¿Cómo realizar asientos contables para las retenciones del impuesto a la renta pagado en el extranjero sobre regalías de marcas?
Nacional las unidades de pago y las empresas extranjeras firman contratos o acuerdos tales como préstamos, transferencia de tecnología y arrendamiento de propiedades. y pagar intereses impagos, alquileres, regalías, etc. Según lo dispuesto en un contrato o acuerdo. Si la empresa no incluye los gastos de principal e intereses en una sola suma, pero los incluye en el precio original o en los gastos de preparación de los activos correspondientes de la empresa, los costos y gastos de la empresa se amortizarán de acuerdo con las disposiciones de las leyes fiscales. Si una empresa no paga antes de que el activo se ponga en uso o después del período de preparación, el monto se retendrá antes de que el activo se ponga en uso o el mes siguiente después de que la empresa comience a producir y operar.
Las unidades de pago nacionales firman contratos o acuerdos con empresas extranjeras sobre préstamos, transferencia de tecnología, arrendamiento de propiedades, etc. Los intereses, alquileres, regalías y otros pagos que no sean vencidos o diferidos según lo estipulado en el contrato se acumularán e incluirán en los costos y gastos corrientes de la empresa de acuerdo con las disposiciones pertinentes del sistema contable si se deducen antes de impuestos. , se declararán antes del impuesto sobre la renta de las sociedades. Al declarar, todos los costos y gastos se tratarán como costos del período actual.
(Estado [1997] No. 788)
Sobre la cuestión de la retención y el reembolso del impuesto sobre la renta de sociedades extranjeras por honorarios impagos por parte de empresas chinas
Algunas empresas en En mi país, el momento en que la unidad o departamento (en adelante, la unidad de pago nacional) ha incluido en el período actual los intereses, alquileres, regalías y otras tarifas que deben pagarse a empresas extranjeras según el contrato, pero debido a varios Por estas razones, las cantidades mencionadas no han sido efectivamente pagadas. En este caso, la cuestión de si la unidad de pago nacional retiene y remite el impuesto a la renta de empresas extranjeras de conformidad con lo establecido en la ley tributaria se aclara de la siguiente manera:
De acuerdo con las "Reglas de Implementación del El artículo 11 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de la República Popular China sobre Empresas con Inversión Extranjera y Empresas Extranjeras" (en lo sucesivo denominada "Ley Fiscal") estipula que la renta imponible de un contribuyente se determina sobre la base del devengo. Por lo tanto, si una unidad de pago nacional firma un contrato o acuerdo de préstamo, transferencia de tecnología, arrendamiento de propiedades, etc. con una empresa extranjera, y los intereses, alquileres, regalías, etc. pagados de conformidad con el contrato o acuerdo se han incluido en el costos y gastos actuales de la unidad de pago nacional, independientemente de si el monto anterior se ha pagado realmente, se confirmará como pagado y la retención del impuesto sobre la renta de la empresa extranjera se retendrá y pagará de acuerdo con las disposiciones de las leyes fiscales. .
(Guo Shui Han [1998] No. 757, 9 de febrero de 1998 65438)