Cómo fortalecer el sistema de gestión interna de las empresas
El control interno es un indicador importante del nivel de gestión de las empresas modernas. La conclusión a la que se llega a través de la práctica es: el control es fuerte, la pérdida de control es débil y la falta de control significa caos. El artículo 27 de la nueva Ley de Contabilidad estipula que “cada unidad establecerá y mejorará un sistema de supervisión contable interna”. La implementación de la supervisión contable interna dentro de la unidad depende del control interno.
Las disposiciones de la nueva "Ley de Contabilidad" sobre el sistema de supervisión contable interna de las unidades reflejan en realidad los contenidos principales del sistema de control interno. Incluyendo: responsabilidades claras, limitaciones mutuas, procedimientos estrictos, registros veraces, inspecciones periódicas, etc. En la práctica, el establecimiento e implementación de controles internos también debe considerar las siguientes características: tamaño de la empresa, sistema organizacional y capital del propietario; naturaleza del negocio, diversidad y complejidad de los métodos de transmisión, procesamiento, mantenimiento y acceso a la información; Actualmente, el control interno de muchas empresas de nuestro país no es el ideal. Además de las razones por el nivel de conocimiento, la razón principal es la falta de motivación, presión y coerción por parte de la dirección para establecer e implementar controles internos eficaces. El cambio de esta situación depende de la implementación de la nueva "Ley de Contabilidad" y del establecimiento de un sistema empresarial y una estructura de gobierno corporativo científicamente modernos. Para ayudar a las empresas a establecer el control interno, podemos consultar las prácticas de otros países y regiones. Los departamentos pertinentes de nuestro país formularán puntos de control interno y planos de referencia para algunas industrias importantes para que cada unidad los aprenda y utilice, y los mejore gradualmente. promover el sistema de control interno de las empresas de nuestro país y lograr un desarrollo integral y sólido y lograr beneficios sustanciales.
El fortalecimiento y mejora del sistema de control interno de las empresas se ha convertido en uno de los temas de mayor preocupación en los círculos teóricos y prácticos contables de mi país. Los cambios en el entorno empresarial, el desarrollo continuo de teorías de gestión y el cruel fraude de gestión causado por el fracaso de los controles internos en los últimos años requieren la mejora y el desarrollo de los controles internos corporativos. Establecer un sistema de control interno corporativo eficaz para garantizar la calidad de la información contable es de gran importancia para mejorar la estructura de gobierno corporativo y el sistema de divulgación de información, proteger los derechos e intereses legítimos de los inversores y garantizar el funcionamiento eficaz del mercado de capitales.
Además de las normas de control interno contable a nivel operativo como los fondos monetarios, mi país también carece de un sistema estándar de evaluación reconocido de la integridad, racionalidad y eficacia de los controles internos. En la actualidad, la mayoría de las empresas no son conscientes de la importancia del control interno y tienen muchos malentendidos al respecto. Sumado a las deficiencias inherentes en la estructura de gobierno corporativo, la estructura organizacional y la calidad del personal, el control interno de las empresas chinas es generalmente débil, la información contable está seriamente distorsionada y el fraude administrativo ocurre con frecuencia. Por lo tanto, es urgente mejorar y fortalecer los controles internos. Por lo tanto, se hacen las siguientes recomendaciones estratégicas.
:
En primer lugar, centrarse en la coordinación y unificación de la gestión del control interno con los sistemas y normativas existentes.
El control interno involucra muchos aspectos como la organización, el personal y el negocio. En el sistema actual de mi país, la forma de coordinar la gestión del control interno de las empresas es un factor importante para lograr el control interno. Por lo tanto, el Ministerio de Finanzas, la Oficina Nacional de Auditoría, el Banco Popular de China, la Comisión Reguladora de Valores de China y otros departamentos deben fortalecer los contactos y coordinar la gestión. Al mismo tiempo, el sistema de gestión de cuadros de nuestro país determina que la gestión del control interno de las empresas estatales también requiere la participación y cooperación del departamento de organización y del departamento de personal. Además, en la elaboración de las leyes y reglamentos de control interno de mi país, también se debe prestar atención a la unificación de las leyes y reglamentos pertinentes.
2. Mejorar el sistema de gestión, aclarar la autoridad de gestión y establecer un sistema de información de gestión unificado. Estos son los tres aspectos de la construcción del control interno.
Un buen sistema de gestión se refiere a todo el proceso de controlar las actividades de producción y operación de principio a fin. Desde la perspectiva de la utilización de recursos, se debe establecer un sistema de control de recursos humanos, un sistema de control de recursos materiales, un sistema de control de recursos financieros y un sistema de control de recursos de información. Desde una perspectiva de gestión, debería haber un sistema de control del enlace de suministro, un sistema de control del enlace de producción, un sistema de control del enlace de ventas, etc. Las funciones de control y la autoridad de gestión entre las agencias internas y los gerentes deben establecer vínculos de control en todos los lugares que necesiten control, llevar a cabo una división científica del trabajo y moderación mutua, implementar un sistema de incompatibilidad laboral y evitar el nombramiento cruzado de altos directivos. El sistema de información de gestión es un sistema que proporciona información a los departamentos (personal) competentes en todos los niveles dentro de la empresa, a otro personal relevante y a los departamentos (personal) relevantes fuera de la empresa. A través del sistema de información de gestión, los empleados de una empresa pueden comprender claramente el sistema de control interno de la empresa, conocer sus responsabilidades y obtener e intercambiar oportunamente la información que necesitan en la implementación, gestión y control de las operaciones de la empresa. Los buenos sistemas de información deberían ayudar a mejorar la eficiencia y eficacia de los controles internos.
En tercer lugar, manejar la relación entre "punto" y "superficie"
Cómo encontrar los puntos de control en la implementación del control interno corporativo y cómo marcar la diferencia a través del control de puntos. El papel de todo el cuerpo es una cuestión que debe tomarse en serio. Las empresas generalmente identifican sus puntos críticos de control basándose en las áreas clave de desempeño de sus actividades comerciales. Los "puntos clave" del control interno de una empresa generalmente deben ubicarse en tres lugares, y la junta directiva es directamente responsable de la supervisión: Primero, los fondos. Implementar un estricto control de autoridad jerárquica sobre la recaudación, envío, uso y distribución de fondos corporativos para evitar la circulación ultra vires y la circulación extracorpórea de fondos. El segundo es el costo. Supervisar estrictamente todos los costos y gastos de la empresa de acuerdo con el sistema contable para evitar actividades fraudulentas como listas falsas de gastos, listas aleatorias de gastos y asignaciones aleatorias de gastos. El tercero es el monitoreo de energía. Vigilar eficazmente el poder de los operadores en todos los vínculos comerciales y actividades económicas de la empresa para evitar el uso excesivo y el abuso de poder no programado, que puede causar pérdidas económicas.
4. Implementar el sistema de compromiso del responsable de la unidad de control interno.
Esta es la clave para el éxito de los controles internos. Teóricamente, el control interno en sí tiene sus limitaciones, principalmente la arbitrariedad o colusión entre el control superior de la unidad y el control interno. Por lo tanto, es particularmente importante mejorar la conciencia de los líderes de unidad para implementar conscientemente el control interno. Con base en el análisis de la situación actual de algunas empresas en nuestro país, muchas veces es el responsable de la empresa quien toma la iniciativa en no implementar el control interno, destruyendo los procedimientos de control interno establecidos, lo que resulta en fallas de control interno o simplemente errores. . La "Ley de Contabilidad" estipula claramente que el responsable de la unidad tiene la responsabilidad legal de implementar la "Ley de Contabilidad". Por lo tanto, el autor considera que cuando una empresa emite un informe al exterior, el responsable de la unidad promete la integridad, racionalidad y eficacia de su sistema de control interno, y asume la responsabilidad legal por posibles fallas y fraudes en el control interno. Sólo de esta manera las empresas podrán implementar conjuntamente los requisitos del control interno de arriba a abajo y promover el sano desarrollo del sistema de control interno de las empresas de nuestro país.
Verbo (abreviatura de verbo) revela información relacionada con el sistema de control interno en los informes financieros
Según los requisitos del "Reglamento de Información de Contabilidad Financiera Empresarial", anual y semestral Los informes de contabilidad financiera deben incluir: estados contables, notas a los estados contables y estados financieros. El autor cree que las empresas deberían revelar en sus estados financieros el establecimiento, cancelación y cambios importantes del sistema de control interno en el período actual. La evaluación muestra el impacto en los cinco componentes principales del control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicaciones, y supervisión. Si los asuntos anteriores conducen a cambios en el estado financiero de la empresa, las partidas y montos relevantes involucrados deben revelarse especialmente para atraer la atención de los usuarios de los informes financieros.
6. Implementar auditorías especiales externas obligatorias al sistema de control interno de la empresa.
De acuerdo con la práctica internacional, una empresa primero lleva a cabo una autoevaluación integral y profunda de su control interno y emite un informe externo, y luego un contador público certificado lleva a cabo una auditoría especial de los controles internos de la empresa. controla y emite una opinión de auditoría. Durante el proceso de seguimiento, la auditoría puede ayudar a las empresas a realizar una evaluación de riesgos integral. Al enfrentarse a un entorno interno y externo cada vez más complejo y a una competencia corporativa cada vez más feroz, los riesgos comerciales de las empresas aumentan constantemente. Cómo identificar, analizar, prevenir y controlar los riesgos comerciales se ha convertido en uno de los contenidos importantes del sistema de control interno de la empresa. Los contadores públicos certificados utilizan diversas técnicas de análisis de riesgos en las auditorías para descubrir los principales puntos de riesgo y las áreas de alto riesgo en el negocio de la empresa, y exigen que las empresas reduzcan los riesgos que pueden enfrentar agregando, complementando o estandarizando varios vínculos de control interno, de modo que para mejorar la gestión de riesgos. Atraviesa y penetra todo el proceso de control interno de la empresa.
7. Establecer un sistema de acceso a las inspecciones industriales y comerciales anuales de las empresas y al "control interno" de los sistemas de préstamos bancarios.
Esto puede considerar agregar una inspección del sistema de control interno de la empresa a la inspección industrial y comercial anual. Cualquier empresa que no haya establecido un sistema de control interno no pasará la inspección anual para instar a la empresa a establecer y mejorar los sistemas pertinentes. Además, en las condiciones de préstamo establecidas por los bancos, también se puede considerar agregar requisitos de control interno de las empresas que solicitan préstamos. Las empresas que no hayan establecido un sistema de control interno no recibirán préstamos.
8. Utilizar tecnología de red moderna para el monitoreo remoto y brindar soporte técnico para la supervisión financiera.
Las empresas del grupo deben utilizar tecnología de red moderna para establecer un sistema de red que cubra a todo el grupo, especialmente el departamento financiero, y deben utilizar software de red financiera unificada con un estricto sistema de auditoría y aprobado por los departamentos pertinentes.
En un entorno de red, las actividades financieras de la empresa se pueden procesar y monitorear de forma remota en tiempo real y, al mismo tiempo, se puede lograr la colaboración financiera y comercial, lo que mejora en gran medida la velocidad de difusión, procesamiento y retroalimentación de la información en finanzas y operaciones. y otros aspectos, proporcionando así al nivel de toma de decisiones del grupo los datos relevantes más recientes y completos, lo que hace que su toma de decisiones sea más efectiva y precisa, y produce el mejor plan de toma de decisiones.
Por supuesto, la aplicación de la tecnología de red también hará que las empresas asuman ciertos riesgos financieros. El desarrollo del comercio electrónico, la banca en línea, la inversión en línea, la liquidación en línea, la declaración de impuestos en línea y otros negocios han llevado directamente la supervisión contable y financiera a un campo más amplio. Si el mecanismo de supervisión eficaz no puede mantener el ritmo, abrirá la puerta a los delitos económicos y amenazará gravemente la seguridad financiera de las empresas. Por ello, las empresas deben tomar las medidas pertinentes para evitarlo.
3. Implementar una gestión científica del presupuesto y proporcionar estándares de inspección y bases de evaluación para la supervisión financiera.
La gestión del presupuesto financiero es el núcleo de la gestión financiera empresarial, y los modelos de gestión del presupuesto empresarial son diferentes en diferentes períodos de desarrollo.
En las primeras etapas de desarrollo, hay muchos factores inciertos, como grandes inversiones de capital y bajos niveles de ganancias, por lo que se debe adoptar un modelo de gestión presupuestaria basado en capital. Con el desarrollo continuo de la gestión empresarial, la capacidad y la reputación de las empresas para captar el mercado siguen mejorando, y la apertura del mercado se ha convertido en el centro del trabajo empresarial. Por lo tanto, el enfoque presupuestario durante el período de desarrollo empresarial debe implementarse con las ventas como punto de partida. La cuota de mercado de las empresas maduras está aumentando, la cuota de mercado y las entradas de efectivo se están estabilizando y los riesgos de la empresa son relativamente bajos. La presión proviene principalmente del control interno de costos de las empresas, y el modelo de gestión presupuestaria basada en costos se ha convertido en el modelo actual de gestión presupuestaria empresarial. Cuando el negocio está en recesión, por un lado, las ventas corporativas comienzan a disminuir y es necesario cobrar una gran cantidad de cuentas por cobrar, por otro lado, es posible que los nuevos proyectos de inversión aún no estén maduros y haya una gran cantidad de dinero libre; efectivo, por lo que es hora de adoptar un modelo de gestión presupuestaria basado en el flujo de caja. Las empresas del grupo deben adoptar diferentes modelos de gestión presupuestaria e indicadores de evaluación basados en las características profesionales, la escala y las diferentes etapas de desarrollo de sus sucursales, adoptar un método de preparación continua, realizar un seguimiento de sus actividades operativas y revisar los indicadores de evaluación de manera oportuna a medida que el mercado cambia. lograr propósitos de evaluación efectivos.