¿Necesito declarar el IRPF para las bonificaciones?

Los bonos están sujetos a declaración de impuestos personales.

Independientemente de si el monto del bono excede el monto de la exención, las personas deben declarar sus ingresos. De lo contrario, se generarán datos vencidos y se deberán pagar cargos por pagos atrasados. Las declaraciones del impuesto sobre la renta personal para salarios y bonificaciones de fin de año se presentan por separado, y el importe del impuesto para las bonificaciones de fin de año se calcula según tipos impositivos específicos y deducciones rápidas. Los contribuyentes residentes deben pagar impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes sólo deben pagar impuestos sobre sus ingresos dentro de China. Al recibir una bonificación, deberá declarar oportunamente a las autoridades fiscales y pagar el impuesto sobre la renta personal correspondiente.

El método de cálculo del impuesto sobre la renta personal para las bonificaciones:

1. Las bonificaciones se calculan según el método de retención acumulativa y forman parte de los ingresos mensuales y se combinan con los salarios y los ingresos salariales para calcularlos; impuesto sobre la renta personal;

2. Elija aplicar el método de cálculo de impuestos por separado; las bonificaciones se tratan como una partida fiscal separada y el impuesto sobre la renta personal se calcula de acuerdo con la tabla de tipos impositivos aplicables;

3. Las deducciones se realizan de acuerdo con el monto de la exención de impuestos estipulado en la ley tributaria; las bonificaciones se incluyen en el cálculo del impuesto. Se puede deducir una cierta exención de impuestos para reducir el monto del impuesto a pagar;

4. Determinación de la tasa impositiva aplicable; determinar la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable en función del monto del bono;

5. Cálculo de las bonificaciones después de impuestos: Calcule el monto real del bono después de deducir el impuesto sobre la renta personal.

En resumen, las bonificaciones recibidas por personas físicas deben declararse en el impuesto personal independientemente de su importe. Los salarios y las bonificaciones de fin de año deben tributar por separado. Los residentes deben pagar impuestos sobre la renta global, mientras que los no residentes. Solo paga impuestos sobre la renta en China. Si no declara impuestos después de la fecha de vencimiento, enfrentará cargos por pagos atrasados, por lo que debe cumplir con sus obligaciones de declaración de impuestos de manera oportuna.

Base jurídica:

"Aviso de la Administración Tributaria del Estado sobre la adaptación de los métodos de cálculo y recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a las personas físicas que obtengan bonificaciones anuales únicas"

Artículo 1

El bono anual único se refiere al bono único otorgado a los empleados por agentes retenedores como agencias administrativas, empresas e instituciones en función de sus beneficios económicos anuales y la evaluación integral de los empleados. rendimiento laboral anual. Las bonificaciones únicas antes mencionadas también incluyen aumentos salariales de fin de año y salarios anuales y salarios por desempeño obtenidos por unidades que implementan sistemas salariales anuales y medidas salariales basadas en el desempeño basadas en los resultados de las evaluaciones.

Artículo 2

Si un contribuyente obtiene una bonificación única para todo el año, tributará separadamente como sueldos y salarios de un mes, y se pagará mediante la retención agente de acuerdo con los siguientes métodos de cálculo de impuestos, retención y pago de Era: (1) Primero, divida el bono anual único recibido por el empleado dentro del mes actual entre 12 meses y determine la tasa impositiva aplicable y la deducción de cálculo rápido con base en el cociente. Si en el mes en que se emite la bonificación única de fin de año, el salario mensual y los ingresos salariales del empleado son inferiores al monto de la deducción de gastos estipulada en la ley tributaria, la bonificación única anual se deducirá del saldo después de deducir "la diferencia entre el salario del mes actual y los ingresos salariales y el monto de la deducción de gastos". Determine la tasa impositiva aplicable y la deducción de cálculo rápido para el bono anual único de acuerdo con el método anterior. (2) El bono anual único recibido por un empleado dentro del mismo mes se gravará de acuerdo con la tasa impositiva aplicable y la deducción de cálculo rápido determinada en el inciso (1) de este artículo. La fórmula de cálculo es la siguiente: 1. Si. el ingreso salarial mensual del empleado es superior (o igual a) el monto de deducción de gastos estipulado en la ley tributaria, la fórmula aplicable es: impuesto a pagar = el bono anual único del empleado en el mes actual multiplicado por la tasa impositiva aplicable - el cálculo rápido deducción número 2. Si el ingreso salarial mensual del empleado es menor que el monto de la deducción de gastos estipulado en la ley tributaria Si el monto es igual al monto, la fórmula aplicable es: impuesto a pagar = (el bono anual único del empleado en el mes actual: la diferencia entre los ingresos salariales del empleado y las deducciones de gastos en el mes actual) multiplicada por la tasa impositiva aplicable: el número de deducciones de cálculo rápido.