Cómo lidiar con las nuevas regulaciones fiscales de EE. UU. (FATCA) y evitar la declaración de impuestos global
Mientras un ciudadano extranjero cumpla con la "prueba de residencia sustancial" o "prueba de tarjeta verde" en los Estados Unidos, él o ella se convierte en un "extranjero residente" en los Estados Unidos y necesita declarar impuestos a al gobierno de Estados Unidos sobre sus ingresos globales. Además de todos los residentes permanentes de los Estados Unidos, los "extranjeros residentes" en los Estados Unidos incluyen a los titulares de visas de no inmigrantes que han vivido en los Estados Unidos durante mucho tiempo y han cumplido con la "prueba de residencia sustancial", como algunos H- También se incluyen los titulares de visas L-1 que han vivido en los Estados Unidos durante mucho tiempo.
Con el desarrollo de la economía de China, a la mayoría de los solicitantes de inmigración chinos de hoy “no les falta dinero”. En particular, la inmigración de inversiones EB-5 y la inmigración de ejecutivos de empresas multinacionales EB-1C son cada vez más populares en China. , la mayoría de estos solicitantes de inmigración tienen ingresos considerables en China e incluso en países de todo el mundo. Para ellos, la "declaración de impuestos global" ante el gobierno de Estados Unidos se ha convertido en un tema serio que debe ser considerado antes de convertirse en contribuyentes en Estados Unidos. ¿Cómo afrontar la nueva normativa fiscal estadounidense (FATCA) y evitar la declaración de impuestos global?
A finales del año pasado, Estados Unidos promulgó nuevas regulaciones FATCA para la divulgación y declaración de impuestos de la porción de valor agregado de los activos financieros en el extranjero de los contribuyentes estadounidenses. Desde entonces, hemos recibido mucha inmigración china. Solicitantes y algunos consejos para titulares de visas H-1 y L-1 sobre esta ley. En primer lugar, debemos dejar claro que esta nueva regulación sólo se dirige específicamente a las cuentas y activos financieros de los contribuyentes en el extranjero, no a todos los activos en el extranjero. Además, el nuevo proyecto de ley todavía no grava los activos financieros, sino que sólo exige la divulgación, y sólo la parte de los ingresos debe ser gravada. A continuación, echemos un vistazo más de cerca a las disposiciones del nuevo proyecto de ley.
Formulario 8938
Para los contribuyentes estadounidenses que cumplen con las condiciones de FATCA, se debe completar y enviar un formulario 8938 adicional junto con el formulario 1040NR al IRS antes del 15 de abril. Vale la pena señalar que Estados Unidos comenzó a implementar un conjunto de leyes de divulgación de cuentas financieras y bancarias extranjeras (FBAR) ya en 2004, y el 28 de marzo de 2011, el Departamento del Tesoro de Estados Unidos completó la revisión final de esta ley y lo incorporó a la implementación oficial. Aunque la Ley FATCA recientemente anunciada y la Ley FBAR anterior parecen revelar información sobre las cuentas financieras de los contribuyentes estadounidenses en el extranjero, cuando abrimos el formulario 8938 requerido por la Ley FATCA y el formulario TD F 90-22.1 requerido por la Ley FBAR, posteriormente, puede encontrar diferencias obvias:
En primer lugar, además de la divulgación de información, 8938 es más importante para completar el monto de los ingresos en el extranjero (intereses, dividendos, impuestos, etc.); 90-22.1 El formulario solo requiere información de la cuenta, no ingresos o apreciación de activos financieros.
Además, desde el punto de vista de la presentación, se requiere presentar el 8938 al IRS junto con el formulario de declaración de impuestos 1040NR antes del 15 de abril, pero se requiere presentar el formulario TD F 90-22.1. al Departamento del Tesoro de los EE. UU. el 30 de junio, y declaró específicamente no presentarla con su declaración de impuestos.
Se puede observar que el proyecto de ley anterior FBAR favorecía la divulgación de información sobre activos financieros en el extranjero, mientras que el proyecto de ley FATCA favorecía la declaración fiscal de ingresos en el extranjero. FATCA también establece específicamente que los contribuyentes que cumplan con los requisitos para presentar el Formulario 8938 aún deben presentar el Formulario TD F 90-22.1 si también cumplen con las condiciones para el Formulario TD F 90-22.1. Los dos proyectos de ley no se cubren entre sí.
Cómo afrontar la nueva normativa fiscal estadounidense (FATCA) y evitar la información requerida para presentar declaraciones de impuestos globales
Condiciones para la presentación del Formulario 8938
Identidad de el declarante
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ciudadano estadounidense;
residente permanente de EE. UU. o
titular de una visa de no inmigrante que cumpla con la “prueba de presencia sustancial”, como ciertos titulares de visas H-1, L-1, etc.
Categorías de propiedad
Los tipos de activos que deben declararse a los Estados Unidos incluyen:
Cuentas financieras en instituciones financieras extranjeras y
;Aunque las siguientes propiedades financieras no están ubicadas en una institución financiera extranjera pero son utilizadas por el titular para inversión:
Acciones u otros valores emitidos por empresas no estadounidenses;
Cualquier inversión en una entidad extranjera de Capital; y
Cualquier instrumento financiero o contrato en el que una entidad extranjera sea el emisor o la contraparte.
Además de los bancos extranjeros, las instituciones financieras extranjeras también incluyen otras instituciones de inversión extranjeras, como fondos mutuos, fondos de cobertura y otros fondos de inversión de capital privado.
Para los activos financieros, debemos prestar atención al concepto de "para inversión". Por ejemplo, para los bienes inmuebles, si se trata de un inmueble privado que obviamente es para uso personal, no es un inmueble. activo financiero, pero bienes inmuebles utilizados para inversión Las acciones de una empresa son propiedad financiera.
Para las declaraciones de impuestos sobre rentas de activos no financieros en el extranjero, se requieren otros formularios, como el formulario 2555.
Umbrales de cantidad que deben declararse
El contribuyente no está casado y reside en los Estados Unidos: los activos financieros extranjeros totales superan los $50.000 al final del año fiscal o el total de activos financieros extranjeros Los activos exceden $50,000 en cualquier momento durante el año fiscal $75,000.
El contribuyente está casado y reside en los Estados Unidos y presenta una declaración conjunta con su cónyuge: los activos financieros extranjeros totales superan los $100 000 al final del año fiscal o los activos financieros extranjeros totales superan los $150 000 en cualquier momento durante el año fiscal.
El contribuyente está casado y reside en los Estados Unidos pero presenta una declaración de forma independiente: los activos financieros extranjeros totales superan los $50 000 al final del año fiscal o los activos financieros extranjeros totales superan los $75 000 en cualquier momento durante el año fiscal.
Contribuyentes que residen fuera de los Estados Unidos y declaran de forma independiente: Los activos financieros extranjeros totales superan los $200 000 al final del año fiscal o los activos financieros extranjeros totales superan los $300 000 en cualquier momento durante el año fiscal.
Contribuyentes que residen fuera de los Estados Unidos pero que presentan una declaración conjunta con sus cónyuges: los activos financieros extranjeros totales superan los $400 000 al final del año fiscal o los activos financieros extranjeros totales superan los $600 000 en cualquier momento durante el año fiscal.
Para un contribuyente estadounidense que no es ciudadano estadounidense, residencia fuera de los Estados Unidos significa que estuvo fuera de los Estados Unidos durante al menos 330 días durante los 12 meses consecutivos que terminan en el año fiscal.
Sanción por no declarar activos financieros en el extranjero de conformidad con la ley
Según la nueva normativa, la no declaración de activos financieros en el extranjero de conformidad con la ley se enfrentará a una multa de hasta a US$10,000 si aún no cumple con la ley después de ser notificado por el IRS. Si presenta o paga impuestos, la multa aumentará a $50,000. Por la porción no declarada se podrá imponer una multa de hasta el 40% del monto insuficiente.
Retroactiva (recuperación) de ingresos en el extranjero
En primer lugar, está claro que antes de que un ciudadano extranjero cumpla con la "prueba de residencia sustancial" o la "prueba de la tarjeta verde", su o sus ingresos obtenidos fuera de los Estados Unidos no están sujetos a impuestos. Es necesario declararlos al gobierno de los EE. UU. En el año en que se convierte en contribuyente estadounidense, puede optar por presentar una declaración de impuesto sobre la renta global en los Estados Unidos desde el día en que se convierte en contribuyente o presentar una declaración de impuesto sobre la renta global en los Estados Unidos durante todo el año fiscal. La introducción de las nuevas regulaciones no tiene ningún impacto en esta ley básica. Por lo tanto, los ciudadanos extranjeros todavía no tienen que preocuparse de que la nueva ley se aplique retroactivamente a sus ingresos globales antes de obtener una tarjeta verde o cumplir las condiciones para una "residencia sustancial".
Además, según la nueva normativa FATCA, la normativa es aplicable a la divulgación de activos financieros en el extranjero de los contribuyentes después del 18 de marzo de 2010, es decir, será aplicable a las declaraciones de impuestos de 2011. Además, se reitera que los activos financieros en el exterior de los ciudadanos extranjeros no estarán sujetos a impuestos. Sólo se requerirá la declaración de impuestos sobre la apreciación de los activos, es decir, la parte de los ingresos.
La tendencia de Estados Unidos a rastrear los activos financieros en el extranjero de los contribuyentes
Una parte importante de las nuevas regulaciones FATCA es que requiere que las instituciones financieras extranjeras que operan en los Estados Unidos, como los bancos , para unirse a un acuerdo con el IRS antes del 30 de junio. El contenido principal del acuerdo es que estas instituciones financieras extranjeras deben realizar investigaciones de identidad específicas y otras revisiones de diligencia debida de sus depositantes y reportar información relevante sobre sus depositantes estadounidenses al IRS. Las instituciones financieras extranjeras que no participen en el acuerdo deben retener y entregar el 30% de sus ingresos estadounidenses al IRS. Esto puede describirse como un duro golpe para que Estados Unidos investigue a fondo los activos financieros de los contribuyentes en el extranjero. De esta manera, se aclararán aún más aquellas zonas grises que antes se utilizaban para la evasión fiscal.
El impacto de la declaración de activos financieros en el extranjero en los “extranjeros residentes”
Mencionamos antes que el formulario 8938 requerido por el nuevo proyecto de ley es una declaración de impuestos sobre la renta extranjera. Los datos que deben completarse incluyen intereses, dividendos, regalías y otros ingresos.
Para los ciudadanos chinos que se han convertido en “extranjeros residentes” en Estados Unidos, aunque Estados Unidos y China cuentan con el Acuerdo para Evitar la Doble Imposición y Prevención de la Evasión Fiscal en Materia de Rentas para evitar la doble imposición, debido a que El sistema fiscal de Estados Unidos y China es diferente, por lo que todavía es posible que estos ciudadanos chinos rindan homenaje al "Tío Sam" después de pagar impuestos al gobierno chino.
Aunque en la actualidad, los ingresos de los contribuyentes en el extranjero todavía están sujetos al principio de autoconciencia, FATCA aún no ha implementado completamente el plan para exigir a las instituciones financieras extranjeras que revelen la información de los clientes al IRS una vez que esté vigente. adelante según lo programado, ya que estas instituciones financieras extranjeras La divulgación de información de los clientes, la apreciación y la dirección de sus activos financieros en el extranjero serán claramente visibles para el IRS, y más planes de evasión fiscal fracasarán.
Cómo lidiar con las nuevas regulaciones tributarias de EE. UU. (FATCA) y evitar sugerencias de presentación de impuestos globales
La "presentación de impuestos global" es útil para algunos solicitantes inmigrantes con altos ingresos en el extranjero o aquellos que Los titulares de visas de no inmigrantes, especialmente algunos titulares de visas L-1, han vivido en los Estados Unidos durante mucho tiempo, de hecho pueden significar impuestos más altos. Sin embargo, partiendo del principio de reciprocidad de derechos y obligaciones, el disfrute del bienestar de un país debe conllevar obligaciones tributarias. Y parece un poco cómico renunciar al "sueño americano" sólo para no pagar impuestos al gobierno estadounidense. Como punto de equilibrio, no viola las leyes estadounidenses ni renuncia al "sueño americano", sino que también reduce relativamente la carga fiscal. Antes de convertirse en un contribuyente estadounidense que necesita declarar impuestos globales, los solicitantes deben elaborar un plan fiscal a largo plazo. Puede consultar nuestro otro artículo "Planes de evasión fiscal que las personas con alto patrimonio neto deben realizar antes de convertirse en" residentes extranjeros "según la legislación fiscal de los EE. UU." o consultar a nuestros abogados.
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US EB- 5: Introducción a the Charter School Project
La inmigración de inversión EB-5 de EE. UU. es actualmente una de las formas más rápidas y convenientes para que una familia obtenga una tarjeta de residencia estadounidense. Desde que ingresó al mercado de China continental en 2004, EB-5 se ha convertido en el proyecto de inmigración de inversiones más importante con un fuerte impulso en los últimos tres a cinco años después de un desarrollo lento y de espera en los últimos años. Después del gran éxito de las primeras 9 fases del Proyecto de Escuelas Chárter de Inmigración de Florida de Inversión de EE. UU., a la décima fase, que actualmente se encuentra en suscripción activa, solo le quedan un pequeño número de lugares, y a la fase 11 de la Carta de Inmigración de Florida de Inmigración de EE. UU. El proyecto escolar es Qiao Otra obra maestra lanzada por Hong Immigration, un lanzamiento impactante. Los asientos son muy populares. Date prisa para registrarte. La siguiente es la introducción a la décima fase del proyecto de la escuela autónoma:
Introducción. a la décima fase del Proyecto de Escuelas Chárter de Florida
1 Nombrado directamente por el Gobierno de los EE. UU. EB-5 Centro Regional EB-5 del Gobierno de los EE. UU., totalmente financiado y operado por el Gobierno del Estado de Florida, y un proyecto enérgico. promovido por el Gobernador de Florida Rick Scott y el Departamento de Comercio de Florida.
2. Las fases anteriores 1-9 han logrado un gran éxito y ahora se ha convertido en un proyecto de demostración del proyecto de inmigración de inversiones EB-5.
3. El modelo del proyecto ha sido reconocido por USCIS y los activos del proyecto han sido certificados y evaluados por la empresa inmobiliaria más grande del mundo (CBRE).
4. Alta creatividad laboral que supera el estándar del 55%, requisitos de USCIS: 410 puestos de trabajo, el proyecto crea oportunidades de empleo: aproximadamente 634 puestos de trabajo (construcción y operaciones escolares).
5. Estrategia de retorno clara, los préstamos EB-5 están garantizados por edificios escolares, terrenos e ingresos por alquiler. Un banco importante (PNC Bank) financia entre el 80% y el 90% de los fondos para construir escuelas autónomas. Haga clic aquí para ver "¿Qué es una escuela autónoma en los Estados Unidos/detail_1248.html"
El Centro Regional de Inversiones en el Extranjero de Florida es el único centro regional aprobado por el Servicio de Inmigración de EE. UU. para operar instalaciones educativas en toda Florida. Es uno de los 8 centros regionales que han sido propuestos por el Servicio de Inmigración de EE. UU. como otros centros regionales de estudio.
Qiao Hong Immigration se ha unido al Centro Regional de Inversiones en el Extranjero de Florida en los Estados Unidos para unir fuerzas. Hasta ahora, ha completado con éxito las ventas de las fases 1 a 9 de la inmigración de inversiones EB-5 de EE. UU. Proyecto de la serie de escuelas autónomas de Florida Solo quedan unas pocas plazas en la décima fase, que actualmente se encuentra en suscripción activa, y los proyectos de la undécima fase se están vendiendo. Cada proyecto ha sido altamente reconocido y bienvenido por los clientes. el proceso de obtención de aprobaciones I-526 del Servicio de Inmigración de EE. UU. en lotes.
Qiaohong Immigration siempre se ha adherido al principio de principio y fin en la promoción de proyectos de inmigración de inversión estadounidense. Los altos ejecutivos de Qiaohong Immigration han realizado muchas inspecciones in situ y visitas de seguimiento para comprobar el progreso del proyecto, y han proporcionado información. sobre casi todos los aspectos del proyecto, desde las inspecciones iniciales hasta las visitas posteriores. Todos los comentarios se proporcionarán a los clientes de Qiao Hong lo antes posible, para que puedan comprender completamente y solicitar la inmigración de inversiones a los EE. UU. con tranquilidad.