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¿Cómo cumplimentar el formulario de declaración de IVA para pequeños contribuyentes?

Instrucciones para el llenado de la “Declaración de IVA (Aplicable a Pequeños Contribuyentes)”

Los rubros de “Bienes y Servicios” y “Servicios, Bienes Inmuebles y Activos Intangibles” en Este formulario debe completarse por separado.

(1) "Período impositivo" se refiere al período al que pertenece el impuesto al valor agregado a pagar declarado por el contribuyente, y se debe completar el año, mes y día de inicio y fin específicos.

(2) En la columna "Número de Identificación del Contribuyente", complete el número de certificado de registro tributario del contribuyente.

(3) En la columna "Nombre del Contribuyente", complete el nombre completo del contribuyente.

(4) Columna 1 "Ventas sin impuesto al valor agregado imponible (tasa impositiva del 3%)": Complete las ventas de bienes y servicios en el período actual y las actividades imponibles que están sujetas al 3%. tasa impositiva sobre las ventas, excluidas las ventas sin impuestos para las cuales se aplica una tasa impositiva del 5% a las actividades sujetas a impuestos, las ventas sin impuestos para las ventas de activos fijos usados ​​y las ventas de bienes usados, las ventas libres de impuestos y las ventas libres de impuestos para la exportación. , e inspección de ventas Frente.

Si un contribuyente tiene una conducta imponible sujeta a una tasa impositiva del 3% y tiene elementos de deducción, los datos de la columna 8 del "Apéndice a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (Aplicable a Pequeñas Empresas) Contribuyentes)" para el período actual será consistente.

(5) Columna 2 “Ventas de facturas especiales de IVA emitidas por autoridades fiscales sin impuesto”: completar el total de ventas de facturas especiales de IVA emitidas por autoridades fiscales.

(6) Columna 3 "Volumen de ventas sin impuestos de facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal": Complete el monto convertido de las facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal para bienes y servicios y actividades imponibles, excluyendo impuestos.

(7) Columna 4 "Ventas sin impuestos sujetas a IVA (tasa de recaudación del 5%)": Complete las ventas sin impuestos que están sujetas a una tasa de recaudación del 5% para actividades imponibles en el período actual .

Si un contribuyente tiene un comportamiento imponible que está sujeto a la tasa de gravamen del 5% y tiene elementos de deducción, esta columna debe completar las ventas libres de impuestos después de la deducción y la declaración del impuesto al valor agregado para el período actual (aplicable a los pequeños contribuyentes) ) Los datos de la columna 16 de "Información del Apéndice" son consistentes.

(8) Columna 5 “Ventas de facturas especiales del IVA emitidas por autoridades fiscales sin impuesto”: completar el total de ventas de facturas especiales del IVA emitidas por autoridades fiscales.

(9) Columna 6 "Volumen de ventas sin impuestos de facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal": Complete el volumen de ventas sin impuestos convertido del importe de las facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal para sujetos imponibles. actividades.

(10) Columna 7 "Ventas de activos fijos usados ​​sin impuestos": Complete las ventas de sus propios activos fijos usados ​​(excluyendo bienes raíces, lo mismo a continuación) y las ventas de bienes usados ​​sin impuestos , ventas = ventas con impuestos incluidos/(1+3%).

(11) Columna 8 "Las facturas ordinarias emitidas por los equipos de control fiscal no incluyen impuestos sobre las ventas": complete el importe de las facturas ordinarias emitidas por los equipos de control fiscal por la venta de activos fijos usados ​​y la venta de Bienes usados. Ventas convertidas sin impuestos.

(12) Columna 9 "Ventas libres de impuestos": completar las ventas de bienes y servicios exentos del impuesto al valor agregado y actividades gravadas, excluyendo las ventas libres de impuestos de exportación.

Para los contribuyentes cuyas actividades imponibles incluyen deducciones, complete el volumen de ventas antes de las deducciones.

(13) Columna 10 "Ventas libres de impuestos de pequeñas y micro empresas": complete las ventas libres de impuestos que cumplan con la política de exención de IVA para pequeñas y micro empresas, excluyendo las ventas que cumplan con otras Políticas de exención del IVA. Los hogares industriales y comerciales individuales y otros individuos no completan esta columna.

(14) Columna 11 "Ventas inferiores al umbral": complete la exención de impuestos para hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que no hayan alcanzado el umbral (incluidas las políticas que respaldan la exención de valor- impuesto añadido para pequeñas y microempresas) Volumen de ventas, excluidas las ventas elegibles para otras políticas de exención del IVA. Esta columna la completan hogares industriales y comerciales individuales y otras personas.

(15) Columna 12 "Otras ventas libres de impuestos": completar las ventas de bienes y servicios y actividades gravadas que están exentas del impuesto al valor agregado, excluyendo aquellas que califican para pequeñas y micro empresas para Estar exento del impuesto al valor agregado y las ventas libres de impuestos que no alcancen el umbral de la política.

(16) Columna 13 “Ventas de exportaciones libres de IVA”: completar las ventas de exportaciones de bienes y servicios exentos de IVA, y exportaciones de actividades gravadas exentas de IVA.

Para los contribuyentes cuyas actividades imponibles incluyen deducciones, complete el volumen de ventas antes de las deducciones.

(17) Columna 14 "Ventas de facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal": complete las exportaciones de bienes y servicios exentos de IVA emitidos por equipos de control fiscal y las exportaciones de actividades imponibles exentas de IVA Factura general de ventas .

(18) Columna 15 “Impuesto a pagar por este período”: Complete el impuesto a pagar por este período calculado con base en la tasa de recaudación.

(19) Columna 16 “Monto del impuesto reducido a pagar en este período”: completar el IVA reducido a pagar del contribuyente en este período de acuerdo con lo establecido en las leyes tributarias. Incluyendo los costos de equipo especial del sistema de control de impuestos del IVA y las tarifas de mantenimiento técnico que se pueden deducir completamente del IVA a pagar, y el monto del IVA para la compra de cajas registradoras sujetas a impuestos que se pueden deducir del IVA a pagar.

Cuando el monto de la reducción de impuestos para este período es menor o igual al "impuesto a pagar para este período" en la columna 15, complete el monto de reducción de impuestos real para este período cuando el monto de la reducción de impuestos para este período; este período es mayor que el "impuesto a pagar para este período" en la columna 15. Cuando se ingresa "impuesto a pagar", complete la columna 15 del período actual. La parte del monto de la reducción de impuestos actual que sea insuficiente para compensarse será. transferido al siguiente período para continuar con la deducción.

(20) Columna 17 "Monto de exención de impuestos para el período actual": Complete el monto de exención de IVA del contribuyente para el período actual. El monto de exención de impuestos se calcula con base en el "Volumen de ventas libres de impuestos". en la columna 9 y la tasa de recaudación.

(21) Columna 18 "Exención de impuestos para pequeñas y micro empresas": Complete la exención de IVA que cumpla con la política de exención de IVA para pequeñas y micro empresas La exención de impuestos se basa en la "Exención de impuestos. para pequeñas y microempresas" en la columna 10 ventas" y cálculo de la tasa de recaudación.

(22) Columna 19 "Monto de exención de impuestos que no alcanza el umbral": complete la exención del impuesto al valor agregado para hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que no hayan alcanzado el umbral (incluidas las políticas que apoyan pequeñas y microempresas de estar exentas del IVA) El monto de la exención del IVA se calcula en función del "volumen de ventas por debajo del umbral" en la columna 11 y la tasa de recaudación.

(23) Columna 21 "Monto del impuesto al valor agregado anticipado para este período": complete el monto del impuesto al valor agregado anticipado por el contribuyente para este período, pero no incluye el monto del impuesto al valor agregado pagado por adelantado.

Información ampliada

Información de la declaración

Con el fin de garantizar la buena implementación del trabajo piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, según el " Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación del programa piloto de sustitución del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado en 8 provincias y municipios, incluido Beijing" De acuerdo con las disposiciones del "Aviso sobre asuntos relacionados con la declaración del impuesto al valor agregado del programa piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio de la Administración Estatal de Tributación No. 43 de 2012), los asuntos relacionados con la declaración del impuesto al valor agregado son los siguientes:

(1) Desde el inicio de el programa piloto A partir del período impositivo, todos los contribuyentes del IVA en todo el país deberán presentar declaraciones de IVA de acuerdo con las disposiciones de este anuncio e implementar la recopilación electrónica de información.

(2) Materiales de declaración de impuestos

Los materiales de declaración de impuestos incluyen declaraciones de impuestos y sus apéndices y otros materiales de declaración de impuestos.

1. Declaración de impuestos y su información adjunta

(1) La declaración de impuestos y su información adjunta para los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado (en adelante, contribuyentes generales) incluyen:

(A) "Declaración de IVA (Aplicable a Contribuyentes Generales de IVA)";

(B) "Adjunto de Declaración de IVA (1)" (Detalles de ventas para el período actual);

(C) "Anexo a la Declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido (2)" (detalles del impuesto soportado para el período actual);

(D) "Anexo 3 al Valor Añadido la Declaración de Impuestos (Detalles de los elementos de deducción por servicios sujetos a impuestos);

Los contribuyentes generales que proporcionen servicios sujetos a impuestos para los cuales el impuesto comercial se reemplaza por el impuesto al valor agregado deberán recaudar el impuesto comercial sobre la diferencia de acuerdo con las normas comerciales nacionales pertinentes. políticas fiscales, debe completar el "Formulario de declaración de IVA Información adjunta (3)". Otros contribuyentes generales no necesitan completar este apéndice.

(E) “Tabla de Deducción del Impuesto Soportado sobre Activos Fijos”.

(2) El formulario de declaración de impuestos y la información adjunta de los pequeños contribuyentes del IVA (en adelante denominados pequeños contribuyentes) incluyen:

( A) "Declaración de IVA (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes con Valor Agregado)";

(B) "Declaración de IVA (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes con Valor Agregado) Información Adjunta" .

Los pequeños contribuyentes que brindan servicios sujetos a impuestos en los que se aplica el impuesto comercial en lugar del impuesto al valor agregado y recaudan el impuesto comercial sobre la diferencia de acuerdo con las políticas nacionales pertinentes en materia de impuesto comercial deben completar la "Declaración de IVA". Formulario" (aplicable a pequeños contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado) ) Información adjunta".

Otros pequeños contribuyentes no necesitan cumplimentar este anexo.

(3) Consulte el Anuncio de la Administración Estatal No. 43 de 2012 para obtener detalles del formulario de declaración de impuestos mencionado anteriormente y la información que lo acompaña y las "Instrucciones para completar el formulario").

2. Otros materiales de declaración de impuestos

(1) El control fiscal "Factura Uniforme de Venta de Vehículos de Motor" y el talón de la factura ordinaria;

( 2) Control fiscal antifalsificación "Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado", "Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado para la Industria del Transporte de Carga" y Control Fiscal "Factura Uniforme para la Venta de Vehículos Automotores" que cumplan con las condiciones para la deducción y sean declarados para deducción en este período, "Factura Unificada para la Industria del Transporte por Carretera y Navegación Interior"

Cupón de deducción;

(3) Exclusivamente para la importación aduanera del impuesto al valor agregado que cumpla con las condiciones de deducción y se declara para deducción en este período Carta de pago, copias de facturas ordinarias y documentos de liquidación de tarifas de transporte obtenidos para productos agrícolas comprados

(4) Agentes que cumplen con las condiciones de deducción y declaran deducciones en este período Formulario de pago de impuesto general y lista de retención y devolución del impuesto al valor agregado, contrato escrito, certificado de pago y estado de cuenta o factura de la unidad en el extranjero

(5) Copia del talón o informe del comprobante de compra de productos agrícolas emitido. Verificar juntos;

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(6) Certificados legales y listas de conceptos de deducción de servicios sujetos a impuestos;

(7) Otros materiales especificados por las autoridades fiscales competentes.

3. La declaración de impuestos y la información que la acompaña son obligatorias. El número y la fecha límite para la presentación de la información en papel los determinan las autoridades tributarias nacionales municipales (locales) si es necesario presentar los materiales de referencia de la declaración de impuestos; en el período actual La presentación y la forma de presentación serán determinadas por las autoridades fiscales estatales competentes.

4. La Administración Estatal de Impuestos estipula que los contribuyentes específicos (como las empresas minoristas de petróleo refinado, las empresas de producción y distribución de vehículos de motor, las empresas piloto de deducción del impuesto soportado del impuesto al valor agregado de productos agrícolas, las empresas de gestión de materiales de desecho, compañías eléctricas, etc.) completar el informe La información de informe específica aún se completará de acuerdo con los requisitos actuales. Si hay algún ajuste en el futuro, se hará un anuncio por separado.

Oficina de Impuestos de Shanghai de la Administración Estatal de Impuestos: formulario de declaración de IVA (aplicable a pequeños contribuyentes)

Enciclopedia Baidu: formulario de declaración de IVA