¿Cómo se calculan generalmente los dividendos de los fondos?

Tomemos como ejemplo la compra de Huatai Bai Rui Shi Sheng China Mixed Fund (460001) por más de 565,438 millones, y la proporción de dividendos es del 40%. Los asientos contables del fondo de dividendos son los siguientes:

Compra:

Débito: activos financieros comerciales: cuestan más de 565.438 millones.

Préstamo: Depósito bancario 5.654,38 millones+.

Dividendo:

Débito: depósito bancario 2,04 millones de yuanes = 565438+millones*40%

Préstamo: ingresos por inversiones 2,04 millones de yuanes (sin impuestos)

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Pérdidas confirmadas (disminución del patrimonio neto después de dividendos):

Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable de 2,04 millones.

Préstamos: Activos financieros para negociación - cambio en el valor razonable de 2,04 millones.

Reembolso:

Débito: depósito bancario de 3,0437 millones de yuanes.

Ingresos por inversiones (comisiones de suscripción y reembolso) 16.300 = 1.003,06 millones*0,5%.

Activos financieros para negociar - cambio en el valor razonable 2,04 millones

Préstamos: activos financieros para negociar - cuestan más de 565.438 millones.

Débito: Ingresos por inversiones de 2,04 millones de yuanes (las pérdidas se deducen directamente de las ganancias operativas).

Préstamos: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable: 2,04 millones.

Resumen: La negociación de fondos tarda entre 5 y 7 días. La posición de las acciones era muy baja antes de la compra, por lo que las fluctuaciones del precio de las acciones tuvieron poco impacto en el valor neto del fondo. Los ingresos por dividendos básicamente compensan las pérdidas del fondo y el fondo básicamente puede mantener su valor. Tomando como ejemplo la ganancia operativa de 565438+ millones, el impuesto sobre la renta de las sociedades de 565438+ millones * 25% = 12,750 se paga antes de la operación a través de las operaciones anteriores, los dividendos están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades (se requiere declaración libre de impuestos); en el sitio web de impuestos antes de los informes trimestrales y anuales), y los fondos se deducen normalmente Pérdida de ganancias operativas, lo que reduce la renta imponible (-2,04 millones), solo es necesario pagar el impuesto sobre la renta empresarial (5,65438+0,04 millones-2,04 millones) * 25 % = 765.000, reduciendo la salida de impuestos en 5,65438+0 millones. Por supuesto, las comisiones de los fondos de inversión mencionados anteriormente deben calcularse según la tabla de comisiones de la sociedad del fondo. En general, cuanto mayor sea la escala, menor será la tasa de tarifa y mejor será el efecto de ahorro de impuestos (por ejemplo, la tarifa de suscripción para invertir en Huatai Bai Rui Shi Sheng China Mixed Fund es del 1% y la tarifa de suscripción de más de 5 millones es 1.000 yuanes por transacción). Al mismo tiempo, el ratio de dividendos también afectará al efecto de ahorro fiscal. Cuanto mayor sea el ratio de dividendos, mejor será el efecto de ahorro fiscal.