Planificación fiscal del impuesto sobre el valor añadido del suelo
Para las empresas inmobiliarias, la planificación fiscal tradicional se centra en el impuesto al valor agregado de la tierra. La idea general de la planificación del impuesto al valor agregado de la tierra es reducir el monto del valor agregado y luego la tasa del valor agregado. , para pagar menos o incluso ningún impuesto sobre el valor agregado de la tierra a efectos del impuesto. Los métodos de planificación para el impuesto al valor agregado de la tierra incluyen principalmente los siguientes:
1 Uso de puntos críticos
Según la ley tributaria, los contribuyentes construyen residencias estándar ordinarias para la venta y el valor. -agregado no excede el monto de los elementos de deducción de 20 horas, el impuesto al valor agregado de la tierra está exento. Desde la perspectiva de la planificación fiscal, las empresas pueden elegir planes de desarrollo adecuados para evitar un aumento de la carga fiscal causado por una tasa de valor añadido ligeramente superior al umbral.
Dado que el impuesto al valor agregado de la tierra se aplica a la tasa impositiva progresiva de cuatro niveles, cuando la tasa del valor agregado excede 50, 100 y 200, se aplicará una tasa impositiva más alta. Las empresas pueden aprovechar el punto crítico del impuesto al valor agregado de la tierra para planificar y evitar la aplicación de tasas impositivas más altas.
2. Diversificación de ingresos
Para casas que incluyen decoración y equipamiento relacionado, puedes considerar firmar el contrato en dos partes. Primero firme un contrato de venta bruta de casa con el comprador y luego firme un contrato de instalación y decoración de equipos con el comprador. Después de este tratamiento, la empresa de bienes raíces solo paga el impuesto al valor agregado del terreno sobre el contrato de venta bruta de casas malas, logrando así ahorros fiscales.
3. Elija el método de deducción de intereses adecuado
El límite de deducción de intereses de préstamos para empresas inmobiliarias se divide en dos situaciones: una es estar dentro del límite del préstamo del banco comercial. tasa de interés para el mismo período y el otro es deducir dentro del 10% de los costos de desarrollo inmobiliario estipulados en la ley tributaria. Estos dos métodos de deducción brindan espacio para que las empresas lleven a cabo la planificación fiscal. Las empresas pueden elegir el más alto para la deducción en función de sus condiciones reales.
4. Las tarifas de cobro se incorporan a los precios de la vivienda
Al vender productos de desarrollo, muchas empresas de desarrollo inmobiliario cobrarán algunas tarifas adicionales en nombre de las unidades o departamentos relevantes, como Tarifas de instalación inicial de gasoductos, tarifas de instalación inicial de televisión por cable, tarifas de administración de propiedades y algunos fondos gubernamentales, etc. Estos honorarios generalmente los cobra primero la empresa de bienes raíces y luego la empresa de bienes raíces los transfiere a la unidad confiante de acuerdo con las regulaciones. Algunas empresas de bienes raíces también tendrán un saldo adeudado. Hay dos formas de lidiar con las tarifas de cobro. La primera es incluir las tarifas de cobro en el precio de la vivienda y cobrarlas al comprador; la segunda es cobrarlas por separado además del precio de la vivienda; El hecho de que los honorarios de agencia estén incluidos en el precio de la vivienda no tendrá ningún impacto en el cálculo del importe del valor añadido del impuesto sobre el valor añadido del suelo, pero sí afectará al coste total de la promoción inmobiliaria, que también afectará al importe aplicable. tasa de valor agregado y, por lo tanto, el monto del impuesto al valor agregado de la tierra. Las empresas pueden utilizar esta disposición para realizar planificación fiscal y elegir el primer método de tratamiento.
5. Incrementar el monto de las partidas de deducción
Dentro del alcance aceptable para el mercado, las empresas inmobiliarias pueden aumentar adecuadamente la inversión en instalaciones de apoyo a las instalaciones públicas y mejorar el medio ambiente de la comunidad. y mejorar el nivel de decoración, para aumentar la cantidad de elementos de deducción, reduciendo así la tasa de valor agregado. El costo de la inversión puede compensarse aumentando el precio de venta. El aumento de la inversión en instalaciones públicas de apoyo también puede mejorar la competitividad del producto y ampliar la influencia en el mercado. Se puede decir que mata varios pájaros de un tiro. Cabe señalar que aumentar el monto de las partidas de deducción no significa emitir facturas de construcción e instalación falsas para inflar costos. Emitir facturas de construcción e instalación falsas es un acto de evasión fiscal.
6. Transferencia de costes y aumento de los costes de desarrollo
El sistema contable no es estricto con los “gastos de gestión” y “gastos de venta” de las empresas inmobiliarias y los “gastos indirectos de desarrollo” de definición de proyectos de ingeniería. En el negocio real, la gestión administrativa, el soporte técnico, el apoyo logístico, etc. de los proyectos de desarrollo no se pueden separar completamente del negocio de la sede de la empresa. Algunos gastos se enumeran entre los gastos del período y los gastos de desarrollo. Las empresas pueden inclinar su estructura organizativa hacia proyectos de desarrollo, hacer todo lo posible para incluir personal que pueda asignarse a proyectos de desarrollo como personal de proyectos de desarrollo y asignar equipos que se utilizan de forma mixta entre la sede de la empresa y los proyectos de desarrollo para su uso en proyectos de desarrollo. De esta forma, los gastos que deberían incluirse en los gastos del período se incluyen en los gastos indirectos de desarrollo. El aumento del costo total de construcción generará una deducción de 1,3 veces 1 20 10., reduciendo así el valor agregado y el valor. -tarifa agregada.
Haga clic para ingresar la descripción de la imagen (máximo 18 palabras)
7. Planificación de objetos de contabilidad de costos
Cuando una empresa inmobiliaria desarrolla varias propiedades al mismo tiempo. En este momento, se pueden calcular por separado y también se pueden combinar para la contabilidad. El monto del impuesto pagado por los dos métodos es diferente, lo que brinda espacio de planificación fiscal para que las empresas elijan el método contable. En general, los beneficios fiscales de la contabilidad consolidada son mayores, pero también hay situaciones en las que la contabilidad separada es más beneficiosa. Específicamente, los proyectos de desarrollo grupal en la misma ubicación y con el mismo tipo de estructura se pueden combinar en un objeto de contabilidad de costos si los tiempos de inicio y finalización son cercanos y son construidos por el mismo equipo de construcción. Para proyectos de desarrollo individuales con mayor escala y período de construcción más largo, los objetos de contabilidad de costos se pueden dividir según ciertas áreas o partes del proyecto de desarrollo.
8. Uso de la construcción cooperativa de viviendas
Según la ley tributaria, si una de las partes proporciona el terreno y la otra aporta fondos, y ambas partes cooperan para construir una casa, y después de su finalización. , la casa se dividirá en proporciones para uso propio, el impuesto está temporalmente exento del impuesto sobre el valor añadido del suelo. Las empresas promotoras inmobiliarias pueden aprovechar plenamente esta política y optar por desarrollar proyectos mediante la construcción cooperativa de viviendas.
9. Utilizar la construcción por agencia
La construcción por agencia se refiere al comportamiento de las empresas de desarrollo inmobiliario que llevan a cabo el desarrollo inmobiliario en nombre de los clientes y recaudan los ingresos de la construcción de los clientes una vez finalizado el desarrollo. terminado. Si una empresa inmobiliaria tiene un negocio de construcción de viviendas, sus ingresos tienen el carácter de ingresos laborales y no están incluidos en el ámbito del impuesto sobre el valor añadido de la tierra. Las empresas de desarrollo inmobiliario pueden utilizar la construcción de agencias para reducir la carga fiscal, pero la premisa es que los usuarios finales pueden identificarse al comienzo del desarrollo y se puede implementar un desarrollo específico.
10. Aplazar el tiempo de liquidación del impuesto sobre el valor añadido del suelo si es legal
Las empresas inmobiliarias pueden comunicarse con la oficina fiscal local competente para posponer la liquidación del impuesto sobre el valor añadido del suelo. O reemplazar proyectos con cargas tributarias relativamente ligeras para la liquidación; para proyectos que puedan implementar la preimposición en lugar de la liquidación, debemos esforzarnos activamente por utilizar la preimpuestos en lugar de la liquidación.
Si las empresas inmobiliarias quieren hacer un buen trabajo en la planificación fiscal, no pueden simplemente considerar los métodos de planificación tradicionales, porque los métodos tradicionales se centran principalmente en la planificación dentro de la empresa promotora, y el espacio, los medios y los efectos de La planificación es muy limitada.