La tarifa del servicio técnico para la lucha contra la falsificación y el control fiscal se puede deducir, entonces, ¿cómo debo escribir los asientos contables?
Se puede deducir:
Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre el valor añadido a pagar - exención de impuestos,
crédito: gastos de gestión.
Tramitación de cuenta contable:
Al pagar la tarifa del servicio técnico de control fiscal antifalsificación,
Débito: ¿gastos de gestión?
Débito : depósito bancario (o efectivo en caja)
Al deducir el impuesto al valor agregado a pagar,
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (deducción del impuesto al valor agregado)
Crédito: gastos de gestión
Procesamiento de cuenta relacionado con la compra de equipos:
Débito: gastos de gestión,
Crédito: contra reembolso hand;
Presentación de impuestos En este momento, el monto real del impuesto deducido de la tarifa de mantenimiento técnico del sistema de facturación del IVA se completará en el Apéndice 4, Formulario de Declaración de Reducción y Exención del IVA, y el formulario principal se se completarán al mismo tiempo. Otras facturas de entrada se completarán normalmente.
Información ampliada:
Las tarifas de compra y mantenimiento de equipos de control fiscal del IVA se pueden deducir del IVA:
1. Contribuyentes del IVA 1 de diciembre de 2011 Las tarifas pagadas. la compra inicial de equipo especial para el sistema de control de impuestos del IVA (incluidas las máquinas para dividir facturas) después de la fecha (inclusive, la misma a continuación) se puede utilizar en el monto del IVA a pagar según la factura de IVA especial obtenida de la compra del equipo especial. para el sistema de control de impuestos del IVA se puede deducir el monto total (el monto deducible es el precio total y el impuesto), y cualquier deducción insuficiente se puede trasladar al siguiente período para continuar con la deducción.
Los gastos satisfechos por los contribuyentes del IVA por compras no esporádicas de equipos especiales para el sistema de control del IVA serán de su cuenta y no se deducirán del IVA a pagar.
El sistema de control de impuestos del IVA incluye: sistema de control de impuestos contra la falsificación del IVA, sistema de control de impuestos de facturas especiales de IVA para la industria del transporte de carga, sistema de control de impuestos de facturas unificado para las ventas de vehículos de motor y control de impuestos de facturas para el Industria del transporte de carga por carreteras y vías navegables.
El equipo especial para el sistema de control de impuestos antifalsificación del IVA incluye tarjetas fiscales doradas, tarjetas IC, lectores de tarjetas o discos fiscales dorados y discos de declaración de impuestos;
Impuesto especial en factura con IVA para el industria del transporte de carga El equipo especial para el sistema de control incluye discos de control de impuestos y discos de declaración de impuestos;
Equipo especial para el sistema unificado de control de impuestos de facturas para las ventas de vehículos de motor y el sistema de control de impuestos de facturas para carga por carreteras y vías navegables interiores Las industrias del transporte incluyen discos de control fiscal y discos de transmisión.
2. Las tarifas de mantenimiento técnico pagadas por los contribuyentes del impuesto al valor agregado después del 1 de diciembre de 2011 (excluidas las tarifas de mantenimiento técnico pagadas antes del 30 de noviembre de 2011) pueden ser pagadas por la unidad de servicio de mantenimiento técnico. La factura de tarifa emitida se deducirá íntegramente del impuesto al valor agregado pagadero. Cualquier deducción insuficiente se puede trasladar al siguiente período para realizar más deducciones.
Las tarifas de mantenimiento técnico se implementarán de acuerdo con las normas aprobadas por la autoridad de precios.
3. Si los dos gastos pagados por los contribuyentes generales del IVA se deducen íntegramente del IVA a pagar, sus facturas especiales de IVA no se utilizarán como comprobantes de deducción del IVA, y su impuesto soportado no se deducirá del IVA. Importe a pagar del IVA. Deducido del impuesto repercutido.
4. Si el equipo especial para el sistema de control del impuesto al valor agregado adquirido por el contribuyente no se puede utilizar normalmente debido a problemas de calidad dentro de los 3 años a partir de la fecha de compra, el proveedor del equipo especial será responsable de ello. reparaciones gratuitas, y si no se puede reparar, se sustituirá sin coste alguno.
5. Cuando los contribuyentes completen la declaración de impuestos, deberán completar las tarifas de equipo especial y las tarifas de mantenimiento técnico para el sistema de control tributario del IVA que pueden deducirse íntegramente del IVA a pagar de acuerdo con los siguientes requisitos. :
Los contribuyentes del IVA General completarán el monto de la deducción en la columna 23 del "Formulario de Declaración del IVA (Aplicable a los Contribuyentes del IVA General)" como "Monto de la Deducción del Impuesto a Pagar".
Cuando el monto de la reducción del impuesto para este período sea menor o igual a la suma del “impuesto a pagar” de la columna 19 y el “impuesto a pagar calculado por método de recaudación simple” de la columna 21, llenar el monto real de reducción de impuestos para este período;
Cuando el monto de la reducción de impuestos para este período sea mayor que la suma del "impuesto a pagar" en la columna 19 y el "impuesto a pagar calculado por método de recaudación simple". en la columna 21, el monto de la reducción de impuestos en este período se calculará con base en el monto de la columna 19 y la columna 21 de este período. Complete la suma de las columnas. Cualquier deducción de impuestos insuficiente para el período actual se trasladará al. próximo período para continuar con la deducción.
Los pequeños contribuyentes completarán el monto de la deducción en la columna 11 de la “Declaración de IVA (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes)” como “Monto de la Reducción del Impuesto para el Período Actual”.
Cuando el monto de la reducción de impuestos para este período es menor o igual al "impuesto a pagar para este período" en la columna 10, complete el monto de reducción de impuestos real para este período cuando el monto de la reducción de impuestos para este período; este período es mayor que el "impuesto a pagar para este período" en la columna 10. Cuando se ingresa "impuesto a pagar", complete la décima columna del período actual. La porción del monto de reducción de impuestos del período actual que no sea suficiente para compensarse. se trasladará al siguiente período para continuar con la deducción.
6. Las autoridades tributarias competentes deben fortalecer la revisión de las declaraciones de impuestos. Para los contribuyentes que declaran deducciones fiscales, deben centrarse en comprobar si tienen deducciones repetidas y si el importe de la deducción es correcto.
7. Las autoridades tributarias deben fortalecer la publicidad y la orientación a los contribuyentes para garantizar que esta política y medida se implementen.
China News Network - Ministerio de Finanzas: las tarifas de compra y mantenimiento de equipos de control de impuestos del IVA se pueden deducir del IVA