¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas con inversión extranjera?
¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las empresas con inversión extranjera?
(1). Implementar tasas impositivas reducidas en áreas limitadas y proyectos industriales.
1. Para proyectos con inversión extranjera superior a 30 millones de dólares y un largo período de recuperación, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplicará a una tasa reducida del 15%.
2. Las empresas productivas con inversión extranjera que participan en proyectos de infraestructura de energía y transporte, con la aprobación de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, pueden gravar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%. .
3. Las empresas productivas mencionadas en la ley tributaria se refieren a la industria manufacturera de maquinaria, la industria electrónica y la industria energética (excluida la extracción de petróleo y gas natural), la industria química y la industria ligera; industria textil y de embalaje; industria de equipos médicos y farmacéutica; industria agrícola, forestal, ganadera, pesquera y de conservación de agua; industria del transporte (excluido el transporte de pasajeros, porque el transporte de pasajeros tiene un fuerte carácter de servicios) tecnologías, nuevos procesos, nuevos materiales, nuevas variedades), estudios geológicos (incluidos estudios aéreos geológicos de grandes áreas, estudios de teledetección, etc.), servicios de consultoría y mantenimiento de información industrial para equipos de producción e instrumentos de precisión de otras empresas con inversión extranjera; empresas productivas determinadas por las autoridades fiscales del Consejo de Estado.
(2). Implementar reducciones y exenciones fiscales periódicas para industrias y proyectos limitados.
1. Para las empresas productivas con inversión extranjera con un período de operación de más de 10 años, a partir del año en que comienzan a obtener ganancias, el impuesto sobre la renta de las sociedades está exento en el primer y segundo año, y es Se reduce a la mitad del tercer al quinto año. Si una empresa inicia sus operaciones a mediados de año y el período real de producción y operación es inferior a seis meses, puede optar por calcular el período de exención o reducción del impuesto sobre la renta de las sociedades a partir del año siguiente. Sin embargo, el impuesto sobre la renta debe pagarse sobre las ganancias obtenidas durante el año de conformidad con las leyes fiscales.
2. Empresas con inversión extranjera dedicadas a la agricultura, silvicultura y ganadería y empresas con inversión extranjera ubicadas en áreas remotas económicamente subdesarrolladas, después de la expiración del tratamiento de reducción y exención de impuestos, previa solicitud de la empresa y Con la aprobación de la Administración Estatal de Impuestos, el impuesto sobre la renta de las sociedades puede seguir reduciéndose entre un 15 y un 30% en función del impuesto a pagar en los próximos 10 años.
3. Después de la expiración de la exención o reducción del Impuesto sobre Sociedades de conformidad con lo dispuesto en la ley tributaria, si el valor de producción de los productos de exportación en el año en curso alcanza más del 70% del de la empresa. valor de producción del producto en ese año, el impuesto sobre la renta de las sociedades se puede imponer a una tasa reducida a la mitad de acuerdo con la ley tributaria. Sin embargo, las zonas económicas especiales, las zonas de desarrollo económico y tecnológico y otras empresas exportadoras que hayan pagado un impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo del 15 por ciento seguirán sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo del 10 por ciento si cumplen las condiciones anteriores.
4. Si una empresa de tecnología avanzada establecida por un inversor extranjero sigue siendo una empresa de tecnología avanzada después de la expiración del período de exención o reducción del impuesto sobre la renta empresarial según la ley tributaria, puede extenderse por tres años. y el tipo impositivo se reduce de acuerdo con la legislación fiscal. Semiimpuesto del impuesto sobre la renta de las sociedades.
(3) Devolución del impuesto por reinversión.
Ofrecer devoluciones de impuestos a los inversores extranjeros por reinvertir las ganancias obtenidas de empresas con inversión extranjera es un beneficio fiscal que fomenta la inversión de capital. Si un inversionista extranjero en una empresa con inversión extranjera reinvierte directamente las ganancias obtenidas de la empresa para aumentar el capital social, o las utiliza como inversión de capital para establecer otras empresas con inversión extranjera con un período de operación de no menos de cinco años, previa solicitud por el inversionista y la aprobación de las autoridades fiscales, el reembolso será reembolsado. Si la parte de reinversión ha pagado el impuesto sobre la renta 40, si el Consejo de Estado tiene otras regulaciones preferenciales, se manejará de acuerdo con las disposiciones del Consejo de Estado si el; Si la reinversión se recupera en un plazo de 5 años, se devolverá el impuesto devuelto.
(4). La inversión en la compra de equipamiento doméstico se deduce del Impuesto sobre Sociedades.
Para las empresas con inversión extranjera establecidas en China que compran equipos nacionales dentro de la inversión total, los proyectos de inversión en la categoría fomentada y la categoría restringida B que cumplan con el "Aviso del Consejo Estatal sobre el Ajuste de las Políticas Fiscales para los Importados Equipos" estipulados en Además del "Catálogo de Bienes Importados No Exentos de Exención Fiscal para Proyectos de Inversión Extranjera", se puede deducir del nuevo impuesto sobre la renta de las sociedades el 40% de la inversión en equipos nacionales en el año en que se adquiere el equipo. Si el nuevo monto del impuesto sobre la renta corporativo en el año en curso es insuficiente para la deducción, el monto de la inversión no deducida se puede diferir en el próximo año con base en el nuevo monto del impuesto sobre la renta corporativo para la compra de equipos en el año anterior, pero el período de deducción diferida no exceder los cinco años.
(5) Medidas de devolución de impuestos por la compra de equipamiento doméstico.
1. Alcance de la devolución de impuestos: las empresas con inversión extranjera que disfrutan de devoluciones de impuestos para equipos nacionales se refieren a empresas con inversión extranjera que han pasado por el registro fiscal, incluidas las empresas conjuntas chino-extranjeras y las empresas cooperativas chino-extranjeras. y empresas de propiedad totalmente extranjera.
2. El capital invertido por inversores extranjeros en una empresa con inversión extranjera debe alcanzar más del 25% (inclusive) del capital invertido por todas las partes en la empresa. El alcance de los equipos que disfrutan de devoluciones de impuestos: se refiere a los proyectos de inversión estipulados en el "Aviso del Consejo Estatal sobre el ajuste de las políticas fiscales para equipos importados", a saber, el "Catálogo de industrias de inversión extranjera (categorías fomentadas y restringidas)" y las "Industrias , Productos y Productos Actualmente Incentivados por el Estado" Catálogo Técnico》Equipos adquiridos en el país.
Para proyectos que cumplan con los requisitos anteriores, algunas piezas de plástico, piezas de caucho, piezas de cerámica, tuberías, etc. utilizadas en proyectos petroquímicos enumerados en el contrato de adquisición también pueden recibir reembolso de impuestos.
3. Fórmula de cálculo de la devolución de impuestos para la compra de equipos domésticos:
Importe de la devolución del impuesto = importe indicado en la factura especial con IVA multiplicado por el importe del IVA aplicable.
(6) Reducción o exención del impuesto local sobre la renta.
Las empresas productoras con inversión extranjera con un período de operación de más de 10 años y que cumplan una de las siguientes condiciones estarán exentas del impuesto sobre la renta local durante 5 años a partir del año de ganancias, previa solicitud de la empresa. y aprobación por las autoridades fiscales municipales y comarcales a 10 años.
1. Empresas exportadoras de productos y empresas de tecnología avanzada;
2. Proyectos intensivos en tecnología y conocimiento
3. millones de dólares estadounidenses, proyectos de recuperación de inversiones a largo plazo;
4. Proyectos de energía, transporte y construcción de puertos;
5. Empresas conjuntas chino-extranjeras dedicadas a la construcción de puertos y terminales;
6 , Empresas con inversión extranjera que son reconocidas como empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología;
Empresas con inversión extranjera dedicadas al desarrollo y operación de agricultura, silvicultura, ganadería y acuicultura;
8. Empresa productiva establecida en las zonas montañosas empobrecidas de la provincia.
Las empresas productoras con inversión extranjera con un período de operación de más de 10 años, previa solicitud de la empresa y aprobación de las autoridades fiscales locales, están exentas del impuesto sobre la renta local en el primer y segundo año a partir del año de ganancias, y del tercer año al Impuesto Local sobre la Renta se reduce a la mitad en el quinto año.
Las empresas con inversión extranjera que hayan sido aprobadas para la reducción o exención del impuesto sobre la renta local y hayan estado operando durante menos de 10 años deberán devolver el impuesto sobre la renta local reducido o exento.
(7) Otras exenciones tributarias.
1. El impuesto de construcción y mantenimiento urbano está totalmente exento;
2. El recargo educativo se paga en proporción a la inversión china. El fondo de construcción para la conservación del agua está aprobado por la autoridad fiscal competente. Puede reducirse o reducirse con la aprobación de las autoridades;
4. El impuesto sobre bienes inmuebles puede reducirse o reducirse con la aprobación de las autoridades fiscales competentes.
Lo anterior es una introducción detallada a las políticas fiscales preferenciales para las empresas con inversión extranjera. Las diferentes regiones de China tienen diferentes políticas preferenciales para las empresas con inversión extranjera. Antes de registrarse como persona jurídica de empresa con inversión extranjera, puede ir a varias regiones para conocerla y elegir la región adecuada para su desarrollo para registrarse.