¿Cuál es el principio de separación de funciones?
La separación de funciones se refiere a seguir el principio de separación de responsabilidades incompatibles para lograr una división organizacional razonable del trabajo. Por ejemplo, los trabajos de autorización, emisión, aprobación, ejecución y registro de una empresa no deben ser realizados por una sola persona.
Las llamadas responsabilidades incompatibles se refieren a ciertas responsabilidades interrelacionadas en la empresa. Si se concentran en una sola persona, aumentará la posibilidad de errores y fraude, o aumentará la probabilidad de que se produzcan errores o fraude. La posibilidad de encubrimiento. Habitualmente deben separarse las siguientes responsabilidades incompatibles:
1. Debe separarse la responsabilidad de autorizar y aprobar un determinado negocio económico de la responsabilidad de ejecutar el negocio económico.
2. Deben separarse las responsabilidades de ejecución de un determinado negocio económico y las responsabilidades de revisión del negocio económico.
3. Debe separarse la responsabilidad de realizar un determinado negocio económico y la responsabilidad de registrar el negocio económico.
4. La responsabilidad de conservar un activo debe estar separada de la responsabilidad de registrarlo.
5. La responsabilidad de conservar un determinado bien debe estar separada de la responsabilidad de inventariarlo.
6. La responsabilidad de registrar el libro mayor general debe separarse de la responsabilidad de registrar las cuentas y diarios detallados.
Información ampliada:
División de responsabilidades:
En primer lugar se separan las responsabilidades del departamento de informatización contable y del departamento comercial (el departamento comercial se refiere al departamento que genera los datos originales) departamentos o personal), tratar de mantener la separación de funciones incompatibles (como autorización comercial, ejecución, custodia y registros), seguida de la separación de responsabilidades dentro de los puestos informatizados en el departamento financiero. La falta de centralización de funciones incompatibles se soluciona mediante la división interna de responsabilidades.
Por ejemplo, en un sistema de información contable manual, los puestos generalmente se configuran como puestos contables básicos, como supervisor de contabilidad, cajero, auditoría y contabilidad. Los administradores de información contable son responsables de la contabilidad de costos diarios, los administradores de activos son responsables de la gestión de proyectos y activos fijos, los administradores de fondos son responsables de la recaudación de fondos y los administradores de presupuestos son responsables de varios presupuestos de fondos, presupuestos de costos y presupuestos de proyectos y cuentas finales.
El supervisor contable es responsable de la revisión de cumplimiento y legalidad de los diversos negocios económicos, y el cajero es responsable de la liquidación de fondos. Las posiciones anteriores están separadas de las posiciones incompatibles de acuerdo con el sistema contable. Después de la implementación de la informatización, la división del trabajo entre varias funciones se llevará a cabo de acuerdo con las disposiciones pertinentes del sistema de contabilidad. El supervisor de la computadora o el administrador del sistema establecerá la autoridad funcional correspondiente, la autoridad para establecer cuentas y los permisos de tiempo de operación, etc. .
Responsable de revisar al personal en términos de configuración de autoridad funcional, no otorgar autoridad para emitir certificados, no actuar simultáneamente como cajero y es responsable de la autenticidad, legalidad e integridad del negocio. Al personal de certificación se le otorga autoridad de auditoría, mientras que a los cajeros no se les asignan otras tareas excepto la gestión de activos fijos y los administradores de sistemas son responsables de la supervisión diaria, la operación segura del sistema, la seguridad de los datos y la coordinación de las relaciones entre el personal.
El personal de contabilidad y archivos es responsable del almacenamiento de los CD-ROM de datos, los CD-ROM del sistema y diversos materiales en papel, pero los CD-ROM del sistema y los CD-ROM de datos deben conservarse por separado.
Enciclopedia Baidu-Separación de funciones