¿Qué se debe incluir en el análisis estructural del estado de flujo de efectivo?
El análisis estructural del estado de flujo de efectivo tiene como objetivo aclarar aún más la composición de las entradas de efectivo, la composición de los gastos de efectivo y cómo se forma el saldo de efectivo en función de los datos relevantes del estado de flujo de efectivo. El análisis estructural de flujo se puede dividir en análisis de estructura de entrada de efectivo, análisis de estructura de desembolso de efectivo y análisis de estructura de saldo de efectivo.
1. Análisis de la estructura de las entradas de efectivo
La composición de las entradas de efectivo refleja las entradas de efectivo de diversas actividades operativas de la empresa, como la proporción de las entradas de efectivo de las actividades operativas y las entradas de efectivo. provenientes de actividades de inversión y financiamiento Entradas de efectivo provenientes de actividades, etc. En la entrada de efectivo total y en la composición específica del proyecto, la entrada de efectivo proviene de diversas actividades operativas. Está claro de dónde proviene realmente el efectivo de una empresa y qué medidas se deben tomar para aumentar las entradas de efectivo.
2. Análisis de la estructura de desembolso de efectivo
El análisis de la estructura de desembolso de efectivo se refiere al porcentaje de todos los desembolsos de efectivo de la empresa en el período actual. Refleja específicamente cómo se utiliza el efectivo de una empresa.
Información ampliada:
Ratios financieros
Ejemplos de flujo de efectivo
El análisis de liquidez de efectivo examina principalmente el flujo de efectivo generado por las actividades operativas de la empresa. y los principales indicadores de la relación entre deudas incluyen:
1. Relación flujo de efectivo a deuda actual
La relación flujo de efectivo a deuda actual se refiere al flujo de efectivo generado por las actividades operativas anuales en comparación con la deuda actual, y es un indicador de hasta qué punto el flujo de efectivo satisface el pago de la deuda actual. La fórmula de cálculo es:
La relación entre el flujo de caja y la deuda actual = flujo de caja neto de actividades operativas/pasivos corrientes × 100%
Esta relación está relacionada con la relación actual que refleja la solvencia a corto plazo de la empresa. Cuanto mayor sea el valor de este indicador, más fuerte será la entrada de efectivo que garantiza el pago de la deuda actual, lo que indica que la liquidez de la empresa es mejor; por el contrario, indica que la liquidez de la empresa es pobre;
2. Ratio de cobertura de deuda
El ratio de cobertura de deuda es una comparación del flujo de caja neto generado por las actividades operativas anuales y la deuda total, indicando el grado en que el flujo de caja de la empresa cubre el pago de todas sus deudas. La fórmula de cálculo es:
Ratio de cobertura de deuda = flujo de caja neto de actividades operativas/(pasivos corrientes + pasivos a largo plazo) × 100%
La relación entre flujo de caja y deuda total También es mayor que Cuanto más alto, mejor, también es un indicador de análisis de flujo de efectivo que preocupa a los acreedores.
Enciclopedia Baidu-Análisis de flujo de caja