¿Cómo entender otros certificados legales y válidos estipulados por la Administración Estatal de Impuestos?
1. Regulaciones fiscales y tributarias relevantes involucradas en "certificados legales y válidos"\x0d\\x0d\ Las siguientes regulaciones estipulan principalmente "certificados legales y válidos". \x0d\\x0d\ 1. El artículo 19 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China" estipula que "los contribuyentes y agentes de retención se establecerán de conformidad con las leyes, reglamentos administrativos y disposiciones pertinentes de las normas financieras y autoridades fiscales del Consejo de Estado los libros de contabilidad deben llevarse y contabilizarse basándose en comprobantes legales y válidos \x0d\\x0d\ 2. El artículo 14 de la Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado estipula: “Instituciones contables y Los contadores deben seguir las normas contables unificadas del país. Los comprobantes originales se revisarán de acuerdo con las disposiciones del sistema. Los comprobantes originales que sean falsos o ilegales se rechazarán y se informarán a la persona a cargo de la unidad. Los registros inexactos o incompletos se devolverán y se exigirán que se ajusten a la normativa nacional unificada. Se corrigen y complementan las disposiciones del sistema de contabilidad. "\x0d\\x0d\"El Aviso del Ministerio de Finanzas sobre la publicación de las "Normas básicas de trabajo contable" (Finanzas (1996) N° 19) estipula que "los comprobantes originales no se modificarán ni completarán". Si se encuentra un error en el comprobante original, éste será reexpedido o corregido por la unidad emisora, y la corrección será sellada con el sello oficial de la unidad emisora. \x0d\\x0d\Artículo 51 (5) Si ocurre un error al completar el comprobante contable, deberá completarse nuevamente. \x0d\\x0d\ Si un comprobante contable que ha sido registrado se encuentra llenado incorrectamente durante el año, se puede llenar un comprobante contable con el mismo contenido que el original en letras rojas, e indicar en la columna resumen " Cancelación de un determinado número en un determinado día de un determinado mes" Al mismo tiempo, utilice caracteres azules para recargar un comprobante contable correcto e indique las palabras "Bono revisado de una determinada fecha en un determinado día de un determinado mes". . . . . . Si se comprueba que existe un error en el comprobante contable del año anterior, se deberá llenar un comprobante contable corregido con caracteres azules. "\x0d\\x0d\ 3. El artículo 20 de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China" estipula que "todas las unidades e individuos dedicados a actividades productivas y comerciales deben realizar pagos al comprar bienes, recibir servicios y participar en otras actividades comerciales, se debe obtener una factura del beneficiario. Al obtener una factura, no se solicita cambiar el nombre o el monto del producto. "\x0d\\x0d\" El artículo 21 estipula que "Las facturas que no cumplan con las normas no serán utilizadas como comprobantes de reembolso financiero, y cualquier unidad o individuo tiene derecho a rechazarlas". "\x0d\\x0d\ 4. El artículo 6 del "Reglamento Provisional de la República Popular China y el Estado sobre el Impuesto Comercial" estipula que "si un contribuyente deduce las partidas pertinentes de conformidad con el artículo 5 de este Reglamento, el comprobante obtenido no cumple con las leyes, reglamentos administrativos o del Consejo de Estado. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las autoridades fiscales, el monto de este concepto no será deducido. "\x0d\\x0d\ 5. El artículo 19 de las "Reglas de implementación de las regulaciones provisionales de la República Popular China y el Estado sobre impuestos comerciales" estipula que "los certificados que cumplan con las disposiciones pertinentes del departamento de impuestos del Consejo de Estado como se menciona en el artículo 6 del Reglamento (en adelante denominados colectivamente certificados legales y válidos), se refiere a:\x0d\\x0d\ (1) Pagos realizados a unidades nacionales o individuos, y si el comportamiento de la unidad o individuo está dentro del alcance del impuesto comercial o impuesto al valor agregado, la factura emitida por la unidad o individuo es legal Vales válidos;\x0d\\x0d\ (2) Para tarifas administrativas o fondos gubernamentales pagados, las facturas fiscales emitidas deberán ser comprobantes legales y válidos;\x0d\\x0d\ (3) Pagos realizados a entidades o individuos en el extranjero, el documento de recibo firmado por la unidad o individuo es un comprobante legal y válido. Si el departamento de impuestos tiene dudas sobre el documento de recibo, puede exigirle que proporcione un certificado de confirmación de una agencia notarial extranjera;\x0d\\x0d\ (4) Otros documentos legales estipulados por la Administración Estatal de Impuestos Credenciales válidas. "\x0d\\x0d\6. El artículo 9 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que "el certificado de deducción del impuesto al valor agregado obtenido por un contribuyente al comprar bienes o servicios sujetos a impuestos no cumplir con las leyes y reglamentos administrativos o de acuerdo con las disposiciones pertinentes del departamento de impuestos del Consejo de Estado, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido.
"\x0d\\x0d\El artículo 19 de las "Normas de aplicación del Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor añadido" estipula que "los comprobantes de deducción del impuesto al valor añadido mencionados en el artículo 9 del reglamento se refieren a derechos especiales facturas de impuesto al valor agregado, documentos de pago de impuestos especiales de valor agregado de importación aduanera, facturas de compra de productos agrícolas y facturas de venta de productos agrícolas, y documentos de liquidación de costos de transporte. ”\x0d\\x0d\ 2. Clasificación de comprobantes legales y válidos\x0d\\x0d\ Los comprobantes legales y válidos se pueden dividir en: boletos, formularios, certificados, pedidos, libros, recibos, etc. \x0d\\x0d\ 1. Las facturas, como las facturas, son los documentos originales más importantes y frecuentes en la vida económica de una empresa. Las facturas se refieren principalmente a unidades e individuos que brindan o aceptan servicios laborales y otras actividades comerciales en la compra y venta de bienes, y la compra. y las partes de venta prueban su negocio económico. Los comprobantes escritos para la realización y recepción de pagos son comprobantes legales para la contabilidad de los ingresos y gastos financieros, y también son los comprobantes originales para la contabilidad. También son una base importante para la revisión e inspección por parte de los departamentos pertinentes. Se pueden dividir a grandes rasgos en:\x0d\\x0d\ (1) Las facturas especiales con IVA son producto de la reforma del sistema del IVA y solo están disponibles para su compra por parte de los contribuyentes generales del IVA o emitidas por las autoridades fiscales. Actualmente, en nuestro país se ha formado inicialmente una cadena cerrada de deducciones especiales de facturas con IVA x0d\ (2) Las facturas ordinarias se dividen principalmente en facturas ordinarias de venta de bienes, facturas ordinarias de servicios sujetos al IVA y diferentes tipos de facturas. para diferentes contribuyentes. \x0d\\ x0d\ (3) Facturas profesionales se refieren principalmente a depósitos, préstamos, remesas, certificados de transferencia y certificados de seguros de compañías financieras y de seguros, giros postales, servicios telefónicos y recibos de telegramas. de empresas de correos y telecomunicaciones; empresas de ferrocarriles y aviación civil y facturas utilizadas por departamentos de transporte, carreteras y otros departamentos. Las facturas profesionales son profesionales y específicas, y generalmente son utilizadas por industrias monopolistas. con un sello de supervisión. \x0d\\x0d\ 2. La "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" enfatiza que los salarios deben pagarse realmente, por lo que la autenticidad del "Formulario de Pago de Salarios" debe centrarse en la firma del beneficiario o la confirmación de el pago bancario y el contrato laboral El "Formulario de reembolso de gastos de viaje" también es un formulario común que se utiliza como comprobante de reembolso, además de los gastos de transporte como transporte y alojamiento, y las facturas, dietas por viajes de negocios, dietas y kilometraje. las dietas, etc. se basan en determinadas cuotas. Los estándares son calculados y declarados por el personal del viaje de negocios. Siempre que sean reales y conformes, son legales y pueden utilizarse como comprobante de gastos. "Cálculo de amortización" y "Formulario de cálculo de costos transferidos" elaborados de conformidad con las normas contables también son válidos. Certificados legales y válidos reconocidos por el departamento de impuestos. \x0d\\x0d\ 3. Certificados, como ventas y pagos de divisas. certificados, certificados fiscales, etc. Los pagos de no compra a entidades o personas físicas fuera de mi país se pueden manejar según la ubicación del contribuyente. Los comprobantes de venta y pago de divisas emitidos por las autoridades fiscales son comprobantes legales y válidos para impuestos. facturas o comprobantes relacionados obtenidos por entidades e individuos fuera de China, las autoridades fiscales pueden exigirles que proporcionen certificados de confirmación de instituciones notariales extranjeras o instituciones de autenticación estatutarias, después de la revisión y confirmación, se pueden utilizar como comprobantes contables legales para propiedades extraordinarias. pérdidas o pérdidas de valoración incurridas por la empresa, el certificado fiscal emitido por el departamento de impuestos se puede utilizar como comprobante legal y válido \x0d\\x0d\ 4 Documentos, como el itinerario y el recibo. Para los billetes electrónicos de transporte aéreo, el "Itinerario de billetes electrónicos de transporte aéreo" se utiliza temporalmente como comprobante de pago o bono de reembolso para los pasajeros que compren billetes electrónicos. El itinerario está incluido en la gestión de facturas del departamento de impuestos y está supervisado por la Administración Estatal de Impuestos. Sin embargo, el itinerario no se sobreimprimirá con el sello de supervisión de producción de facturas por el momento. Para pagos de compras realizados a entidades o personas físicas fuera de mi país, el comprobante de recibo de la entidad o persona física que realizó el pago de la compra es generalmente el certificado legal y válido. \x0d\\x0d\ 5. Libros, como varios libros de pagos. Existen principalmente documentos de pago de impuestos, documentos de pago especiales de primas de seguro social y documentos de pago generales de ingresos no tributarios, etc., todos los cuales son documentos importantes para impuestos, primas de seguro social y gastos de ingresos no tributarios. \x0d\\x0d\ 6. Recibo, como recibo financiero. Los recibos fiscales son un comprobante legal ampliamente utilizado además de las facturas. Se elaboran bajo la supervisión del departamento financiero y son utilizados por instituciones administrativas y agencias cobradoras para cobrar diversas tarifas.
Por ejemplo, los recibos administrativos se emiten como comprobantes legales de los honorarios laborales educativos cobrados por el departamento de educación y los honorarios cobrados por las empresas de desarrollo inmobiliario. Otros, como los vales de recibo anticipado de desarrollo inmobiliario supervisados por algunas oficinas tributarias locales, son utilizados por las empresas de desarrollo inmobiliario antes de emitir facturas formales con los ingresos de preventa de productos de desarrollo (incluidos los depósitos). Su gestión es la misma que la de los bienes raíces. Se aplican las facturas de ventas de desarrollo, de acuerdo con las "Medidas de Gestión de Facturas". \x0d\\x0d\ 3. Características de las credenciales legales y válidas \x0d\\x0d\ Sólo las credenciales que poseen plenamente las siguientes "tres propiedades" son credenciales legales y válidas: \x0d\\x0d\ (1) Legalidad. La constitución de comprobantes está prevista por las leyes y reglamentos administrativos y está supervisada por el departamento de gestión legal: el departamento financiero y fiscal. Las facturas impresas y utilizadas de conformidad con la ley son comprobantes legales de ingresos y gastos financieros. aceptarlos sin motivo alguno. La circulación y transmisión están protegidas por la ley. \x0d\\x0d\ Por ejemplo: imprimir, comprar, robar, emitir en nombre y pedir prestadas de forma privada significa que la fuente de la factura es ilegal; emitir facturas con fraude es ilegal utilizar otras facturas para reemplazarlas; y ampliar el uso de facturas profesionales sin autorización El alcance es que el portador de la factura es ilegal obtener "recibos blancos" y otros vales ilegales para el pago en la cuenta significa aceptar vales ilegales; Se trata de violaciones de las normas de gestión de facturas. Solo las facturas impresas de acuerdo con la ley, compradas de acuerdo con la ley, emitidas de acuerdo con la ley y obtenidas de acuerdo con la ley pueden tener la legitimidad de la factura. \x0d\\x0d\ (2) Autenticidad. Significa que las unidades y personas físicas que expidan comprobantes deberán registrar veraz y objetivamente sus negocios económicos con base en hechos objetivos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos, deberán revisar y controlar estrictamente los comprobantes aceptados, eliminar los falsos y conservar los verdaderos; para garantizar la autenticidad de los vales originales. Los vales alterados o emitidos falsamente violan la naturaleza de la autenticidad y no pueden reflejar la esencia de las actividades económicas y comerciales. \x0d\\x0d\ (3) Oportunidad. La emisión de comprobantes debe realizarse de acuerdo con el límite de tiempo especificado por el departamento de finanzas e impuestos. Por ejemplo, las facturas deben emitirse de acuerdo con el límite de tiempo especificado. Las facturas no deben emitirse por adelantado o tarde sin autorización. el momento de aparición de las obligaciones tributarias debe ser ajustado artificialmente. \x0d\\x0d\ 4. Condiciones para los comprobantes legales y válidos \x0d\\x0d\ De acuerdo con las disposiciones pertinentes del sistema contable y la normativa tributaria vigente, los comprobantes legales y válidos deben cumplir las siguientes condiciones: \x0d\\x0d \ (1) El contenido está completo. Incluyendo el nombre del bono, la fecha de llenado del bono, el nombre de la unidad que llenó el bono o el nombre de la persona que llenó el bono, la firma o sello del personal de manejo, el nombre del unidad que aceptó el bono, contenido económico del negocio, cantidad, precio unitario e importe, etc. \x0d\\x0d\ (2) Los sellos y sellos están completos. El comprobante original obtenido de una unidad externa o particular deberá estar sellado con el sello oficial de la unidad llenadora y la firma o sello de quien lo llena. El comprobante original de elaboración propia deberá estar firmado y sellado por el líder de la unidad manipuladora o su personal designado. El bono original emitido al exterior deberá llevar el sello oficial de la unidad. \x0d\\x0d\ (3) Complete las especificaciones. Para todos los vales originales llenos con montos en mayúsculas y minúsculas, los montos en mayúsculas y minúsculas deben coincidir. El comprobante de compra original del artículo físico debe tener un certificado de aceptación. El comprobante de pago original deberá tener comprobante de recibo del beneficiario y del beneficiario. \x0d\\x0d\ (4) Propósito claro. El comprobante original en varias copias deberá indicar el propósito de cada copia, pudiendo utilizarse sólo una copia como comprobante de reembolso. Las facturas y recibos en copias múltiples deberán estar escritas en papel carbón de doble cara (excepto facturas y recibos que tienen la función de papel carbón) y numeradas consecutivamente. Cuando se invalida, se debe estampar un sello "anulado" y conservarlo junto con el talón y no debe romperse. \x0d\\x0d\ (5) Los procedimientos están completos. Si se devuelven ventas, además de completar la factura de devolución, también debe haber un certificado de aceptación de devolución al realizar un reembolso, debe obtener el recibo de la otra parte o el certificado del banco de remesas, y la factura de devolución no debe usarse en; lugar del recibo. Se debe adjuntar al comprobante contable el comprobante de los préstamos tomados por los empleados para viajes de negocios. Cuando se recupere el préstamo, se debe emitir un recibo por separado o se debe devolver una copia del pagaré, y no se devolverá el recibo del préstamo original. \x0d\\x0d\ (6) El negocio es cierto. Todos los requisitos anteriores deben basarse en la realización real del negocio económico.
\x0d\\x0d\ 5. Formas específicas de "vales legales y válidos" \x0d\\x0d\ 1. El pago se realiza a una unidad o individuo dentro del territorio de mi país, y los productos o servicios producidos y vendidos por el dicha unidad o individuo ocurren en el ámbito general Si el campo de producción y operación se encuentra dentro del ámbito de tributación como el impuesto comercial o el impuesto al valor agregado, la factura emitida es el único comprobante legal y válido. Por ejemplo, en el caso de bienes inmuebles adquiridos mediante subasta judicial, el vendedor también debe emitir una factura de conformidad con la ley como prueba legal de tributación. \x0d\\x0d\ 2. Por los honorarios administrativos pagados a instituciones administrativas dentro del territorio de mi país que no pertenecen a los campos normales de producción y operación, y los honorarios administrativos cobrados por dichas unidades están incluidos en la lista no gravable por el departamento de finanzas y tributación nacional o provincial (Fondo), el recibo financiero emitido por éste será el certificado legal y válido. Por ejemplo, el recibo administrativo emitido por el departamento de administración de carreteras por los honorarios de mantenimiento de carreteras es un comprobante legal. \x0d\\x0d\ 3. Para pagos de compra realizados a unidades o individuos fuera de mi país, el recibo de la unidad o individuo será el certificado legal y válido para pagos de no compra pagados a unidades o individuos fuera de mi país; el recibo será Los comprobantes de venta y pago de divisas emitidos por el departamento tributario competente en el domicilio del contribuyente serán comprobantes legales y válidos. Si el departamento de impuestos tiene dudas sobre las facturas o comprobantes relacionados con impuestos obtenidos por entidades e individuos de fuera de China durante la revisión de impuestos, es posible que se les solicite que proporcionen certificados de confirmación de instituciones notariales extranjeras o instituciones de autenticación legales. facturas o comprobantes relacionados después de la revisión y aprobación por parte del departamento de impuestos. Como comprobante contable legal. \x0d\\x0d\ 4.Otros certificados legales y válidos confirmados por la Administración Estatal de Impuestos o las oficinas tributarias provinciales y locales. Por ejemplo, cuando una empresa sufre pérdidas extraordinarias de propiedad o pérdidas evaluadas, se utilizará como certificado legal y válido un certificado fiscal emitido después de la confirmación por parte del departamento fiscal correspondiente. \x0d\\x0d\ 5. Otros documentos contables que cumplan con las políticas fiscales pertinentes. Por ejemplo, cuando una empresa paga gastos a sus empleados, deberá confirmarlo basándose en el formulario de pago del salario del empleado (confirmación de firma del beneficiario o certificado de pago bancario) y el contrato de trabajo. Además, para condiciones objetivas en las que es realmente imposible obtener una factura formal, y en función de la situación real, se deben utilizar los recibos y certificados de pago pertinentes como comprobantes contables corporativos, tales como: compensación por cosechas jóvenes pagada a individuos, combinada con las correspondientes materiales de respaldo, recibo del beneficiario El recibo puede confirmarse como un certificado legal. \x0d\\x0d\ 6. Responsabilidad legal por el uso de "vales legales y válidos" no \x0d\\x0d\ 1. Los vales ilegales no podrán utilizarse como vales de reembolso financiero, ni podrán deducirse antes de impuestos. \x0d\\x0d\ 2. Si una empresa utiliza vales ilegales, deberá pagar impuestos y agregar cargos por pagos atrasados, lo que aumentará la carga para la empresa. Si una empresa viola las normas de gestión de facturas y hace que otras unidades o individuos no paguen, paguen menos o obtengan impuestos de manera fraudulenta, las autoridades tributarias confiscarán los ingresos ilegales y podrán imponer una multa de no más del doble del monto de los impuestos no pagados, mal pagados, o impuestos obtenidos fraudulentamente. \x0d\\x0d\ 3. Cualquier persona declarada culpable de evasión fiscal será multada con no menos del 50% pero no más de cinco veces el monto del impuesto evadido. Si se constituye delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley. \x0d\\x0d\Adjunto: ¿Cuáles son otros certificados legales y válidos estipulados por la Administración Estatal de Impuestos?\x0d\\x0d\Original "Respuesta de la Administración Estatal de Impuestos sobre la recaudación del impuesto empresarial sobre las ventas de deuda Derechos de uso de la tierra y bienes raíces por parte de empresas financieras para las cuales no se han obtenido facturas" Guo Shui Han [2005] No. 77\x0d\\x0d\Oficina de Impuestos Locales de la Región Autónoma de Guangxi Zhuang: \x0d\\x0d\ La "Solicitud" de su oficina para obtener instrucciones sobre cómo recaudar el impuesto comercial sobre las ventas de bienes inmuebles relacionados con deudas y derechos de uso de la tierra por parte de empresas financieras para las cuales no se han obtenido facturas" (Informe fiscal Guidi [2004] Nº 60) recibido. Después de la investigación, la respuesta es la siguiente: \x0d\\x0d\ Certificados legales y válidos estipulados en el artículo 4 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones de política sobre impuestos comerciales" (Caishui [2003 ] No. 16), incluidas sentencias y fallos judiciales, documentos de mediación, así como laudos arbitrales y documentos notariados sobre los derechos de los acreedores que pueden ser ejecutados por el Tribunal Popular.
\x0d\\x0d\Según el documento No. 2 del Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos [2011], este documento queda abolido por las siguientes razones: \x0d\\x0d\1 Debido a "sentencias judiciales, fallos, documentos de mediación, y los documentos que pueden ser aprobados por el Tribunal Popular "Laudos de arbitraje ejecutivo, documentos notariados sobre los derechos de los acreedores, etc." confirman hechos legales y generalmente se utilizan para ajustar las relaciones jurídicas civiles, mientras que los asuntos de responsabilidad tributaria son relaciones jurídicas administrativas. Principios para utilizar directamente los documentos anteriores como "comprobantes legales y válidos" para la tributación. En principio, solo debe usarse como base de referencia y ser determinado y examinado por el departamento de administración tributaria de acuerdo con las regulaciones tributarias. \x0d\\x0d\2. La interpretación unilateral por parte de la Administración Estatal de Impuestos del documento emitido conjuntamente por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos es una infracción fuera de lugar y, por lo tanto, debe ser inválida y abolida.