¿Qué incluye el riesgo de auditoría? ¿Cómo evitarlo?
Los riesgos de auditoría en las empresas incluyen riesgos inherentes, riesgos de control, riesgos de inspección, etc. ¿Cómo evitar los riesgos de auditoría?
¿Cuáles son los riesgos de auditoría?
El riesgo de auditoría se refiere a la posibilidad de que los estados contables contengan errores u omisiones materiales, y que los contadores públicos autorizados emitan opiniones de auditoría inapropiadas después de la auditoría.
1. Riesgos inherentes
1. El nivel de riesgos inherentes depende de la sensibilidad de los estados contables a los errores y fraudes en el procesamiento empresarial.
2. La ocurrencia de riesgos inherentes está relacionada con la unidad auditada y no tiene nada que ver con el contador público autorizado.
3. El nivel de riesgo inherente se ve afectado indirectamente por el entorno operativo externo de la unidad auditada.
4. El riesgo inherente existe de forma independiente y objetiva en el proceso de auditoría, y es un riesgo relativamente independiente.
2. Riesgo de control
1. El nivel de riesgo de control está relacionado con el nivel de control de la unidad auditada.
2.El control de riesgos no tiene nada que ver con el trabajo de los contadores públicos autorizados.
3. El riesgo de control es un riesgo independiente del proceso de auditoría.
3. Riesgo de inspección
1. El riesgo de inspección significa que el contador público certificado no descubre una determinada incorrección u omisión importante en los estados contables de la unidad auditada a través del nivel de auditoría predeterminado. posibilidad. El riesgo de inspección es el único elemento de riesgo entre los elementos de riesgo de auditoría que puede ser controlado y gestionado por un contador público certificado. Sus características son:
2. Existe de forma independiente en todo el proceso de auditoría. Libre de riesgos inherentes y de control.
3. Los riesgos de inspección están directamente relacionados con el trabajo de los contadores públicos. Es una función de la eficacia de los procedimientos de auditoría y de la eficacia de la aplicación de los procedimientos de auditoría por parte del CPA. Su nivel actual está relacionado con el trabajo de los contadores públicos autorizados. Afecta directamente al riesgo de auditoría final. En la práctica, los contadores públicos reducen los riesgos de inspección al recopilar evidencia suficiente, manteniendo así el riesgo total de auditoría en un nivel aceptable. El nivel de riesgo de inspección, junto con el nivel de materialidad, determina la naturaleza, el momento y el alcance de las pruebas sustantivas que el auditor debe realizar y la cantidad de evidencia que debe recopilarse.
¿Cómo evitar riesgos de auditoría?
1. En primer lugar, desde la perspectiva de la unidad auditada, se debe mejorar el sistema contable de la empresa, si el personal contable cumple con las normas y requisitos en su trabajo diario y si el El personal contable relevante, como los profesionales, está regulado. Si la autenticidad de la información contable de la empresa es clara. Al elegir una unidad de auditoría, debe elegir una empresa de auditoría con gran escala, amplia experiencia, alta calidad de servicio y sólidas capacidades comerciales;
2. los auditores La capacidad de revisar y verificar, informar problemas de manera oportuna, trabajar concienzudamente y meticulosamente y fortalecer el sentido de responsabilidad y la conciencia de servicio de los auditores en el trabajo real, no pueden perseguir ciegamente sus intereses y no pueden expresar opiniones basadas en intereses personales; emociones y prejuicios. Deben buscar la verdad en los hechos y servir para contribuir al mejor desarrollo de las empresas.