Red de conocimiento del abogados - Cuestiones jurídicas del divorcio - Cómo fortalecer el control interno de las empresas cotizadasEl control interno es un indicador importante del nivel de gestión de las empresas cotizadas. Con el desarrollo de la economía de mercado socialista de mi país, el control interno de las empresas que cotizan en bolsa se está volviendo cada vez más importante. El desarrollo de la teoría y la práctica del control interno ha pasado por un largo período. En la actualidad, las empresas que cotizan en bolsa de mi país tienen una comprensión inconsistente y confusa del control interno. La razón principal de esta situación es que la economía de mercado está subdesarrollada y no se presta suficiente atención al control interno. La construcción del control interno de las empresas que cotizan en bolsa en mi país debe unificarse y estandarizarse para construir un marco general. 1. Problemas existentes en el control interno de las empresas que cotizan en bolsa en mi país (1) El entorno de control interno de las empresas es relativamente deficiente. El ambiente de control interno se refiere al clima de control interno que constituye una organización. Refleja la actitud del personal interno, especialmente la gerencia, hacia el control interno y es la base para otros componentes del control interno. El control de cualquier empresa existe en un determinado entorno de control, que refleja la actitud de la empresa hacia la importancia del control interno para la empresa. Debido a que los derechos de propiedad y gestión de las empresas que cotizan en bolsa están unificados, la toma de decisiones y la gestión son subjetivas y arbitrarias. Los gerentes corporativos a menudo tienen una comprensión insuficiente de la importancia de los controles internos o no están dispuestos a establecer e implementar controles internos. Lo primero se debe a que creen que sus operaciones son suficientes para garantizar la seguridad de la propiedad, mientras que lo segundo se debe a motivos de lucro. La dirección de las empresas que cotizan en bolsa espera evitar impuestos en la medida de lo posible y, al mismo tiempo, maximizar los beneficios. Unos controles internos perfectos impedirán eficazmente este tipo de actividades ilegales. (2) El sistema de control interno no está estandarizado. En la actualidad, aunque las empresas que cotizan en China han establecido sistemas de control interno de acuerdo con los requisitos de la Comisión Reguladora de Valores de China, los procedimientos operativos son relativamente extensos y carecen de procedimientos operativos laborales unificados, detallados y altamente operables. Cuando surgen problemas, a menudo se culpan unos a otros y no los hacen responsables. Sin embargo, incluso si algunas empresas tienen un sistema de control interno, no lo implementan, implementan y evalúan de acuerdo con el sistema de control interno, lo que hace que el sistema de control interno sea ineficaz e incapaz de desempeñar su papel de restricción y supervisión. Los sistemas contables de algunas empresas son demasiado flexibles, lo que da como resultado una mala comparabilidad de la información, una toma de decisiones engañosa y grandes pérdidas. Las normas y reglamentos sólidos y los procedimientos operativos completos son componentes importantes del sistema de control interno y pueden prevenir riesgos de manera efectiva. (3) Supervisión insuficiente de las instituciones de auditoría interna Nuestras instituciones de auditoría interna se establecieron inicialmente a pedido del gobierno. La empresa realmente no se dio cuenta del papel de auditoría interna, por lo que la institución de auditoría interna realmente no desempeñó su papel. Esto se refleja principalmente en lo siguiente: Primero, la función de la auditoría interna de mi país sigue siendo encontrar errores y prevenir malas prácticas. Centrándose únicamente en la supervisión post-evento, no en el control ex ante y en proceso, centrándose únicamente en la auditoría de los estados financieros, ignorando el análisis, evaluación y sugerencias de las condiciones operativas de la empresa. En segundo lugar, las instituciones de auditoría interna de nuestro país a menudo están esencialmente dirigidas por la administración, son paralelas a otros departamentos y tienen poca independencia y autoridad. En tercer lugar, la mayoría de los auditores internos provienen del departamento de contabilidad o del personal a tiempo parcial del departamento de contabilidad y carecen de conocimientos de auditoría, especialmente a medida que la escala de la empresa se expande y el negocio se vuelve más complejo, es difícil para los auditores internos reunirse. las necesidades. (4) Falta de conciencia de riesgo Con el desarrollo continuo de la economía de mercado, las empresas que cotizan en bolsa se enfrentan actualmente a mayores cambios ambientales y riesgos de supervivencia, como riesgo de mercado, riesgo de crédito, riesgo operativo, riesgo de reputación y riesgo tecnológico, así como fusiones y adquisiciones, reestructuraciones, quiebras. Cambios en los tipos de transacciones e instrumentos como la reestructuración y el comercio electrónico. Las empresas deben establecer un mecanismo para identificar, analizar y gestionar riesgos, identificar áreas de alto riesgo y fortalecer la gestión. Lo que les falta a las empresas cotizadas de mi país es este mecanismo. No se ha establecido un mecanismo de supervisión mutua y moderación entre la junta de accionistas, el consejo de administración, el consejo de supervisión y la dirección. No existe un comité de evaluación de riesgos en el consejo de administración, lo que da lugar a una toma de decisiones arbitraria y sin viabilidad. demostración. 2. Fortalecer las medidas de control interno de las empresas que cotizan en bolsa (1) Mejorar el entorno de control interno El pensamiento gerencial es el alma que domina las operaciones corporativas y es una expresión concentrada de los valores corporativos, la filosofía empresarial y los conceptos de control interno. La dirección de las empresas que cotizan en bolsa debe establecer ideas de gestión modernas, formar conscientemente conceptos de gestión de riesgos y garantizar que todos los empleados de la empresa aclaren su "responsabilidad" del control interno a través de un sistema eficaz de transmisión de información. La cuestión clave en la construcción de una estructura organizacional es definir derechos y responsabilidades en áreas clave y establecer canales de comunicación apropiados. Al diseñar la estructura organizativa de una empresa, por un lado, es necesario aclarar los derechos y responsabilidades de cada departamento para evitar superposiciones y vacíos de poder, de modo que cada eslabón del procesamiento empresarial tenga las instituciones correspondientes y el personal específico responsable; Por otro lado, es necesario tener ambos. Debería ayudar a la comunicación entre departamentos y empleados, y también ayudar a eliminar barreras entre departamentos y brindar a los empleados oportunidades de cooperación. (2) Mejorar el nivel de gestión de riesgos La sociedad moderna es una sociedad llena de competencia feroz. Todas las empresas que cotizan en bolsa, independientemente de su tamaño, estructura, naturaleza e industria, enfrentarán desafíos de éxito y riesgos de fracaso.