¿Cuáles son las políticas de reducción de impuestos para los pequeños contribuyentes del IVA?
1. Los pequeños contribuyentes están exentos del IVA sobre las ventas gravadas a una tasa de recaudación del 3.
Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos". sobre la exención del IVA a los pequeños contribuyentes del IVA "Anuncio" (Anuncio N° 15 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2022) estipula que desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2022, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños -Estarán exentos los contribuyentes del IVA de escala aplicable a la tasa de gravamen 3. Impuesto al valor agregado: Se suspende el pago anticipado del impuesto al valor agregado para los artículos que estén sujetos a una tasa de pago anticipado de 3.
Para disfrutar de esta política fiscal preferencial, tenga en cuenta que los contribuyentes no pueden emitir facturas especiales de IVA. La parte de la factura especial que se emita debe calcularse y pagarse con IVA. una tasa de recaudación del 3%.
2. Los pequeños contribuyentes están sujetos a ventas imponibles con una tasa impositiva de 5, y las ventas imponibles de no más de 450.000 por trimestre están exentas del impuesto al valor agregado.
Según al "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la aclaración del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes" Anuncio sobre la política de exención del impuesto al valor agregado para los grandes contribuyentes (Anuncio No. 11 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2021) estipula que desde el 1 de abril de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2022, para las ventas mensuales de menos de 150.000 yuanes (los contribuyentes trimestrales del IVA de pequeña escala con ventas imponibles de menos de 450.000 yuanes están exentos del IVA.
Mucha gente piensa que la política de eximir a los pequeños contribuyentes de un impuesto trimestral sobre el valor añadido de 450.000 RMB ha desaparecido, pero en realidad esto es incorrecto. A partir del 1 de abril de 2022, los pequeños contribuyentes estarán exentos del impuesto al valor agregado por ventas imponibles de no más de 5 millones de yuanes que estén sujetas a la tasa impositiva 3 (los pequeños contribuyentes con ventas imponibles superiores a 5 millones deben registrarse como contribuyentes generales). Para aquellos que están sujetos a una tasa de gravamen de 5, se sigue aplicando la política preferencial original, con un valor mensual de 150 000 RMB y un valor trimestral de 450 000 RMB exentos de IVA. elegibles para la política de exención.
El alcance aplicable de 5 tipos impositivos incluye principalmente las ventas de bienes raíces, la prestación de servicios de arrendamiento de bienes raíces, la prestación de servicios de despacho de mano de obra y los servicios de protección de seguridad que optan por pagar impuestos diferenciales.
3. Los seis impuestos y dos tasas para los pequeños contribuyentes se reducen a la mitad
Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre su posterior implementación la Política de Reducción y Reducción "Seis Impuestos y Dos Tasas" para Pequeñas y Microempresas" (Anuncio N° 10 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2022) estipula que los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado, los pequeños de baja -las empresas con fines de lucro y los hogares industriales y comerciales individuales pueden reducir los impuestos sobre los recursos, los impuestos sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, los impuestos sobre bienes raíces, los impuestos urbanos dentro de un rango impositivo del 50% Impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores), impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas y recargo por educación, recargo por educación local.
Los pequeños contribuyentes y las pequeñas empresas de baja rentabilidad no son lo mismo. Los pequeños contribuyentes se clasifican desde la perspectiva del impuesto al valor agregado. Los contribuyentes del IVA se clasifican como pequeños contribuyentes. sobre las normas sobre ventas imponibles anuales. Los contribuyentes de pequeña escala cuyas ventas imponibles anuales (durante 12 meses consecutivos o cuatro trimestres consecutivos) superen los 5 millones de yuanes deben solicitar a las autoridades tributarias que se registren como contribuyentes generales; Ubicación fija del negocio, ser capaz de establecer libros de contabilidad de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado, realizar cálculos basados en comprobantes legales y válidos, ser capaz de proporcionar información tributaria precisa y puede registrarse directamente como contribuyente general si el monto no lo hace. no exceder los 5 millones.
Las empresas pequeñas y de bajo beneficio se definen desde la perspectiva del impuesto sobre la renta de las sociedades. El estándar de clasificación para las empresas pequeñas y de bajo beneficio es que se dedican a industrias nacionales prohibidas y sin restricciones, con activos totales que no excedan. 50 millones, y el número de empleados (incluidos los empleados despedidos) ), empresas cuyos ingresos imponibles anuales no superen los 3 millones.
Una empresa puede ser un pequeño contribuyente y una pequeña y microempresa al mismo tiempo, y disfrutar de las políticas fiscales preferenciales de los pequeños contribuyentes y de las pequeñas y microempresas.
4. Los pequeños contribuyentes cuyas ventas mensuales no superen los 100.000 RMB y sus ventas trimestrales no superen los 300.000 RMB están exentos de dos tasas y un fondo (recargo por educación, recargo por educación local y fondo de conservación del agua).
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación del alcance de la exención de los fondos gubernamentales pertinentes" (Finanzas e Impuestos N° 12, 2016), las ventas mensuales imponibles no excederán 100.000 yuanes (sujeto a impuestos trimestralmente) Los pagadores cuyas ventas trimestrales no superen los 300.000 yuanes) están exentos de recargos educativos, recargos educativos locales y fondos de conservación del agua.
El impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el recargo por educación local (recargo) se basan en el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo reales pagados si el comportamiento de ventas imponible del contribuyente no involucra el impuesto al consumo, si el. El alcance impositivo está dentro del alcance impositivo, el contribuyente disfruta de la política de exención del impuesto al valor agregado en los Artículos 1 y 2 anteriores, y no necesita pagar los impuestos y tarifas adicionales correspondientes, y debe presentar una declaración de impuestos normal.
5. Para los pequeños contribuyentes que son tanto pequeñas como microempresas, la política de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas
Según el "Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos". Aviso sobre la implementación de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales" De acuerdo con lo dispuesto en el Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la futura implementación de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas. Empresas (Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de 2021 No. 12 de 2021), empresas pequeñas y de bajo beneficio Si la renta imponible anual no supera 1 millón de yuanes, se incluye una tasa impositiva reducida de 12,5 en la renta imponible y el impuesto sobre la renta empresarial se pagan a una tasa impositiva de 20, es decir, la tasa impositiva es 12,5 × 20 = 2,5 si la renta imponible anual excede 1 millón de yuanes, no La porción que exceda los 3 millones de yuanes será se incluirán en la base imponible a un tipo reducido del 25%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará al tipo impositivo del 20%, es decir, el tipo impositivo es 25×20=5. Por ejemplo, si una pequeña y microempresa logra una ganancia anual de 2,5 millones en 2022 y un ajuste fiscal de 300.000, el importe del impuesto sobre la renta empresarial que debe pagar es: 100 × 2,5 (250 30-100) × 5 = 65.000.
6. Súper Deducción por Gastos de I+D
Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología sobre un mayor aumento del pre- Relación de súper deducción fiscal para gastos de I + D de pequeñas y medianas empresas de ciencia y tecnología" (Anuncio del Ministerio de Finanzas No. 16 de 2022 del Ministerio de Ciencia y Tecnología de la Administración Estatal de Impuestos) estipula que los gastos reales de I + D incurridos por Las pequeñas y medianas empresas tecnológicas que realicen actividades de I+D, que no formen activos intangibles y estén incluidas en las pérdidas y ganancias corrientes, se deducirán de conformidad con la normativa y se deducirán a partir de 2022 sobre la base de las deducciones reales. A partir del 1 de enero de 2022, se deducirá una deducción adicional de 100 RMB del monto real antes de impuestos si se forma un activo intangible; a partir del 1 de enero de 2022, se amortizarán 200 RMB adicionales del costo del activo intangible antes. impuesto.
Si un pequeño contribuyente del IVA también cumple con las condiciones de las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica, para condiciones y estándares específicos, consulte el "Aviso del Ministerio de Ciencia y Tecnología, el Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión de Títulos de Crédito; Métodos de Evaluación para Pequeñas y Medianas Empresas de Base Tecnológica 》 (Guoke Fa Zheng [2017] No. 115).
De acuerdo con las disposiciones del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos en Asuntos Relativos a la Política Preferencial para la Superdeducción Preferencial de Gastos de I+D para Empresas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 10, 2022), las empresas deben pagar por adelantado en octubre Al declarar el impuesto sobre la renta de las empresas para el tercer trimestre (pago anticipado trimestral) o el noveno mes (pago anticipado mensual), puede optar por disfrutar de la política de súper deducción preferencial para gastos de I + D en los primeros tres trimestres del año. Si renuncias a la etapa de prepago para disfrutar de esta póliza, podrás seguir disfrutándola hasta la liquidación definitiva.
7. Superdeducción por colocación de empleados discapacitados