Cómo denunciar la evasión fiscal de una empresa con nombre real
1. Los métodos para que las empresas denuncien la evasión fiscal son los siguientes:
1. Las denuncias deben realizarse en el centro de declaración de la autoridad fiscal local; >2. Las denuncias se pueden realizar por carta o verbalmente, por teléfono u otros métodos que el denunciante considere conveniente;
3. Son posibles tanto las denuncias con el nombre real como las denuncias anónimas.
2. Disposiciones sobre el delito de evasión fiscal:
1. El contribuyente realiza declaraciones falsas o utiliza medios de engaño u ocultación para no presentar declaraciones, y evade pagar una cuantía elevada. monto del impuesto, contabilizado Si el monto del impuesto excede el 10%, será sentenciado a pena de prisión de no más de tres años o prisión penal, y también será multado si el monto es enorme, representando más de 30; % del impuesto a pagar, será sancionado con pena privativa de libertad no menor de tres años ni mayor de siete años, y también multa.
2. Si el agente retenedor utiliza los medios enumerados en el párrafo anterior para no pagar o pagar de menos los impuestos retenidos y remitidos, cobrados y remitidos, y el monto es relativamente elevado, será sancionado conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior. con lo dispuesto en el párrafo anterior.
3. Si los dos actos anteriores se cometen varias veces y no se procesan, se procesarán según el monto acumulado.
4. Quien cometa los actos enumerados en el apartado 1 y pague el impuesto adeudado y los recargos por mora después de que las autoridades fiscales emitan un requerimiento de conformidad con la ley y esté sujeto a sanciones administrativas no será considerado penalmente. responsable, sin embargo, si ha sido acusado penalmente de evasión fiscal dentro de cinco años. Excepto aquellos que hayan recibido sanciones administrativas por parte de las autoridades fiscales dos o más veces;
3. Evidencia que se puede proporcionar para los informes de evasión fiscal:
1. Información de identidad de los sujetos de evasión fiscal, como nombre de la unidad, dirección, etc.;
2. Ser capaz de acreditar cuentas o contratos de evasión fiscal sobre el monto de la evasión fiscal;
3. Testimonio de testigos o materiales de registro pertinentes, etc.
En cuarto lugar, la nueva expresión de “evasión fiscal” en la nueva legislación penal:
1. Se abandona el concepto de evasión fiscal. En términos generales, "robar" significa tomar bienes ajenos como propios. En materia fiscal, el impuesto a pagar es propiedad legal del contribuyente. El motivo de la evasión fiscal es que los contribuyentes no cumplen con sus obligaciones tributarias de conformidad con la ley. Por tanto, la evasión fiscal se diferencia del robo en el concepto habitual. La nueva legislación penal adopta la expresión "evasión del pago de impuestos", lo que demuestra que la comprensión de los legisladores sobre el concepto de "evasión fiscal" ha cambiado.
La tributación es esencialmente la libre posesión por parte del Estado de la propiedad de los contribuyentes mediante coerción; desde la perspectiva de la teoría del contrato tributario, la tributación es la contraprestación proporcionada por los contribuyentes a cambio de servicios públicos del gobierno. En este sentido, la evasión fiscal es el incumplimiento de las obligaciones de pago por parte del contribuyente. La formulación de la modificación del delito se ajusta más a los principios jurídicos generales y al sentido común, es más humana y refleja los avances de la legislación de nuestro país.
2. Condenado por evasión fiscal. El delito se cambió de "evasión fiscal" a "evasión fiscal", y "evasión fiscal" se cambió a "evasión fiscal". El comportamiento de "evasión fiscal" se definió como "los contribuyentes utilizan el engaño, el ocultamiento y otros medios para hacer mentiras". declaraciones de impuestos o no presentar declaraciones ". Este tipo de descripción general es obviamente más amplia y más económica que las disposiciones anteriores, y será más propicio para la identificación de actos delictivos. En particular, "si la oficina de impuestos ha emitido un requerimiento de conformidad con la ley y ha pagado el impuesto adeudado y pagado recargos por mora, y ha sido objeto de sanciones administrativas, no será penalmente responsable; pero si ha sido castigado penalmente por evasión fiscal en un plazo de cinco años o haber recibido sanciones administrativas por parte de la oficina de impuestos dos o más veces "Excepto por esto". Este cambio en la disposición muestra que los legisladores tienden a considerar los delitos económicos más desde la perspectiva de las consecuencias nocivas de sus delitos. acciones, y puede otorgar indulgencia a comportamientos que restablezcan activamente las pérdidas nacionales de conformidad con la ley. Refleja mejor la política criminal de combinar indulgencia con severidad y también está en línea con la actual promoción de la "armonía social".
3. Los medios de evasión fiscal son en general. Es decir, "los contribuyentes hacen declaraciones falsas o no declaran impuestos mediante engaño, encubrimiento y otros medios" para adaptarse a diversas situaciones complejas que pueden surgir en la práctica con el fin de evadir el pago de impuestos.
4. No existen normas específicas para el monto que constituye “una cantidad relativamente grande o una cantidad enorme de evasión fiscal”. Ya no se trata de "el monto de la evasión fiscal es de más de 654,38 millones de yuanes, menos de 654,38 millones de yuanes y excede los 654,38 millones de yuanes", sino que se han modificado los estándares de montos específicos para condenas y sentencias para respetar los tipos, la escala y las circunstancias. y otras características de los contribuyentes, que incorporan el principio de combinar indulgencia con severidad. Esto no sólo fortalece la protección legal de los derechos legítimos de los contribuyentes, sino que también pone de relieve la lucha contra los delitos relacionados con los impuestos. Es de gran importancia para rectificar y estandarizar el orden económico y definitivamente promoverá el proceso de administración tributaria de acuerdo con la ley. Profundizar la relación armoniosa entre recaudación y recaudación tributaria. Promover el cumplimiento voluntario de los contribuyentes.
5. Aumentó el número de infractores por primera vez de evasión fiscal y estipuló disposiciones especiales para no perseguir responsabilidad penal. Esta es la modificación más significativa del delito de evasión fiscal.
Si la evasión fiscal alcanza la cantidad y proporción especificadas, constituye un primer delito, y si se cumplen al mismo tiempo las tres condiciones siguientes, no se puede perseguir la responsabilidad penal: en primer lugar, las autoridades fiscales emiten un requerimiento de conformidad con la ley. y pagar el impuesto adeudado; en segundo lugar, pagar los recargos por mora; el tercero son las sanciones administrativas de las autoridades fiscales; “Quienes han recibido sanciones administrativas” no sólo se refiere a si el evasor de impuestos ha recibido una decisión de sanción administrativa (principalmente multa administrativa) de las autoridades tributarias, sino que también incluye si la multa ha sido pagada activamente. Este es un criterio importante para juzgar. si el evasor de impuestos se ha arrepentido.
6. Se enumeran las circunstancias en las que la cantidad y proporción de los delitos de evasión fiscal no están exentos de responsabilidad penal. Es decir, "excepto aquellos que hayan sido sancionados por evasión fiscal o hayan sido castigados dos veces por las autoridades fiscales en cinco años", lo que refleja el concepto legislativo de tratar con severidad a quienes se niegan a cambiar a pesar de los repetidos abusos. Si una persona que ha recibido dos o más sanciones administrativas por parte de las autoridades tributarias por evasión fiscal evade impuestos, también debe cumplir con los estándares de cantidad y proporción especificados en el párrafo 1 antes de que pueda ser considerado penalmente responsable.
7. Se cambiaron las cláusulas enumeradas sobre hechos delictivos a cláusulas generales. La nueva ley penal no subdivide a las personas físicas y entidades con obligaciones tributarias, y todas ellas están incluidas en la lista de sujetos criminales, lo que en cierta medida amplía los sujetos penales de los delitos de evasión fiscal. Por lo tanto, no puede considerarse simplemente que se haya relajado la definición de "evasión fiscal". Al mismo tiempo, los actos penales pertinentes se cambiaron de disposiciones enumeradas a disposiciones generales, que son más amplias que las disposiciones actuales y tienen un carácter "de bolsillo", lo que evita aún más puntos ciegos legales y reduce la posibilidad de que las empresas aprovechen las lagunas jurídicas.
8. Se aclara el efecto retroactivo del delito revisado de evasión fiscal. Según el artículo 12 de los Principios Generales del Derecho Penal, el principio de irretroactividad y de lenidad se aplicará a hechos ocurridos con anterioridad. Incluso antes de la promulgación de la nueva ley penal, también se debe investigar la evasión fiscal, pero se debe prestar atención a dos puntos a la hora de decidir si se persigue la responsabilidad penal: en primer lugar, si el autor cumple las tres condiciones estipuladas en la nueva ley penal para no perseguir la responsabilidad penal. Aquellos que cumplan con las condiciones no necesitan perseguir la responsabilidad penal, de lo contrario serán investigados, el segundo es ver si el monto de la evasión fiscal por parte del perpetrador alcanza el estándar de "gran cantidad" y la proporción prescrita. En concreto, en el futuro, todos los casos relacionados con impuestos que no hayan sido transferidos o investigados no necesitarán ser transferidos a los órganos de seguridad pública siempre que cumplan con los requisitos pertinentes de la nueva legislación penal que las autoridades tributarias deben transferir; a los órganos de seguridad pública de conformidad con la ley deben ser transferidos a los órganos de seguridad pública una vez finalizados todos los períodos de transferencia administrativa. Además, en las cláusulas fiscales, "excepto aquellos que hayan sido sancionados penalmente por evasión fiscal en un plazo de cinco años o hayan sido sancionados administrativamente por las autoridades fiscales dos o más veces en un plazo de cinco años", el llamado "dentro de cinco años". "se refiere al período iniciado el 28 de febrero de 2009. calcular.
Base jurídica:
Ley Penal de la República Popular China
Artículo 201: Los contribuyentes que cometan el delito de evasión fiscal realicen declaraciones falsas o recurran a engaño u ocultación El que no presente una declaración de impuestos y eluda el pago de impuestos en una cantidad relativamente importante, que represente más del 10% del impuesto a pagar, será sancionado con pena privativa de libertad no mayor de tres años o prisión preventiva, y también será multado si la cantidad es elevada, equivalente al 30% del impuesto a pagar. El que cometa más de tres años y no más de siete años será condenado a pena privativa de libertad no menor de tres años ni mayor; de siete años, y también será multado.
Si el agente retenedor utiliza los medios enumerados en el párrafo anterior para dejar de pagar o pagar de menos los impuestos retenidos y remitidos, cobrados y remitidos, y el monto es relativamente elevado, será sancionado de conformidad con el lo dispuesto en el párrafo anterior.
Si los dos primeros hechos se cometen varias veces sin ser sancionados, se calculará el importe acumulado.
Quien cometa el acto del párrafo 1 y la autoridad fiscal emita un requerimiento de conformidad con la ley, pague el impuesto adeudado y los cargos por mora y esté sujeto a sanciones administrativas ya no será considerado penalmente responsable. , pero si la evasión fiscal ha sido sancionada penalmente dentro de los cinco años o se hacen excepciones para quienes hayan recibido sanciones administrativas por parte de las autoridades fiscales dos o más veces.