inflado de 44,6883 millones de yuanes. Wanfu Shengke pagó fondos de la empresa a intermediarios de cereales y agricultores mediante transacciones falsas. De hecho, por un lado, la mayoría de los fondos se transfieren a cuentas bancarias controladas por uno mismo y luego los fondos se recuperan mediante devoluciones de ventas. Por otro lado, a medida que el proyecto se desarrolla, las cuentas prepagas se pueden transferir a proyectos bajo; construcción, logrando así El propósito es inflar el número de proyectos en construcción.
(3) Proyectos en construcción inflados
Lograr ingresos y ganancias inflados a través de proyectos en construcción es el método más inteligente de Wanfu Biotech. Debido a que la construcción en curso aún está en construcción, está oculta y no es tan fácil de detectar como las cuentas por cobrar. El "Anuncio" muestra que a finales de junio de 2012, la construcción en curso tuvo un aumento inflado de 80,36 millones de yuanes. Entre ellos, los proyectos con montos inflados más grandes se muestran en la Tabla 2. El costo total del proyecto de renovación del taller de calefacción, el proyecto de expansión del almidón y el proyecto de tratamiento de aguas residuales se incrementó en 75 millones de yuanes.
4. Análisis de las causas del fraude financiero de Wanfu Biotech
La ocurrencia del fraude financiero de Wanfu Biotech muestra que existen graves fallas en su estructura de gobierno corporativo. La estructura de gobierno de la empresa es la división del poder dentro de la empresa y es el resultado de la "separación de poderes" entre la junta de accionistas, el consejo de administración y el consejo de supervisión. Cada uno de los tres desempeña sus propias funciones y restringe. entre sí. Sin embargo, en las empresas que cotizan en bolsa en mi país, el fenómeno de un accionista dominante es más grave. Los principales accionistas controlan el consejo de administración y los gerentes. Al mismo tiempo, se suprime la supervisión interna de los directores independientes y los comités de auditoría. Los principales accionistas utilizan sus derechos de control para expropiar los intereses de los pequeños y medianos accionistas.
(1) La estructura de propiedad está altamente concentrada
Wanfu Biotech es una gran empresa típica con un solo accionista. Según el informe anual de 2012, Gong Yongfu y Yang Ronghua poseen cada uno el 29,99% de las acciones de la empresa y son marido y mujer, por lo que *** posee el 59,98% de las acciones de la empresa. Esta estructura accionarial altamente concentrada convierte a Gong Yongfu y su esposa en los verdaderos controladores de la empresa. En ausencia de controles y contrapesos de equidad, los controladores reales anularán los controles internos, y las principales decisiones de la empresa se basan enteramente en su voluntad, lo que hace que el sistema de control interno sea ineficaz y logra el propósito de manipulación de ganancias y privatización de intereses. En cuanto a los registros falsos y las omisiones importantes en el informe semestral de 2012 de Wanfu Biotech, Wanfu Biotech también creía que se debía a un control interno laxo y que el sistema de control interno no estaba bien implementado. Además, el actual controlador de la empresa, Gong Yongfu, es a la vez presidente y director general. Esta estructura de gobierno corporativo de "dos poderes en uno" destruye el mecanismo para que la junta directiva y los gerentes supervisen y sean supervisados. El presidente (gerente) controla las operaciones diarias de la empresa, lo que en realidad es una autosupervisión por parte de los gerentes. Este fenómeno puede conducir fácilmente al fraude financiero.
(2) Los directores independientes no son “independientes”
La independencia de los directores independientes determina la eficiencia de supervisión de la junta directiva. Por lo tanto, mi país lanzó el sistema de directores independientes en 2001. . Dado que los directores independientes son más independientes que los directores ordinarios, la independencia del directorio de la empresa quedará garantizada después de la implementación del sistema de directores independientes. Sin embargo, la mayoría de los directores independientes en nuestro país son solo una formalidad. La mayoría de los directores independientes solo trabajan a tiempo parcial y no dedican la mayor parte de su tiempo y energía a los asuntos de la empresa. Según el informe anual de 2011 de Wanfu Biotech, los tres directores independientes participaron en 6 reuniones de la junta directiva celebradas por la empresa en 2011 y no expresaron ninguna opinión independiente sobre el fraude financiero de Wanfu Biotech. Como única contadora profesional entre los tres directores independientes, Zou Lijuan tiene un certificado de contador público y una rica experiencia práctica. Es imposible para ella no saber nada sobre el fraude de la empresa, lo que significa que ha perdido su debida independencia o no ha cumplido. sus responsabilidades de supervisión. Los otros dos directores independientes, Shan Yang y Cheng Yunhui, son expertos en los campos de la agricultura y la biología respectivamente, lo que demuestra que Wanfu Biotech seleccionó a expertos de la industria como directores independientes y consideró a los directores independientes más como consultores que como supervisores. Por lo tanto, los directores independientes de Wanfu Biotech no ejercieron su independencia y no desempeñaron un papel en el control y equilibrio de la junta directiva y en la protección de los intereses de los pequeños y medianos inversores.
(3) Fallo del comité de auditoría
La mayoría de los comités de auditoría están compuestos por directores independientes, y los miembros deben tener conocimientos profesionales en contabilidad y auditoría, por lo que el comité de auditoría sirve como un importante Mecanismo de control interno, que tiene una fuerte función de supervisión sobre los comportamientos contables internos de la empresa y los informes divulgados. Sin embargo, cuando Wanfu Biotech cometió un grave fraude financiero, el comité de auditoría todavía creía que: no había fallas importantes en el diseño e implementación de los controles internos de la empresa, y que el informe de autoevaluación del control interno de la empresa estaba en línea con el control interno de la empresa. diseño e implementación. Obviamente, la auditoría interna de la empresa no desempeñó un papel normal y el comité de auditoría no supervisó eficazmente la divulgación de información importante. Se puede decir que la función del comité de auditoría de Wanfu Biotech básicamente falta.
5. Esclarecimiento del fraude financiero de Wanfu Biotech
Con base en el análisis anterior, se puede concluir que el fraude financiero de Wanfu Biotech se debe en última instancia a defectos en su gobierno corporativo y al fracaso de su sistema de control interno Por lo tanto, desde la perspectiva del gobierno corporativo, este artículo plantea las siguientes sugerencias para mejorar la eficiencia del gobierno corporativo y prevenir la ocurrencia de fraude financiero.
(1) Optimizar la estructura de propiedad y reducir el ratio de participación de los principales accionistas.
Cuanto más concentrada esté la propiedad, mayor será la capacidad del accionista mayoritario para limitar el comportamiento contable de la empresa. En este caso, los accionistas mayoritarios son menos vinculantes y pueden realizar revelaciones falsas de información contable para sus propios intereses egoístas, perjudicando así los intereses de los pequeños y medianos accionistas. Con este fin, podemos reducir gradualmente la proporción de participación de los principales accionistas, aumentar la proporción de participación de las instituciones y del público, lograr una situación de diversificación de las entidades de inversión, capital disperso y controles y equilibrios mutuos entre los principales accionistas, y establecer un sistema de votación. sistema de derechos ex-derechos para los accionistas interesados. Esto evita que los principales accionistas abusen de sus derechos de voto.
(2) Mejorar el sistema de directores independientes y comités de auditoría
Como importantes mecanismos de gobierno de la empresa, los directores independientes y los comités de auditoría son cruciales para su independencia. Si el accionista controlador controla el nombramiento y remoción de los directores, se destruirá la independencia de los directores independientes y las funciones del comité de auditoría no se ejercerán plenamente. Por lo tanto, para aprovechar plenamente el papel de los directores independientes y del comité de auditoría, el accionista controlador y los directores enviados por él pueden implementar un sistema obligatorio de evitación de votos, y los pequeños y medianos accionistas pueden proponer sus propios candidatos a directores independientes para salvaguardar los intereses de los pequeños y medianos accionistas. Además, es necesario fortalecer la supervisión sobre la eficiencia operativa de los directores independientes y los comités de auditoría para evitar el formalismo.
(3) Separación de los cargos de presidente y director general
En el caso de patrimonio altamente concentrado, si el presidente y el director general son la misma persona, el actual interventor de la sociedad empresa y la dirección Los intereses son muy consistentes y la dirección toma decisiones comerciales basadas en sus propios intereses. El modelo de gobierno corporativo que combina los roles de presidente y director general hace que las decisiones sean inobjetables. En este caso, es fácil para los directivos crear riesgos de fraude contable, expropiando así los intereses de la empresa y de los pequeños y medianos accionistas. Por ello, se recomienda que el presidente y el director general sean ejercidos por dos personas independientes, consiguiendo así un sistema de control interno en el que se separen los cargos incompatibles entre sí.
Referencias
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[4] Liu Xiaobo. Estudio de caso de fraude financiero de Yunnan Green Dadi Company [J]. Yang Qingxiang, Yu Lin, Chen Na. Características de la junta directiva y fraude financiero: evidencia empírica de empresas cotizadas en China [J]. Zeng Yamin. Comportamiento poco confiable de las empresas cotizadas: análisis desde la perspectiva del gobierno corporativo [J]. Ciencia Económica, 2004 (6):
[7] Zhou Chao, Wei Kaihua. auditoría de empresas que cotizan en bolsa Razones del fracaso y contramedidas: análisis de casos basado en el fraude de Wanfu Biotech [J Western Accounting, 2013 (7): documento de análisis de casos de fraude financiero de Wanfu Biotech 2
1. Introducción a los antecedentes
Wanfu Biotech Co., Ltd. (denominada "Wanfu Biotech") es una empresa de procesamiento de productos agrícolas en la ciudad de Changde, provincia de Hunan. Se dedica principalmente a la investigación, el desarrollo, la producción y la producción. Ventas de productos de la serie de procesamiento intensivo de arroz. Cotizado en GEM el 27 de septiembre de 2011. El 14 de septiembre de 2012, la empresa anunció que había sido investigada por la Oficina de Supervisión de Hunan de la Comisión Reguladora de Valores de China por sospechas de violaciones de las leyes y regulaciones de valores pertinentes. El 18 de septiembre, Wanfu Biotech emitió un anuncio en el que afirmaba que la Comisión Reguladora de Valores de China decidió iniciar una investigación sobre la empresa y que sus acciones fueron suspendidas de la cotización al día siguiente. El 25 de octubre, Wanfu Biotech emitió el "Anuncio sobre divulgación de información complementaria y corrección del informe provisional de 2012" (denominado "Anuncio de corrección complementaria"), admitiendo que había inflado los ingresos operativos en 188 millones de yuanes en el semestre de 2012. En el informe anual, el costo operativo aumentó artificialmente en 146 millones de yuanes y el beneficio neto aumentó artificialmente en 40,2316 millones de yuanes, lo que provocó que el beneficio total de la empresa en el primer semestre de 2012 pasara de un beneficio de 28,7401 millones de yuanes a un. pérdida de 11,1737 millones de yuanes, una disminución del 138,88% Además, no ha sido revelado La empresa suspendió la producción en el primer semestre del año. El 2 de marzo de 2013, Wanfu Biotech emitió un anuncio de autoexamen y admitió fraude financiero. Hasta ahora, Wanfu Biotech se ha convertido en la primera acción falsa en GEM.
2. Análisis de los métodos de fraude
Generalmente, el resultado del fraude financiero corporativo es un aumento inflado de los ingresos y beneficios operativos. Según la correlación entre los tres estados financieros en contabilidad, el aumento de los ingresos operativos y las ganancias en el estado de resultados se refleja en el balance, que es un aumento de los activos. Según el anuncio de Wanfu Biotech, sus métodos de fraude específicos incluyen inflar las cuentas por cobrar, inflar los proyectos en construcción e inflar las cuentas prepagas.
(1) Ingresos operativos inflados
El principal proyecto comercial de Wanfu Shengke es la venta de arroz, maltosa y otros productos agrícolas y secundarios. Los ingresos por ventas reales de la mayoría de los productos se falsifican para ser más de cuatro o cinco veces el precio de venta normal. Los ingresos por ventas falsificados son más de cien veces los ingresos por ventas reales. Algunos productos incluso no tienen ventas reales y están fabricados de la nada. aire. La existencia de un comportamiento de venta. Los ingresos operativos reales del jarabe fueron de 20,3174 millones de yuanes, mientras que el informe falso afirmó que los ingresos operativos fueron de 122,2612 millones de yuanes, un aumento inflado de 101,9438 millones de yuanes, los ingresos operativos de la maltodextrina fueron 0 yuanes, y el informe falso afirmó que los ingresos operativos fueron de 20,3174 millones de yuanes; los ingresos fueron de 11,2389 millones de yuanes, un aumento inflado de 11,2389 millones de yuanes;
Hace unos días, Wanfu Biotech publicó su informe anual de 2012. La empresa perdió 3,41 millones de yuanes el año pasado. Lo que es particularmente extraño es que a pesar del cierre de la línea de producción a gran escala en la primera mitad del año pasado y la crisis de falsificación en la segunda mitad del año, Wanfu Biotech logró ingresos de 296 millones de yuanes para todo el año, un año después. -aumento interanual del 8,39%. “Cuando el fraude salió a la luz y las ventas se vieron muy afectadas, Wanfu Biotech obtuvo ingresos de 214 millones de yuanes en la segunda mitad del año pasado, lo que hace que la gente dude de la autenticidad de su desempeño.
"La revelación del fraude de Wanfu Biotech ha provocado cambios en el upstream y el downstream de la cadena industrial: los proveedores upstream aprovecharon la oportunidad para aumentar los precios, lo que aumentó considerablemente los costos operativos de la empresa; los clientes downstream redujeron la cantidad de productos de Wanfu Biotech que compraron. o pidió a la empresa que suministrara productos a precios más bajos, las ventas de productos de la empresa han disminuido significativamente.
Además, las cinco principales cuentas por cobrar antes de la corrección ya no aparecen después de la corrección, y el monto total de. las cinco principales cuentas por cobrar ascendieron a 71,7278 millones de yuanes, lo que representó un aumento inflado de 44,1237 millones de yuanes de los 27,6042 millones de yuanes reales, lo que indica que hubo un fraude grave en las cuentas por cobrar. Según la investigación, Wanfu Shengke reveló dos. Los contratos de venta con el Departamento de Operaciones de Granos y Petróleo de Huayuan y el contrato de tres puntos firmado con Shaniu Food Factory fueron declarados por los propietarios de las dos empresas y sus esposas que no existían, Huang Deyi, el propietario de Yide Grain y. Oil Trading Company y el accionista mayoritario de Wanfu Shengke son parientes, lo que demuestra que la existencia de la empresa falsificación de contratos de venta, negocios de ventas ficticios, etc.
(2) Pagos anticipados inflados
Las cuentas por pagar y los pagos por adelantado incluyen no solo los pagos del proyecto, sino también los gastos incurridos en las operaciones diarias. Sin embargo, las cuentas por pagar de Wanfu Biotech son muy pequeñas, solo 7,63 millones de yuanes a finales del primer semestre de 2012, lo que puede ignorarse. En cuanto a las cuentas prepago, el monto no ha sido grande excepto a finales de 2011. Las cuentas prepago de Ke aumentaron un 449,44% en comparación con el final del año anterior. La explicación de la empresa es que "la razón principal es que la empresa. El proyecto de inversión de capital recaudado se ha lanzado por completo y el pago del equipo prepago ha aumentado. "La pregunta es, dado que los fondos prepagos del proyecto deberían haber disminuido al final de la primera mitad del año, ¿por qué aumentaron tanto las cuentas prepagas en el estado de cuenta? Algunas personas explicaron que muchos fondos de compras se pagaron por adelantado en las operaciones diarias. Sin embargo, a partir de los datos históricos, las actividades operativas diarias de Wanfu Biotech no generan muchas cuentas prepago. A juzgar por las bajas cuentas prepago a finales del primer semestre de 2011, no hay factores estacionales que conduzcan a un aumento en las cuentas prepago. De hecho, según el folleto, en 2011. Al final del primer semestre del año, el pago por adelantado para los corredores (materias primas) fue de sólo 9,55 millones de yuanes
(3) Ingresos inflados. y ganancias
A través de transacciones con partes relacionadas, utilizando ventas ficticias por parte de partes relacionadas para lograr el propósito de transferir ganancias o inflar ganancias a través de diferencias en los precios de ventas. En el caso de fraude financiero de Wanfu Biotech, hubo transacciones obvias con partes relacionadas. El informe muestra que Hunan Shaniu Food Factory, los ingresos aportados por Huaihua Xiaoyaya Food rondan los 13 millones de yuanes, pero en el informe revisado, estas dos empresas han desaparecido de la lista de los cinco principales clientes: Hunan Qidong Jiamei Food y Jinshi. Zhongyi Candy Company contribuyó con ingresos de 14,1561 millones de yuanes y 13,4195 millones de yuanes respectivamente, que cambiaron a 2,228 millones de yuanes y 1,1873 millones de yuanes.
Wanfu Biotech ha creado una gran cantidad de cuentas de proveedores virtuales externos, y el Los propietarios de estas cuentas son personas reales, pero en realidad están controlados por Wanfu Shengke, transfieren sus propios fondos a estas cuentas en forma de pagos por adelantado y luego retiran efectivo de ellas o los transfieren de otras formas, lo que constituye retornos de ventas. , lo que resulta en un aumento en el volumen de ventas, inflando así las ganancias operativas.
Wanfu Shengke graba de forma privada sellos oficiales falsos para los clientes, fabrica contratos de ventas falsos, emite facturas de ventas falsas, prepara documentos bancarios y recibos de almacén falsos. otros procedimientos de falsificación, lo que hace que los ingresos por ventas inflados parezcan razonables, e incluso va al departamento de impuestos para pagar impuestos sobre los ingresos falsos.
Las ganancias y los ingresos inflados deben corresponder a los "activos". Wanfu Shengke optó por inflar "construcción en curso" y "activos" durante el proceso de fraude del proyecto "Cuentas anticipadas", el proyecto de construcción con fondos recaudados aún está en construcción para reducir el riesgo de exposición. es necesario verificar lo que realmente ocurrió. Es posible que los fondos realmente se contabilicen y se transfieran de regreso.
3. Análisis de señales del fraude financiero de Wanfu Biotech
En el informe semestral. , los ingresos operativos totales de la compañía alcanzaron los 23,22 millones de yuanes, un aumento del 16,23% con respecto al mismo período del año pasado, mientras que el beneficio operativo y el beneficio total fueron solo 25,54 millones de yuanes y 28,74 millones de yuanes, una disminución del -15,34% y -16. % en comparación con el mismo período del año anterior En el informe anual de 2011, los ingresos operativos totales de la empresa aumentaron un 27,60% en comparación con 2010, el beneficio operativo aumentó un 10,62% y el beneficio total aumentó un 9,11%. , el beneficio operativo y el beneficio total fluctuaron mucho, lo cual es sospechoso.
La empresa tiene una gran cantidad de cuentas prepagas, todas las cuales son "pagos anticipados para proyectos y equipos, y los proyectos aún están en construcción", y los clientes correspondientes son todos individuos y no se pueden verificar.
La cantidad de proyectos corporativos en construcción ha aumentado significativamente en comparación con finales de 2011, pero el grado de finalización en medio año es muy bajo. El proyecto de renovación del taller de calefacción estaba completo solo en un 50% y el proyecto de tratamiento de aguas residuales estaba completo en solo un 2%. Además, a juzgar por los proyectos de construcción en curso en junio de 2011 divulgados en el prospecto, no había ningún proyecto de tratamiento de aguas residuales. Entonces, la autenticidad de este artículo en el informe semestral es muy cuestionable. Para el proyecto de expansión y renovación de almidón de azúcar, el informe semestral de 2012 aumentó el monto de inversión en 12,5 veces en comparación con el informe anual de 2011, pero el progreso del proyecto cayó del 90% al 30%. Sin embargo, el proyecto de expansión y renovación de almidón de azúcar. No se mencionó en absoluto en el informe anual de 2012, se desconoce si el proyecto existe o ha sido completado.
IV. Ilustración sobre el fraude financiero
Los casos de fraude financiero ocurren con frecuencia y deben tomarse en serio. Más importante aún, el fraude financiero no es una solución rápida. Inevitablemente habrá pistas a seguir después de un largo período de elaboración de estrategias. Debemos reflexionar sobre cómo aprovechar al máximo la información pública de las empresas que cotizan en bolsa y los modelos de auditoría orientados al riesgo para detectar el fraude financiero. de las empresas cotizadas lo antes posible. En el caso de Wanfu Biotech, se falsificaron una gran cantidad de certificados bancarios. El hecho de que el problema no se haya expuesto antes estuvo necesariamente relacionado con la revisión laxa de los certificados y facturas pertinentes. Por lo tanto, la auditoría debe prestar atención a la revisión de los comprobantes originales de las empresas pertinentes. Wanfu Biotech pertenece a la industria de alta tecnología y es una empresa de desempeño local. Su experiencia en la industria, sus procedimientos de cotización, su apoyo financiero y su investigación y desarrollo de tecnología son avances clave en la auditoría. Quizás sea necesario reforzar las visitas in situ para obtener pruebas directas. Para una empresa que se centra en las ventas, la relación entre ésta y sus clientes también es bastante estrecha. Por lo tanto, mediante visitas in situ para investigar la autenticidad de sus diversos negocios, se puede prevenir y descubrir aún más el fraude.
Referencias:
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