¿Por qué el Estado impone el impuesto sobre la renta personal? ¿Cuáles son sus beneficios?
1. El concepto de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un impuesto que grava la renta imponible obtenida por las personas físicas (personas físicas). La "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" fue promulgada por el Comité Permanente de la Octava Asamblea Popular Nacional de la APN el 65438 de junio + 365438 de octubre + 0 días, y entró en vigor el 65438 de junio + 65438 de octubre + 0 días, 1993 Implementación. El Consejo de Estado promulgó el "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" el 28 de octubre de 1994.
2. Características del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Características del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
1. Recaudación clasificada
2. tasas y tasa impositiva proporcional;
3. Amplia gama de deducciones de gastos;
4. Cálculo simple
5. autodeclaración.
Tres. Contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se refiere a aquellos que tienen domicilio en China, o no tienen domicilio y han vivido en China durante más de un año, o no tienen domicilio y no han vivido en China, o haber vivido en China durante menos de un año, pero obtener ingresos de China de particulares. Incluidos ciudadanos chinos, hogares industriales y comerciales individuales, personas extranjeras, etc.
IV. Objetos gravados por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava las rentas imponibles obtenidas por las personas físicas. La "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" enumera los ingresos personales sujetos a impuestos***11, entre los cuales:
(1) Sueldos y salarios
Se refiere a sueldos, salarios, bonificaciones y años. -Fin de aumentos salariales, dividendos laborales, asignaciones y otros ingresos laborales o relacionados con el empleo.
(2) Ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales
Ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales se refiere a:
1 Los hogares industriales y comerciales individuales se dedican a la industria y la artesanía, la producción y los ingresos operativos de la construcción, el transporte, el comercio, la restauración, los servicios, la reparación y otras industrias.
2. participar en la gestión de escuelas, atención médica, consultoría, etc. Actividades de servicios remunerados
3. Ingresos de otras personas dedicadas a la producción y operaciones industriales y comerciales individuales
4. ingresos relacionados con la producción y operaciones obtenidos por los hogares y personas individuales industriales y comerciales antes mencionados.
(3) Ingresos por operaciones de contratación y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones.
Se refiere a los ingresos obtenidos por operaciones de contratación individuales, por arrendamiento; operaciones, subcontratación y subarriendo Los ingresos incluyen ingresos en forma de sueldos y salarios recibidos por individuos mensualmente o por tiempo.
(4) Ingresos por remuneraciones laborales
Se refiere a personas físicas dedicadas al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas, tratamientos médicos, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión. , traducción, reseña Ingresos por manuscritos, escritos, esculturas, representaciones cinematográficas y televisivas, representaciones, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de intermediación, servicios de agencia y otros servicios.
(5) Ingresos por regalías
Se refiere a los ingresos que obtiene un individuo por la publicación de sus obras en libros, diarios y publicaciones periódicas.
(6) Ingresos por regalías
Se refiere a los ingresos que obtienen las personas físicas por otorgar derechos de franquicia tales como patentes, marcas, derechos de autor, tecnologías no patentadas, etc.; el derecho a utilizar los derechos de autor no incluye los ingresos por regalías.
(7) Intereses, dividendos y bonificaciones.
Los ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones se refieren a los ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones que obtienen las personas por poseer deudas y acciones.
(8) Ingresos por alquiler de inmuebles.
Los ingresos por arrendamiento de propiedades se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas por el arrendamiento de edificios, derechos de uso de suelo, maquinaria y equipo, vehículos, barcos y otras propiedades.
(9) Ingresos por transferencia de propiedad
Los ingresos por transferencia de propiedad se refieren a los ingresos obtenidos por individuos por la transferencia de valores, patrimonio, edificios, derechos de uso de la tierra, maquinaria y equipo, vehículos, barcos. y otras propiedades.
(10) Ingresos inesperados
Los ingresos accidentales se refieren a los ingresos obtenidos por un individuo de forma accidental como ganar un premio, ganar un premio, ganar una lotería, etc.
(11) Otros ingresos
Otros ingresos se refiere a otros ingresos que el departamento financiero del Consejo de Estado determina que están sujetos a impuestos.
Verbo (abreviatura de verbo) tasa del IRPF
Ver tasa del IRPF
Verbo intransitivo cálculo del IRPF
( 1 ) Cálculo de salarios y rentas salariales
Impuesto a pagar = renta imponible × tasa impositiva aplicable - deducción por cálculo rápido
Los salarios y rentas salariales son rentas imponibles, que se fijan mensualmente para las personas físicas El saldo después de deducir 880 yuanes de gastos de los ingresos. Sin embargo, para los contribuyentes que no tienen residencia en China pero obtienen sueldos y salarios, y los contribuyentes que tienen residencia en China pero obtienen sueldos y salarios fuera de China, la ley tributaria determina que una deducción adicional de 3.200 yuanes es el ingreso imponible. .
(2) Cálculo de los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales
Para los hogares industriales y comerciales individuales dedicados a la producción y operación, el ingreso total del primer año fiscal será la renta imponible, menos El saldo después de costos, gastos y pérdidas se calcula de la siguiente manera:
Ingreso imponible = ingreso total - (costo + gasto + pérdida)
(3) Contratación y arrendamiento por empresas e instituciones Cálculo de ingresos de explotación.
Se aplican tipos impositivos progresivos de cinco niveles a los ingresos procedentes de operaciones de contratación y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones, y la renta imponible se calcula de acuerdo con los tipos impositivos aplicables. La fórmula de cálculo es:
Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
El "ingreso imponible" en la fórmula es el ingreso imponible del contribuyente para cada año fiscal. El saldo del ingreso total menos los gastos necesarios. La ley fiscal estipula que "deducción de gastos necesarios" significa deducir estos 800 yuanes mensualmente.
(4) Cálculo de la remuneración laboral
Se aplica la tasa impositiva proporcional del 20% a la remuneración laboral. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar es: impuesto a pagar = renta imponible × impuesto aplicable. fórmula de tasa La "ingreso imponible" en "ingreso imponible" se refiere a los ingresos obtenidos por el contribuyente cada vez, el monto fijo o el saldo del monto fijo después de deducir los gastos prescritos. Si el ingreso no supera los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes; si el segundo ingreso supera los 4.000 yuanes, la tasa fija se reducirá en un 20%.
(5) Cálculo de regalías.
Se aplica un tipo impositivo proporcional del 20% a los ingresos por remuneraciones del autor, y el importe del impuesto correspondiente se reduce en un 30% según la normativa. La fórmula de cálculo es la siguiente:
Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable × (1-30%)
El "ingreso imponible" en la fórmula se refiere al contribuyente. saldo del ingreso, cuota o tasa obtenido en cada ocasión después de deducir los gastos prescritos. Si el ingreso no supera los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes; si el segundo ingreso supera los 4.000 yuanes, la tasa fija se reducirá en un 20%.
(6) Cálculo del ingreso por regalías
Los ingresos por regalías están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es:
Base imponible = renta imponible × tasa impositiva aplicable
La "renta imponible" en la fórmula se refiere a la renta, cantidad fija o tasa fija obtenida por el contribuyente en cada ocasión, después de deducir el saldo prescrito. Si el ingreso no supera los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes; si el segundo ingreso supera los 4.000 yuanes, la tasa fija se reducirá en un 20%.
(7) Cálculo de los ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones
Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% a los ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar es impuesto. por pagar = impuesto por pagar La "ingreso imponible" en la fórmula de ingreso imponible (cada ingreso) × tasa impositiva aplicable es el ingreso obtenido por el contribuyente cada vez, y no se pueden deducir gastos de los ingresos.
(8) Cálculo de los ingresos por arrendamiento de propiedades Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% a los ingresos por arrendamiento de propiedades. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar es:
Impuesto a pagar = ingreso imponible × aplicable. Tasa impositiva
El "ingreso imponible" en la fórmula es el monto fijo o el saldo del monto fijo después de deducir los gastos prescritos de los ingresos del contribuyente cada vez. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes; si el segundo ingreso supera los 4.000 yuanes, la tasa fija se reducirá en un 20%.
(9) Cálculo de los ingresos por transferencias de propiedad
Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% a los ingresos por transferencias de propiedad. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar es:
Impuesto a pagar = Ingreso imponible × Tasa impositiva aplicable
La "ingreso imponible" en la fórmula es el ingreso que obtiene el contribuyente cada vez que se transfiere la propiedad, menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables. .
(10) Cálculo de ingresos inesperados
Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% a los ingresos incidentales, y la fórmula para calcular el impuesto a pagar es:
Impuesto a pagar = Renta imponible × tasa impositiva aplicable
Impuesto a pagar = renta imponible (cada ingreso) Renta obtenida esta vez sin deducción alguna de gastos.
(11) Cálculo de otros ingresos
Otros ingresos están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es:
Impuesto a pagar = ingreso imponible × 20%
El "ingreso imponible" en la fórmula es el ingreso del contribuyente cada vez.
7. Políticas preferenciales en el IRPF
Ver políticas preferenciales en el IRPF.
8. Recaudación y gestión del IRPF
El IRPF adopta dos modalidades de pago: retención en fuente y autodeclaración. La renta es el contribuyente, y la unidad o individuo que paga la renta es el agente de retención. Si los contribuyentes tienen la obligación de retener sueldos y salarios obtenidos de más de dos fuentes, deberán declarar y pagar impuestos por su cuenta. El impuesto mensual retenido por el agente de retención y el impuesto mensual pagadero por el contribuyente se entregarán al tesoro estatal dentro de los siete días del mes siguiente y se presentará una declaración de impuestos a la autoridad fiscal.
El papel del impuesto sobre la renta personal: el impuesto sobre la renta personal puede utilizarse como una herramienta económica importante para aumentar el apalancamiento y ajustar adecuadamente la distribución injusta del ingreso.