Cómo compilar un estado de presupuesto de capital
Para hacer un estado de presupuesto de capital, primero se debe realizar un estado de resultados, luego un estado de flujo de efectivo y finalmente un balance. El estado de flujo de efectivo se puede calcular prediciendo las entradas de efectivo operativas y diversos gastos operativos de la empresa en función de las ventas, los retiros de capital (o la tasa de rotación de cuentas por cobrar).
Los pasos son los siguientes:
1. Elaborar el plan de fondos de adquisiciones en función del pedido y los costos planificados.
2. fabricación basada en el plan de producción y la cuota de producción Plan de gastos 3. Preparar un plan de gastos mensual basado en la ocurrencia de gastos de gestión históricos y gastos financieros
4. y estado de recuperación de fondos;
5. Preparar un plan de recuperación de cuentas por cobrar basado en el plan de recuperación de cuentas por cobrar; 6. Con base en el plan anterior, analizar las entradas y salidas de efectivo para el mes y preparar un flujo de efectivo; plan; finalmente, preparar integralmente un plan de recaudación de fondos y asignar los fondos de acuerdo con sus propósitos.
1. Presupuesto del estado de resultados
1) Presupuesto de ingresos: los ingresos deben estimarse en función de los contratos actualmente firmados y potenciales o del departamento de ventas de la empresa liderando a otros departamentos para ayudar. Los costos se pueden eliminar a través de un cierto margen de beneficio. Los ingresos y costos se pueden descomponer hasta cierto punto, por ejemplo, en productos, servicios, regiones o departamentos responsables correspondientes específicos.
2) Cálculo de los principales impuestos empresariales: Si se elabora un presupuesto fiscal, se puede calcular mediante una fórmula. Si no se preparan impuestos, generalmente se estima.
3) Presupuesto de gastos: en los presupuestos financieros puros, los presupuestos de gastos, especialmente los gastos de gestión, generalmente requieren la cooperación de varios departamentos para su preparación. El departamento de ventas proporciona datos de gastos de ventas y el departamento financiero también puede estimar las ventas. datos de gastos. Otros departamentos proporcionan datos sobre los gastos administrativos de su propio departamento y el departamento de finanzas recopila ellos mismos los datos sobre los gastos financieros.
4) Otras partidas de la cuenta de resultados: El cálculo lo realiza el departamento financiero, generalmente de acuerdo con los principios coherentes con la contabilidad. Por ejemplo, los gastos por intereses deben considerar el nivel de la tasa de interés y los datos de endeudamiento en el estado de flujo de efectivo, y el impuesto sobre la renta se basa en la ganancia total * la tasa impositiva
2. p>1) Partidas de entrada de actividades operativas: con base en los datos de ingresos y la tasa de pago correspondiente o el ciclo de pago se estiman. Por ejemplo, los ingresos de enero se reembolsarán en febrero.
2) Partidas de salida de actividades operativas: se estiman en base a datos de costos y gastos (compras, mano de obra, etc.) y un determinado ratio de pago o ciclo de pago, por ejemplo, los salarios de enero se pagan en febrero
3) Gastos en proyectos de inversión: estimados con base en activos fijos, activos intangibles, gastos en proyectos en construcción o adquisiciones de subsidiarias generalmente no venden actualmente los elementos anteriores; de lo contrario, los elementos anteriores también deben venderlos. estimarse. Entrada de efectivo por ventas
4) Proyectos de inversión y financiamiento: Organizar proyectos de inversión y financiamiento en función del flujo de efectivo neto estimado de las actividades operativas y de inversión. Si hay un excedente de efectivo, si se debe invertir. En consecuencia, si hay escasez de efectivo, es necesario considerar el monto del financiamiento y sus canales.
Base jurídica:
"Reglamento sobre la implementación de la Ley de Presupuesto de la República Popular China"
Artículo 14 Los ingresos presupuestarios de los fondos gubernamentales incluyen los fondos gubernamentales Ingresos de proyectos diversos e ingresos por transferencias.
Los gastos del presupuesto de los fondos gubernamentales incluyen los gastos de proyectos y los gastos de transferencia correspondientes a los ingresos del presupuesto de los fondos gubernamentales.
Artículo 15 Los ingresos del presupuesto de operaciones de capital estatal incluyen las ganancias y los ingresos del capital estatal que deben incluirse en el presupuesto de operaciones de capital estatal de conformidad con las leyes, los reglamentos administrativos y las disposiciones del Estado. Consejo Ingresos por dividendos, ingresos por transferencias de derechos de propiedad estatal, ingresos por liquidación y otros ingresos recibidos por sociedades holding y anónimas.
Los gastos del presupuesto operativo de capital de propiedad estatal incluyen gastos de capital, gastos de gastos, gastos de transferencia como la transferencia de fondos al presupuesto público general y otros gastos.