El IRS vino a la empresa para auditar las cuentas de la empresa y encontró muchos problemas, y luego nos pidió que escribiéramos primero un informe de autoexamen. ¿Cómo debo escribir este informe?

1. Impuesto sobre el valor añadido

(1) Impuesto soportado

1.1 Si la factura especial con IVA utilizada para deducir el impuesto soportado es verdadera y legal;

1.2 ¿Existe alguna factura en la que la unidad de facturación sea inconsistente con la unidad del beneficiario, o las mercancías registradas en el frente del boleto sean inconsistentes con las mercancías realmente puestas en el almacén para su deducción?

2.1 ¿Las facturas de flete utilizadas para deducir el impuesto soportado son verdaderas y legales?

2.2 ¿Existen gastos de flete no relacionados con la compra y venta de bienes que se declaran para deducir el impuesto soportado?

2.3 ¿El impuesto soportado se deduce del flete incurrido en la compra de activos fijos o del flete incurrido en la venta de activos fijos exentos de IVA?

2.4 ¿Existen facturas de transporte de carga internacional y facturas de transporte de carga internacional que puedan deducirse del ingreso?

2.5 ¿Existe alguna situación en la que se pueda deducir el impuesto soportado de las facturas de transporte con artículos incompletos?

3. ¿Existe alguna falta de emisión de facturas conjuntas por la compra de productos agrícolas por categoría para declarar las deducciones del impuesto soportado?

4. Las facturas de materiales de desecho utilizadas para deducir el impuesto soportado son verdaderas y legales.

5. ¿El comprobante de pago de derechos de aduana utilizado para deducir el impuesto soportado es verdadero y legal?

6. ¿Existe alguna situación en la que se declare la deducción del impuesto soportado por la compra de activos fijos?

7. ¿Existe alguna adquisición de materiales, electricidad, vapor y otros bienes utilizados para proyectos no sujetos a impuestos como proyectos en construcción y bienestar colectivo? , el importe del impuesto soportado no se transfiere según lo requerido.

8. En el caso de devoluciones o descuentos, ¿se transfiere el impuesto soportado según lo requerido?

9. ¿Se transfieren los bienes utilizados para partidas no sujetas a impuestos, partidas libres de impuestos y pérdidas anormales según sea necesario?

10. ¿Existe una situación en la que el reembolso está vinculado a otras cuentas por pagar, otras cuentas por cobrar y otras cuentas corrientes, o se utiliza para compensar gastos operativos, pero el impuesto soportado no se transfiere?

(2) Impuesto repercutido

1. Si los ingresos por ventas se registran completa y oportunamente:

2 si se considera un comportamiento de ventas y un incumplimiento de las normas. regulaciones Monto del impuesto:

3. ¿Existe alguna situación en la que se emitan facturas con letras rojas que no cumplen con las regulaciones para compensar la renta imponible?

4. Ya sean ventas externas, inversiones, distribución y donaciones de suministros adquiridos, agua, electricidad, vapor y otros bienes, la renta imponible no se computará ni se subestimará.

5. ¿Se gravan al comprador diversas tarifas de precio adicional (como tarifas de manejo, subsidios, tarifas de recordatorio, ganancias de devolución, tarifas de incentivo, daños y perjuicios, tarifas de transporte y manipulación, etc.)? regulaciones?

6. Los contribuyentes con dos o más instituciones y contabilidad unificada transfieren bienes de una institución a otras instituciones (no en el mismo condado o ciudad) para su venta. ¿Está a la venta?

7. ¿Se proporciona el impuesto repercutido para los depósitos de paquetes vencidos según se requiere?

8. ¿Existen empresas que estén sujetas al impuesto al valor agregado basado en el impuesto comercial?

9. Si las ventas mixtas con IVA se gravan de acuerdo con la ley: si las actividades que deben considerarse como impuesto comercial de acuerdo con la ley del IVA se gravan de acuerdo con las regulaciones y las personas que participan en ellas; El negocio de transporte de carga tiene ventas de bienes y ventas mixtas de transporte de carga. ¿Pagó el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones?

10. Cuando los contribuyentes realicen servicios no imponibles, ya sea que las ventas de bienes o servicios imponibles y los servicios no imponibles se calculen por separado de acuerdo con las normas si no existe una contabilidad separada o no pueden calcularse con precisión; ¿Si el volumen de ventas de bienes o servicios gravados y servicios no gravados se calcula de acuerdo con las normas del impuesto al valor agregado?

11. ¿Ha pagado IVA al comprar bienes o importar bienes sujetos a la ley del IVA?

12. ¿Las mercancías libres de impuestos se registran conforme a la ley?

En segundo lugar, impuesto empresarial

(1) Si los ingresos operativos se registran completa y oportunamente.

1. Los recibos de efectivo no se registraron como se requiere.

2. No emitir facturas a los clientes y no registrar los ingresos correspondientes según lo requerido.

3. Las pérdidas de ingresos a largo plazo no se transferirán a ingresos.

4. Las tarifas de precios adicionales cobradas a los clientes no están gravadas de acuerdo con la ley.

5. Los servicios laborales y las deudas de liquidación de activos no están incluidos en el impuesto sobre la renta.

6. No acreditar los ingresos en el plazo previsto en la normativa transitoria del Impuesto sobre Sociedades, retrasando las obligaciones tributarias.

(2) Si los precios de los servicios sujetos a impuestos, la transferencia de activos intangibles y la venta de bienes raíces entre empresas relacionadas son obviamente bajos sin razones justificables, no se ajustarán al presentar las declaraciones de impuestos.

(3) Quienes tienen la obligación de retener y pagar el impuesto empresarial de conformidad con la ley tributaria y no cumplen con la obligación de retener y pagar de conformidad con la ley.

(4) Cuando se operen simultáneamente negocios con diferentes tasas impositivas, la empresa con una tasa impositiva más alta estará sujeta a una tasa impositiva más baja.

Tres. Impuesto sobre Sociedades

(1) Renta

1. Si la plusvalía del patrimonio empresarial se incorpora a la renta imponible.

2. Si las rentas obtenidas por la empresa provenientes de empresas de inversión en el extranjero no han sido incorporadas al impuesto sobre la renta gravable vigente.

3. Si posee acciones no negociables (acciones restringidas) de una empresa que cotiza en bolsa, ¿se excluirán de la renta imponible las ganancias obtenidas por la venta de las acciones después de que se levante la prohibición?

4. ¿Existe el problema de que los ingresos obtenidos por la empresa no se gravan según la base devengada del impuesto sobre la renta?

5. ¿Existe un retraso en la realización de la renta imponible o en el ajuste de los beneficios empresariales mediante cuentas corrientes?

6. ¿Se incluyen en la base imponible las rentas o derechos procedentes de activos no monetarios?

7. ¿Existen actividades consideradas de venta que no están sujetas a ajuste fiscal?

8. Si existen diversas exenciones del impuesto de transferencia y subsidios, incentivos gubernamentales recibidos, pero no incluidos en la base imponible como se requiere.

9. ¿Existen activos monetarios o no monetarios donados que no están incluidos en la renta imponible?

10. ¿Existe algún ingreso de inversión devuelto por la empresa que no esté sujeto al impuesto sobre la renta corporativo según las diferencias regionales?

(2) Costas y gastos.

1. ¿Existen costos inflados, como el uso de facturas falsas o informes falsos de costos laborales?

2. ¿Existe alguna situación en la que se utilicen e incluyan en el costo facturas y comprobantes que no cumplen con las leyes fiscales?

3. Si hay gastos de capital incluidos en el costo; los elementos únicos en el costo que cumplen con los estándares de activos fijos no están sujetos a ajustes tributarios el software del sistema de gestión que cumple con los estándares de activos intangibles; ; los gastos únicos se gastan fuera del negocio, no se realizan ajustes fiscales.

4. Si los salarios y gastos de las empresas con financiación nacional se deducen de acuerdo con las normas salariales imponibles; si existe una base salarial vinculada al desempeño que no ha sido informada a las autoridades fiscales para su presentación y confirmación; y el monto del retiro es mayor que el monto real.

5. Si las tarifas de bienestar de los empleados, los fondos sindicales y los fondos de educación de los empleados acumulados exceden los estándares de cálculo de impuestos y no se han ajustado.

6.1 ¿El seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo y el fondo de previsión de vivienda para empleados acumulados exceden los estándares de cálculo de impuestos y no han sido ajustados?

6.2 Si se debe devengar seguro complementario de pensión, seguro médico complementario, anualidad, etc. ¿Exceder el estándar tributario sin ajuste?

7. ¿Existen cambios no autorizados en los métodos de valoración de costos y ajustes de ganancias?

8. Si existe depreciación excesiva de activos fijos y amortización de activos intangibles: si la tasa de depreciación de los activos fijos es menor que la tasa de depreciación de los equipos electrónicos al acumular la depreciación, no se realizará ningún ajuste fiscal; depreciación de activos fijos y amortización de activos intangibles ¿La provisión para ventas es diferente a lo establecido en la ley tributaria y se ha realizado algún ajuste tributario?

9. ¿Existen tarifas excesivas de promoción comercial, tarifas de entretenimiento comercial y tarifas de publicidad?

10. Si existe ampliación no autorizada del alcance de los gastos de desarrollo tecnológico para disfrutar de beneficios fiscales.

11. ¿Los fondos especiales se retiran y utilizan de acuerdo con las regulaciones?

12. ¿Existen deducciones antes de impuestos por los honorarios de gestión pagados entre empresas, los alquileres pagados entre unidades de negocio dentro de la empresa y las regalías?

13. ¿Existe ampliación del alcance de la provisión, provisión de reservas excesivas que no cumplen con los requisitos y no ajuste fiscal?

14. Si el gasto por intereses sobre préstamos de instituciones no financieras excede el monto calculado con base en la tasa de interés del préstamo de la institución financiera para el mismo período, y no se ha realizado ningún ajuste fiscal.

15. Si una empresa toma prestado más del 50% de su capital social de partes relacionadas, ¿se deducirá el exceso de gastos por intereses antes de impuestos?

16. ¿Existe algún activo que haya sido tratado como pérdida, y si se recupera parcial o totalmente, no se hará ningún ajuste fiscal, ya sea que exista compensación por pérdidas por desastres o accidentes, y no? Se realizará un ajuste fiscal.

17. Si el período de amortización de los gastos iniciales fuera incompatible con lo establecido en la legislación tributaria, no se realizará ningún ajuste fiscal.

18. ¿Existen donaciones benéficas de ayuda que no cumplen con las regulaciones o exceden los estándares y no se han realizado ajustes impositivos?

19. ¿Existe alguna situación en la que los honorarios de gestión se pagan a la oficina central sin los documentos de aprobación, o no se deducen de acuerdo con la proporción y el monto aprobados, o no se pagan después del retiro y no se realizan ajustes impositivos? están hechos.

20. ¿El arrendamiento de inmovilizado en modalidad de arrendamiento financiero se considera arrendamiento operativo? Si el coste es demasiado elevado no se realizará ningún ajuste fiscal.

(3) Operaciones vinculadas

1. Si existen negocios con sus empresas vinculadas, y la renta imponible se reduce por no cobrar o pagar precios y gastos acordes al negocio. transacciones entre empresas independientes, no se ha realizado ningún ajuste fiscal.

Cuatro. Impuesto sobre la renta de las personas físicas

1. Anualidades establecidas para los empleados

2. Diversos seguros comerciales contratados para los empleados.

3. Pensión, desempleo y seguro médico pagados a los empleados más allá de lo estándar.

4. Contribuir con fondos de previsión de vivienda para los empleados más allá de lo estándar.

5. Rentas personales diversas pagadas a los empleados en forma de facturas de reembolso.

6. Subvenciones a la modificación de vehículos y subvenciones a las comunicaciones. Si la provincia donde se encuentra ha formulado estándares de subsidio libre de impuestos (estándares de deducción antes de impuestos), la parte dentro del límite estándar puede estar exenta del impuesto sobre la renta personal si al empleado se le reembolsan facturas por gastos más allá del estándar. se incluirá en el impuesto sobre la renta personal del mes si el estándar de deducción antes de impuestos no está claro. La parte del subsidio sobre los ingresos personales debida al uso privado debe determinarse razonablemente y el impuesto sobre la renta personal debe retenerse y pagarse.

7. Tarifas de calefacción y tarifas de propiedad pagadas por la propiedad de los empleados.

8. Rentas por opciones sobre acciones. Si se implementa un plan de opciones sobre acciones para empleados, ¿se pagará el impuesto sobre la renta de las personas físicas en función de los ingresos salariales por la diferencia de ingresos obtenidos por los empleados en el ejercicio de sus derechos?

9. ¿Se retiene y paga el IRPF cuando los ingresos personales se distribuyen en forma no dineraria?

Verbo (abreviatura de verbo) impuesto de timbre

1. Contrato de compraventa: incluye contrato de suministro, contrato de compra anticipada, contrato de compra, contrato de combinación y cooperación de compraventa, contrato de ajuste. , contrato de compensación y contrato de transacción de bienes.

2. Contratos de tramitación: incluidos los contratos de tramitación, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, topografía, pruebas, etc.

3. Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción: incluido el contrato de estudio y diseño.

4. Contrato de proyecto de construcción e instalación: incluido el contrato de proyecto de construcción e instalación.

5. Contrato de arrendamiento de inmuebles: incluye el arrendamiento de viviendas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos y equipos, etc.

6. Contrato de préstamo: contrato de préstamo firmado entre bancos y otras instituciones financieras y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios).

7. Contratos de seguro patrimonial: incluidos los contratos de seguro patrimonial, de responsabilidad, de garantía y de crédito.

8. Documentos de transferencia de derechos de propiedad: incluidos la propiedad y los derechos de autor, derechos de marca registrada, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos.

9. Libros de cuentas de producción y operación: Libros de cuentas que registran los fondos.

10. Licencias de derechos: incluidos certificados de derechos de propiedad de viviendas, licencias comerciales industriales y comerciales, certificados de registro de marcas, certificados de patentes y certificados de uso de la tierra emitidos por departamentos gubernamentales.

11. Contratos de tecnología: incluidos los contratos de desarrollo, transferencia, consultoría y servicios de tecnología.

12. Otros: contrato de transporte