¿Cómo se calcula el Impuesto Nacional sobre la Renta de las Personas Físicas?
Detalles del cálculo del impuesto sobre la renta personal = (ingresos antes de impuestos - 5.000 yuanes (umbral) - deducciones especiales (tres seguros, un fondo de vivienda, etc.) - deducciones adicionales especiales - otras deducciones determinadas de acuerdo con el ley) × tipo impositivo aplicable - Cálculo rápido de las deducciones.
El método de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es el siguiente:
Fórmula de cálculo: la renta imponible es igual al importe de los ingresos salariales menos las distintas primas de seguridad social y los gastos del fondo de previsión de vivienda menos el umbral (5.000 yuanes) ). El monto del impuesto a pagar es igual al monto de la renta imponible multiplicada por la tasa impositiva para calcular la deducción.
1. La tabla de tasas de retención del impuesto sobre la renta personal aplicable a la retención de sueldos y salarios de personas físicas residentes es la siguiente:
(1) El impuesto total mensual a pagar no excederá 36.000 yuanes para la parte, la tasa impositiva es 3 y la deducción por cálculo rápido es 0;
(2) Para la parte donde el impuesto mensual completo a pagar no excede de 36.000 yuanes a 144.000 yuanes, el la tasa impositiva es 10 y la deducción por cálculo rápido es 0 2520;
(3) Para la parte del impuesto mensual pagadero que no exceda de 144 000 a 300 000 yuanes, la tasa impositiva es 20 y la deducción por cálculo rápido la deducción es 16920;
(4) El impuesto a pagar durante todo el mes no excede de 300.000 a 420.000 yuanes, la tasa impositiva es 25 y la deducción de cálculo rápido es 31920; >(5) El impuesto a pagar durante todo el mes no supera los 420 000. Para la parte de 660 000 RMB a 660 000 RMB, la tasa impositiva es 30 y la deducción por cálculo rápido es 52920
(6) Para la parte en la que el impuesto mensual total a pagar no supera los 660 000 RMB a 960 000 RMB, la tasa impositiva es 35, la deducción por cálculo rápido es 85920
(7) Para la parte donde el impuesto mensual total a pagar no excede; excede los 960.000 yuanes, la tasa impositiva es 45 y la deducción por cálculo rápido es 181920.
2. La tabla de tipos de retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas aplicable a la retención de la remuneración laboral personal de los residentes es la siguiente:
(1) La parte del impuesto mensual a pagar que exceda los 20.000 yuanes. , la tasa impositiva es 20 y la deducción rápida es 0.
(2) Para la parte del impuesto mensual pagadero que excede de 20 000 a 50 000 yuanes, la tasa impositiva es 30 y la deducción rápida es 2.000.
(3) Para la parte del impuesto mensual pagadero que exceda los 50.000 yuanes, la tasa impositiva es 40, 7.000,
3 Sueldos y salarios e ingresos individuales de no residentes. de la remuneración laboral y la remuneración del autor La tabla de tasas del impuesto sobre la renta personal aplicable para ingresos y regalías es la siguiente:
(1) Para la parte del impuesto mensual pagadero que no exceda los 3.000 yuanes, la tasa impositiva es 3 y la deducción por cálculo rápido es 0;
(2) Si el impuesto a pagar durante todo el mes supera los 3000 yuanes a 12 000 yuanes, la tasa impositiva es 10 y la deducción por cálculo rápido es 210
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(3) El impuesto a pagar durante todo el mes es 10. Para el monto del impuesto que excede de 12.000 a 25.000 yuanes, la tasa impositiva es 20 y la deducción de cálculo rápido es 1410
( 4) El impuesto mensual a pagar excede de 25.000 yuanes a 35.000 yuanes. Para la parte donde la tasa impositiva es 25, la deducción de cálculo rápido es 2660.
(5) Para la parte donde el impuesto mensual a pagar excede los 35.000 yuanes; a 55 000 yuanes, la tasa impositiva es 30 y la deducción por cálculo rápido es 4410;
(6) Para la parte del impuesto mensual pagadero que excede de 55 000 RMB a 80 000 RMB, la tasa impositiva es 35, y la deducción por cálculo rápido es 7160;
(7) Todos Para la parte en la que el impuesto mensual a pagar supera los 80.000 yuanes, la tasa impositiva es 45 y la deducción por cálculo rápido es 15.160.
4. La tabla de tipos del IRPF aplicable a los ingresos por bonificaciones de fin de año es la siguiente:
Para los ingresos por bonificaciones de fin de año, divida el importe de la bonificación de fin de año entre 12 meses. y determine la tasa impositiva en función del monto promedio de ingresos mensuales. La tabla de tasas impositivas para las deducciones de cálculo rápido y las bonificaciones de fin de año es la misma que la tabla de tasas impositivas para sueldos y salarios, pero sus métodos de cálculo son diferentes.
(1) Si el impuesto a pagar durante todo el mes no excede los 3000 yuanes, la tasa impositiva es 3 y la deducción por cálculo rápido es 0
(2) El impuesto; pagadero por todo el mes excede Para la porción entre 3.000 yuanes y 12.000 yuanes, la tasa impositiva es 10 y la deducción por cálculo rápido es 210;
(3) Para la porción del impuesto mensual pagadero que excede 12.000 yuanes a 25.000 yuanes, la tasa impositiva es 20 y el número de deducción rápida es 1410;
(4) Para la parte del impuesto mensual pagadero que excede de 25.000 yuanes a 35.000 yuanes, la tasa impositiva es 25, y el número de deducción rápida es 2660;
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(5) Para la cantidad que excede de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes, la tasa impositiva es 30 y la deducción de cálculo rápido es 4410;
(6) Para la cantidad que excede de 55.000 yuanes a 80.000 Para la porción que excede 80.000 yuanes, la tasa impositiva es 35 y la deducción rápida es 7160
(7) Para la porción que excede 80.000; yuanes, la tasa impositiva es 45 y la deducción rápida es 15160.
5. La tabla de tipos del IRPF aplicable a las rentas empresariales es la siguiente:
La anterior se divide en cinco niveles, y los datos son rentas imponibles (impuestos incluidos), imponibles. Impuesto sobre la renta (no incluido) incluido), tipo impositivo () y deducciones rápidas.
(1) Para la parte que no exceda los 30.000 yuanes, la tasa impositiva es 0 para la parte que no exceda los 28.500 yuanes.
(2) Para la parte que exceda los 30.000 yuanes Para la parte; que exceda de 90 000 RMB, y para la porción que exceda de 28 500 RMB a 82 500 RMB, la tasa impositiva es 10 y la tasa impositiva es 1500;
(3) Para la porción que exceda de 90 000 RMB a 300 000 RMB Para la porción que exceda de 82.500 yuanes a 250.500 yuanes, la tasa impositiva es 20 y la tasa impositiva es 10.500
(4) Para la parte que excede de 300.000 yuanes a 500.000 yuanes, la tasa impositiva es 20.000 yuanes; para la porción de 250.500 yuanes a 390.500 yuanes es 30, y la tasa impositiva es 40.500;
(5) Para la porción que excede los 500.000 yuanes, la tasa impositiva para la porción que excede los 390.500 yuanes es 35, el impuesto la tasa es 65.500.
El alcance de la recaudación del impuesto sobre la renta personal es el siguiente: ingresos por sueldos y salarios; ingresos por producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales; ingresos por operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones; ingresos por remuneraciones de autor; ingresos por regalías; ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones; ingresos por arrendamiento de propiedades y otros ingresos sujetos a impuestos;
Los contribuyentes del IRPF incluyen tanto a los contribuyentes residentes como a los no residentes. Los contribuyentes residentes tienen obligaciones tributarias completas y deben pagar impuesto sobre la renta personal sobre todos sus ingresos provenientes de fuentes dentro de China y los contribuyentes no residentes deben pagar impuesto sobre la renta personal sólo sobre sus ingresos provenientes de fuentes dentro de China;
Base jurídica:
"Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" Artículo 3 Tipo impositivo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
(1) Renta integral , Se aplica la tasa impositiva progresiva en exceso del 3% al 45%;
(2) Los ingresos comerciales están sujetos a la tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al 35%;
>(3) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por arrendamiento de inmuebles, ingresos por transferencia de inmuebles y ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%.