Cómo hacer un buen trabajo en la planificación fiscal corporativa

Subjetividad legal:

Pagar impuestos de acuerdo con la ley es la obligación legal de los ciudadanos y las empresas. Si una empresa cumple con los estándares tributarios, debe declarar los impuestos de manera oportuna. . La carga fiscal sobre las empresas es muy pesada. Para reducirla, las empresas deben realizar una planificación fiscal. A continuación, el editor del sitio web responderá a tus preguntas, espero que te sea de ayuda. 1. Utilizar políticas fiscales preferenciales para llevar a cabo la planificación fiscal y elegir regiones e industrias de inversión. Una condición importante para llevar a cabo la planificación fiscal es invertir en diferentes regiones y diferentes industrias para disfrutar de diferentes políticas fiscales preferenciales. En la actualidad, las políticas fiscales preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas han formado un nuevo patrón fiscal preferencial que se centra en el trato preferencial industrial, complementado por un trato preferencial regional, y tiene en cuenta el progreso social. Las políticas fiscales preferenciales regionales solo conservan las políticas fiscales preferenciales para el desarrollo occidental, y otras políticas preferenciales regionales han sido canceladas. Las políticas preferenciales en materia de impuestos industriales se reflejan principalmente en: promover la innovación tecnológica y el progreso científico y tecnológico, fomentar la construcción de infraestructura, fomentar el desarrollo agrícola, la protección del medio ambiente y la conservación de energía, etc. Por lo tanto, el uso de políticas fiscales preferenciales por parte de las empresas para llevar a cabo la planificación fiscal se refleja principalmente en los siguientes aspectos: 1. Tasas impositivas bajas y políticas preferenciales para la deducción de ingresos. Las políticas preferenciales de tipos impositivos bajos y deducciones de ingresos incluyen principalmente: un tipo impositivo preferencial del 20 por ciento para las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas y una deducción del 10 por ciento de los ingresos totales de las empresas de utilización integral de recursos; La ley tributaria define las empresas pequeñas y de baja rentabilidad en términos de ingresos imponibles, número de empleados y activos totales. 2. Incentivos fiscales a la inversión industrial. Los beneficios fiscales para la inversión industrial incluyen principalmente: una reducción del 15% en el impuesto sobre la renta para las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado; exenciones fiscales para la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la pesca, la inversión en infraestructura apoyada por el Estado; exenciones y tres mitades de beneficios fiscales; protección del medio ambiente El 10% de la inversión en equipos especiales para conservación de energía, conservación de agua y seguridad de producción se deducirá del impuesto a pagar de la empresa durante el año. 3. Políticas preferenciales de inserción laboral. Las políticas preferenciales para la colocación de empleo incluyen principalmente: una deducción adicional del 100% sobre los salarios pagados por las empresas para colocar a personas discapacitadas, y una cierta deducción adicional sobre los salarios pagados para colocar a personal específico (como despedidos, desempleados, profesionales, etc.) en empleo. Mientras las empresas contraten empleados despedidos, personas discapacitadas, etc., podrán disfrutar de beneficios fiscales con superdeducciones. Las empresas pueden combinar sus propias características operativas, analizar qué puestos son adecuados para la colocación de personal alentado por el Estado y planificar las diferencias en costos salariales, costos de capacitación, productividad laboral, etc. entre el empleo del personal mencionado anteriormente y el empleo de personal ordinario, a fin de minimizar el impacto en la eficiencia de la empresa. Contratar personas específicas que puedan disfrutar de descuentos. 2. Hacer un uso razonable de la forma organizativa de la empresa para llevar a cabo la planificación fiscal. En algunos casos, las empresas pueden hacer un uso razonable de la forma organizativa de la empresa para planificar la situación fiscal de la empresa. Por ejemplo, después de la fusión de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, siguiendo la práctica internacional, el impuesto sobre la renta de las sociedades se define como persona jurídica como estándar para definir a los contribuyentes. Las normas contables independientes originales para el impuesto sobre la renta de las sociedades nacionales ya no son aplicables. Al mismo tiempo, se establece que las sucursales sin personalidad jurídica deberán consolidarse en la casa matriz para el pago unificado de impuestos. Las diferentes formas organizativas utilizan impuestos independientes y impuestos consolidados respectivamente, lo que tendrá un impacto en la carga fiscal de la oficina central. Las empresas pueden aprovechar las nuevas regulaciones para realizar una planificación fiscal eficaz eligiendo la forma organizativa de la sucursal. Las empresas tienen dos opciones en términos de forma organizativa: subsidiarias y sucursales. Entre ellas, una filial es una entidad con personalidad jurídica independiente y puede asumir responsabilidades y obligaciones legales civiles, mientras que una sucursal es una entidad que no tiene personalidad jurídica independiente y debe asumir responsabilidades y obligaciones legales por parte de la oficina central. Los factores que deben considerarse en la forma organizativa que adopta una empresa incluyen: las ganancias y pérdidas de las sucursales, si las sucursales disfrutan de tasas impositivas preferenciales, etc. La primera situación: se espera que la sucursal sujeta a la tasa impositiva preferencial obtenga ganancias, elija la forma de subsidiaria y pague impuestos por separado. La segunda situación: se espera que las sucursales sujetas a la tasa impositiva no preferencial obtengan ganancias, por lo que eligen la forma de sucursal y consolidan el impuesto en la oficina central para compensar las pérdidas de la oficina central u otras sucursales; incluso si todas las empresas subordinadas son rentables, no hay ahorros en el pago de impuestos consolidados en este momento. Tiene un efecto fiscal, pero puede reducir los costos fiscales de las empresas y mejorar la eficiencia de la gestión. La tercera situación: si se espera que una sucursal que está sujeta a una tasa impositiva no preferencial sufra pérdidas, elige la forma de sucursal y las ganancias de otras sucursales o de la oficina central se pueden utilizar para compensar las pérdidas por impuestos consolidados. .

El tercero son las ventas a crédito o pago a plazos, y la fecha de recepción estipulada en el contrato es la fecha en que se reconocen los ingresos de la empresa. El cuarto son las ventas con pago anticipado o pago recibido a plazos, y el tiempo de reconocimiento de ingresos depende de si se entrega la mercancía. Quinto, para contratos laborales o de ingeniería a largo plazo, los ingresos se reconocen con base en el progreso de la finalización o la carga de trabajo completada dentro del año fiscal. Se puede observar que el reconocimiento de los ingresos por ventas depende del punto de "si se realiza la entrega". Si el volumen de ventas se obtiene mediante entrega o se obtiene el comprobante de venta, el ingreso se reconoce cuando se establece la venta, de lo contrario; los ingresos no se realizan. Por lo tanto, la clave para planificar los ingresos por ventas es comprender y ajustar el tiempo de entrega. Cada método de liquidación de ventas tiene sus propias condiciones estándar para el reconocimiento de ingresos. Las empresas pueden controlar el tiempo de reconocimiento de ingresos controlando las condiciones de reconocimiento de ingresos. 6. Utilice la selección de estándares de deducción de gastos para llevar a cabo la planificación fiscal. Los gastos son un factor decreciente en la renta imponible. Dentro del alcance que permite la ley tributaria, se deben fijar lo más posible los gastos corrientes, reducir el impuesto a la renta a pagar y retrasar legalmente el tiempo de pago del impuesto para obtener beneficios fiscales. Los gastos permitidos para deducciones antes de impuestos conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se dividen en tres categorías: en primer lugar, elementos que pueden deducirse en su totalidad basándose en hechos reales, incluidos sueldos y salarios razonables, que son retirados por la empresa de conformidad con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos administrativos para la protección del medio ambiente, la restauración ecológica, etc. fondos especiales, pagos de intereses sobre préstamos de instituciones financieras, etc. El segundo son los artículos con restricciones proporcionales a las deducciones parciales, incluidos los gastos de donaciones de bienestar público, los gastos de entretenimiento empresarial, los gastos de promoción empresarial publicitaria, los fondos sindicales y otros tres fondos. Las empresas deben controlar la escala y la proporción de estos gastos para mantenerlos dentro del deducible. Dentro del rango, de lo contrario, la carga fiscal de la empresa aumentará. El tercero son los elementos que permiten superdeducciones, incluidos los gastos de investigación y desarrollo de la empresa y los salarios pagados por la empresa para colocar personal discapacitado. Las empresas pueden considerar aumentar adecuadamente el monto de dichos gastos para aprovechar plenamente su función de deducción de impuestos y reducir su carga fiscal. Todos los gastos que se pueden deducir basándose en los hechos pueden compensarse en su totalidad, lo que puede reducir razonablemente las ganancias de la empresa. La empresa debe enumerar estos gastos en su totalidad. Para los gastos que tienen un límite proporcional en la ley tributaria, debe tratar de no exceder el límite, y la parte dentro del límite debe cargarse en su totalidad como gasto; la ley tributaria no permite deducir la parte excedente antes de impuestos y debe deducirse; incluido en el beneficio fiscal. Por tanto, debemos prestar atención al control de los puntos de ahorro fiscal de diversos gastos. Lo anterior es el conocimiento relevante compilado por el editor para todos. Creo que todos tienen una comprensión general a través del conocimiento anterior. Si aún encuentra problemas legales más complejos, puede iniciar sesión en el sitio web para realizar consultas con abogados en línea. Objetividad jurídica:

Artículo 15 de la "Ley de la República Popular China sobre Recaudación y Administración de Impuestos" Empresas, sucursales establecidas por empresas en otros lugares y lugares dedicados a la producción y operaciones comerciales, industriales y comerciales individuales los hogares y aquellos que se dedican a la producción, las instituciones operativas (en adelante denominados colectivamente contribuyentes dedicados a la producción y operación) deberán, dentro de los treinta días a partir de la fecha de recepción de la licencia comercial, solicitar a las autoridades tributarias el registro fiscal con los certificados pertinentes. La autoridad fiscal deberá registrar y expedir un certificado de registro fiscal el día que reciba la declaración. Las autoridades administrativas industriales y comerciales deberán informar periódicamente a las autoridades fiscales sobre el estado del registro y expedición de licencias comerciales. El alcance y los métodos para que los contribuyentes distintos de los especificados en el párrafo 1 de este artículo se registren para el registro de impuestos y los agentes de retención para se registren para la retención de impuestos serán prescritos por el Consejo de Estado.