Red de conocimiento del abogados - Cuestiones jurídicas del divorcio - Para promover la equidad en el impuesto sobre la renta personal extranjero, ¿qué países han llevado a cabo qué reformas? Gracias Dios por ayudarme. Introducción a los sistemas extranjeros de impuesto sobre la renta personal Nota del editor: El proyecto de enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal se presentó por primera vez al máximo órgano legislativo de China el día 23. En los últimos años ha habido una constante controversia sobre la reforma fiscal y el umbral del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Este sitio web transmite especialmente varios artículos sobre los sistemas de recaudación de impuestos de los países representativos para que los internautas comprendan la situación de la recaudación de impuestos en países extranjeros y sirvan de referencia para la reforma del sistema tributario de nuestro país. Estados Unidos - La principal fuente de financiación son los impuestos que pagan los ricos. Estados Unidos aumenta gradualmente las tasas impositivas basadas en los ingresos personales para reducir la carga sobre las personas de bajos ingresos y controlar el crecimiento excesivo de los ingresos de las personas de altos ingresos. El principio más básico es pagar más impuestos cuando se gana más, y aquellos con bajos ingresos pagan impuestos primero y luego pagan impuestos. En primer lugar, el impuesto sobre la renta personal en Estados Unidos no sólo considera los ingresos personales, sino que también concede gran importancia al número de otros miembros de la familia, especialmente los niños. En segundo lugar, las personas con ingresos altos son los principales contribuyentes del impuesto sobre la renta personal en Estados Unidos. Los enormes recursos financieros anuales del gobierno estadounidense los pagan principalmente los ricos, que constituyen una minoría, y no la clase trabajadora común y corriente, que constituye la gran mayoría de los contribuyentes. Singapur: uno de los países con los tipos impositivos más bajos del impuesto sobre la renta personal Singapur tiene uno de los tipos impositivos más bajos del impuesto sobre la renta personal. Implementa una tasa impositiva progresiva de 13 niveles, es decir, los ingresos del año anterior se gravan de forma acumulativa después de deducir las partidas correspondientes. Antes del 15 de abril de cada año, todos los contribuyentes deben completar verazmente los ingresos del año anterior en el formulario de registro de declaración de impuestos e informar al IRS de manera oportuna. El sistema fiscal de Singapur se basa en la fuente de ingresos. Los tipos impositivos actuales de Singapur oscilan entre el 0% y el 22%. Las partidas sujetas a impuestos incluyen: los ingresos obtenidos en Singapur; y los ingresos en el extranjero obtenidos en Singapur; los ingresos en el extranjero obtenidos por personas no residentes en Singapur no están sujetos a impuestos en Singapur. Japón: reducción continua de la carga fiscal El gobierno japonés ha estado trabajando arduamente para reducir la carga fiscal nacional después de la guerra. No sólo se han aumentado uno tras otro los puntos de exención de impuestos individuales, sino que también se han reducido significativamente la tasa impositiva máxima y los tramos impositivos, lo que ha reducido la carga sobre el público en general, especialmente los grupos de altos ingresos, ha aumentado las capacidades de consumo e inversión de las personas, y promovió el desarrollo económico. La Ley del Impuesto sobre la Renta de Japón estipula que para los residentes en Japón, además de los ingresos salariales fijos, deben pagar impuestos todos los ingresos como regalías, dividendos de inversiones, donaciones, herencias, terrenos y alquileres de casas. El gobierno japonés también ha establecido un sistema de inspección, un sistema de inspección y una recaudación de impuestos estrictos, científicos y completos. Los evasores de impuestos y la gran mayoría de los ciudadanos tienen la conciencia y la conciencia de pagar impuestos de acuerdo con la ley. Australia: un sistema completo de recaudación de impuestos Australia es un país federal y el impuesto sobre la renta personal lo recauda el gobierno federal. Después de años de desarrollo, el sistema de recaudación del impuesto sobre la renta de Australia se ha vuelto relativamente completo y hay mucha experiencia de la que aprovechar. A partir del 1 de julio de este año, la tasa impositiva para los ingresos anuales de 6.001 dólares australianos a 21.600 dólares australianos se reducirá del 17% al 15%; el umbral para la tasa impositiva del 42% se elevará de 58.001 dólares australianos a 63.001 dólares australianos; y el umbral impositivo del 47% se elevará de 70.001 dólares australianos. El dólar australiano aumentó a 95.001 dólares australianos. A partir del 1 de julio del próximo año, el umbral impositivo del 42% se incrementará a 70.001 dólares australianos; el umbral impositivo del 47% se incrementará a 125.001 dólares australianos. Francia: las personas con mayores ingresos pagan más impuestos. Según la legislación francesa, cualquier persona cuya familia o lugar de residencia principal esté en Francia (es decir, que haya residido en Francia de forma continua durante 6 meses) y que tenga actividades profesionales importantes o intereses económicos importantes en Francia, sea nacional francés o no, debe estar exento de impuestos sobre sus ingresos (incluidos los ingresos en Francia y los ingresos en el extranjero) están sujetos a la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Aquellos cuyos ingresos anuales sean inferiores a 465.438+0.965.438+0 euros no necesitan pagar el IRPF; aquellos cuyos ingresos anuales estén entre 4.192-8.242 euros, el tipo impositivo es del 7,05% entre 8.243 y 14.506 euros, el 19,74% entre 14.507; y 14.507 euros, el 29,14% entre 23.489 euros; el 38,54% entre 23.490 y 38.218 euros; el 43,94% entre 38.219 y 47.131 euros; y la renta anual supera los 47.131 euros, el tipo impositivo es el 49,58%. Alemania - Reducir la carga fiscal para residentes año tras año Según la legislación alemana, todos los residentes permanentes alemanes y los residentes extranjeros que no sean residentes en Alemania pero cuya fuente de ingresos sea Alemania deben pagar el impuesto sobre la renta personal. El impuesto sobre la renta varía según cuánto gana una persona. Cuantos más ingresos, mayor será el tipo impositivo y el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas debe ajustarse cada año. El componente del impuesto sobre la nómina del impuesto sobre la renta personal por sí solo representa un tercio de los ingresos fiscales de Alemania. La proporción del impuesto sobre la renta de las personas físicas que se paga en Alemania muestra una tendencia a la baja. En 1998, la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal era el 53% de la renta personal, pero en 2005, la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal se había reducido al 42%, y la tasa más baja del impuesto sobre la renta personal también cayó del 25,9% en 1998 al 15%. en 2005. Según un informe del Dong-A Ilbo del día 8, el gobierno de Corea del Sur y el partido gobernante están considerando nuevos planes para aumentar los impuestos. Según este plan, los surcoreanos pagarán una media de 2,85 millones de wones (aproximadamente 1 dólar estadounidense equivale a 1 won surcoreano) al Estado el próximo año, 260.000 más que este año. depreciación del dólar estadounidense este año. Se aumentará el tipo impositivo en una de las arterias principales de la economía nacional, lo que ha suscitado fuertes reacciones en todos los ámbitos de la vida. ■Las políticas del impuesto sobre la renta personal se esfuerzan por cumplir con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Corea. Los ingresos obtenidos a través del trabajo están sujetos al impuesto sobre la renta y se dividen en dos categorías: A y b. Los ingresos de la categoría A incluyen el salario mensual, salarios, bonificaciones, diversos subsidios salariales, salarios de jubilación y otros ingresos normales de la gente común; agencias extranjeras o salarios internacionales recibidos por la organización, así como salarios o remuneraciones similares recibidos de extranjeros o personas jurídicas extranjeras estacionadas en Corea.
Para promover la equidad en el impuesto sobre la renta personal extranjero, ¿qué países han llevado a cabo qué reformas? Gracias Dios por ayudarme. Introducción a los sistemas extranjeros de impuesto sobre la renta personal Nota del editor: El proyecto de enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal se presentó por primera vez al máximo órgano legislativo de China el día 23. En los últimos años ha habido una constante controversia sobre la reforma fiscal y el umbral del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Este sitio web transmite especialmente varios artículos sobre los sistemas de recaudación de impuestos de los países representativos para que los internautas comprendan la situación de la recaudación de impuestos en países extranjeros y sirvan de referencia para la reforma del sistema tributario de nuestro país. Estados Unidos - La principal fuente de financiación son los impuestos que pagan los ricos. Estados Unidos aumenta gradualmente las tasas impositivas basadas en los ingresos personales para reducir la carga sobre las personas de bajos ingresos y controlar el crecimiento excesivo de los ingresos de las personas de altos ingresos. El principio más básico es pagar más impuestos cuando se gana más, y aquellos con bajos ingresos pagan impuestos primero y luego pagan impuestos. En primer lugar, el impuesto sobre la renta personal en Estados Unidos no sólo considera los ingresos personales, sino que también concede gran importancia al número de otros miembros de la familia, especialmente los niños. En segundo lugar, las personas con ingresos altos son los principales contribuyentes del impuesto sobre la renta personal en Estados Unidos. Los enormes recursos financieros anuales del gobierno estadounidense los pagan principalmente los ricos, que constituyen una minoría, y no la clase trabajadora común y corriente, que constituye la gran mayoría de los contribuyentes. Singapur: uno de los países con los tipos impositivos más bajos del impuesto sobre la renta personal Singapur tiene uno de los tipos impositivos más bajos del impuesto sobre la renta personal. Implementa una tasa impositiva progresiva de 13 niveles, es decir, los ingresos del año anterior se gravan de forma acumulativa después de deducir las partidas correspondientes. Antes del 15 de abril de cada año, todos los contribuyentes deben completar verazmente los ingresos del año anterior en el formulario de registro de declaración de impuestos e informar al IRS de manera oportuna. El sistema fiscal de Singapur se basa en la fuente de ingresos. Los tipos impositivos actuales de Singapur oscilan entre el 0% y el 22%. Las partidas sujetas a impuestos incluyen: los ingresos obtenidos en Singapur; y los ingresos en el extranjero obtenidos en Singapur; los ingresos en el extranjero obtenidos por personas no residentes en Singapur no están sujetos a impuestos en Singapur. Japón: reducción continua de la carga fiscal El gobierno japonés ha estado trabajando arduamente para reducir la carga fiscal nacional después de la guerra. No sólo se han aumentado uno tras otro los puntos de exención de impuestos individuales, sino que también se han reducido significativamente la tasa impositiva máxima y los tramos impositivos, lo que ha reducido la carga sobre el público en general, especialmente los grupos de altos ingresos, ha aumentado las capacidades de consumo e inversión de las personas, y promovió el desarrollo económico. La Ley del Impuesto sobre la Renta de Japón estipula que para los residentes en Japón, además de los ingresos salariales fijos, deben pagar impuestos todos los ingresos como regalías, dividendos de inversiones, donaciones, herencias, terrenos y alquileres de casas. El gobierno japonés también ha establecido un sistema de inspección, un sistema de inspección y una recaudación de impuestos estrictos, científicos y completos. Los evasores de impuestos y la gran mayoría de los ciudadanos tienen la conciencia y la conciencia de pagar impuestos de acuerdo con la ley. Australia: un sistema completo de recaudación de impuestos Australia es un país federal y el impuesto sobre la renta personal lo recauda el gobierno federal. Después de años de desarrollo, el sistema de recaudación del impuesto sobre la renta de Australia se ha vuelto relativamente completo y hay mucha experiencia de la que aprovechar. A partir del 1 de julio de este año, la tasa impositiva para los ingresos anuales de 6.001 dólares australianos a 21.600 dólares australianos se reducirá del 17% al 15%; el umbral para la tasa impositiva del 42% se elevará de 58.001 dólares australianos a 63.001 dólares australianos; y el umbral impositivo del 47% se elevará de 70.001 dólares australianos. El dólar australiano aumentó a 95.001 dólares australianos. A partir del 1 de julio del próximo año, el umbral impositivo del 42% se incrementará a 70.001 dólares australianos; el umbral impositivo del 47% se incrementará a 125.001 dólares australianos. Francia: las personas con mayores ingresos pagan más impuestos. Según la legislación francesa, cualquier persona cuya familia o lugar de residencia principal esté en Francia (es decir, que haya residido en Francia de forma continua durante 6 meses) y que tenga actividades profesionales importantes o intereses económicos importantes en Francia, sea nacional francés o no, debe estar exento de impuestos sobre sus ingresos (incluidos los ingresos en Francia y los ingresos en el extranjero) están sujetos a la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Aquellos cuyos ingresos anuales sean inferiores a 465.438+0.965.438+0 euros no necesitan pagar el IRPF; aquellos cuyos ingresos anuales estén entre 4.192-8.242 euros, el tipo impositivo es del 7,05% entre 8.243 y 14.506 euros, el 19,74% entre 14.507; y 14.507 euros, el 29,14% entre 23.489 euros; el 38,54% entre 23.490 y 38.218 euros; el 43,94% entre 38.219 y 47.131 euros; y la renta anual supera los 47.131 euros, el tipo impositivo es el 49,58%. Alemania - Reducir la carga fiscal para residentes año tras año Según la legislación alemana, todos los residentes permanentes alemanes y los residentes extranjeros que no sean residentes en Alemania pero cuya fuente de ingresos sea Alemania deben pagar el impuesto sobre la renta personal. El impuesto sobre la renta varía según cuánto gana una persona. Cuantos más ingresos, mayor será el tipo impositivo y el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas debe ajustarse cada año. El componente del impuesto sobre la nómina del impuesto sobre la renta personal por sí solo representa un tercio de los ingresos fiscales de Alemania. La proporción del impuesto sobre la renta de las personas físicas que se paga en Alemania muestra una tendencia a la baja. En 1998, la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal era el 53% de la renta personal, pero en 2005, la tasa máxima del impuesto sobre la renta personal se había reducido al 42%, y la tasa más baja del impuesto sobre la renta personal también cayó del 25,9% en 1998 al 15%. en 2005. Según un informe del Dong-A Ilbo del día 8, el gobierno de Corea del Sur y el partido gobernante están considerando nuevos planes para aumentar los impuestos. Según este plan, los surcoreanos pagarán una media de 2,85 millones de wones (aproximadamente 1 dólar estadounidense equivale a 1 won surcoreano) al Estado el próximo año, 260.000 más que este año. depreciación del dólar estadounidense este año. Se aumentará el tipo impositivo en una de las arterias principales de la economía nacional, lo que ha suscitado fuertes reacciones en todos los ámbitos de la vida. ■Las políticas del impuesto sobre la renta personal se esfuerzan por cumplir con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Corea. Los ingresos obtenidos a través del trabajo están sujetos al impuesto sobre la renta y se dividen en dos categorías: A y b. Los ingresos de la categoría A incluyen el salario mensual, salarios, bonificaciones, diversos subsidios salariales, salarios de jubilación y otros ingresos normales de la gente común; agencias extranjeras o salarios internacionales recibidos por la organización, así como salarios o remuneraciones similares recibidos de extranjeros o personas jurídicas extranjeras estacionadas en Corea.
En Corea del Sur, la parte del impuesto sobre la renta personal correspondiente a los "ingresos obtenidos con tanto esfuerzo" se paga en función de los estándares salariales y los ingresos reales. El estándar impositivo general es del 8% para ingresos anuales inferiores a 654,38+ millones de wones. Cuanto mayores sean los ingresos, mayor será la tasa impositiva. La tasa impositiva es del 35% para ingresos anuales superiores a 80 millones de wones. Esto incluye impuestos inmobiliarios integrales que tienen la naturaleza de impuestos sobre la propiedad, el patrimonio y las donaciones. Para atender a las personas de bajos ingresos y a los grupos desfavorecidos, Corea del Sur ha adoptado medidas como exenciones, tasas impositivas bajas y deducciones de ingresos en la recaudación del impuesto sobre la renta personal. Los "puntos de exención" del impuesto sobre la renta personal de Corea del Sur son las familias con un ingreso anual inferior a 6.543.800 wones (basado en una familia de cuatro) y los trabajadores autónomos con un ingreso anual inferior a 4,82 millones de wones. La deducción de ingresos se refiere a otorgar algún trato preferencial o exención del impuesto sobre la renta, incluidos algunos gastos de manutención familiar, gastos médicos, gastos por discapacidad, tasas de matrícula, primas de seguros, tarifas de manuscritos, etc. No hace mucho, un determinado medio de comunicación coreano informó de un fenómeno interesante: tomando como ejemplo el año 2002, el 47,3% de las 117.400 personas de clase trabajadora de Corea del Sur estaban exentas del pago del impuesto sobre la renta. Los medios creen que la razón de este fenómeno es que los estándares de exención del impuesto sobre la renta del gobierno son cada vez más altos, hay cada vez más deducciones preferenciales y también se han introducido una tras otra varias políticas gubernamentales preferenciales en materia de impuestos. Pero desde otra perspectiva, también refleja problemas como la desaceleración económica y una supervisión gubernamental débil. Las personas con ingresos medios no pagan impuestos sobre la renta, lo que inevitablemente supondrá una carga para otros contribuyentes y la pérdida de ingresos fiscales nacionales. Cuando se trata de pagar impuestos, existe “desigualdad” entre los asalariados comunes y los trabajadores por cuenta propia. Los asalariados surcoreanos las llaman en broma "carteras de cristal", lo que significa que todos sus ingresos salariales son abiertos y transparentes, y el impuesto sobre la renta se deduce directamente de sus salarios cada mes. Sin embargo, los autónomos pueden hacer muchos trucos a la hora de declarar sus ingresos. Esto se debe a que algunos trabajadores por cuenta propia no declaran verazmente, no tienen un sistema financiero formal y disfrutan de los "beneficios" del trato preferencial para los pequeños contribuyentes nacionales y del trato preferencial del impuesto al valor agregado. Como resultado, cuando el ingreso real es el mismo, el impuesto pagado por la clase asalariada es significativamente más alto que el de los trabajadores por cuenta propia. Se informa que en el segundo trimestre de este año, el impuesto sobre la renta integral pagado por los trabajadores autónomos de Corea del Sur fue mucho más bajo que el de los trabajadores comunes. ■El gobierno ha hecho grandes esfuerzos para mejorar el sistema tributario. En los últimos años, los ingresos por impuestos sobre la renta del gobierno coreano han representado aproximadamente entre el 18% y el 19% de los ingresos fiscales totales, cifra inferior al 26% de los países de la OCDE. En 2003, la proporción de contribuyentes era sólo alrededor del 51% de todos los trabajadores, lo que afectó significativamente los ingresos fiscales del país. Para resolver estos problemas, las autoridades coreanas pertinentes presentaron recientemente un "Plan a mediano y largo plazo para ampliar la proporción de contribuyentes y normalizar el sistema tributario" al Presidente Roh Moo-hyun y al Comité Especial de Reforma Tributaria. El plan propone que para ampliar la base impositiva y los contribuyentes, el gobierno debería reducir diversas exenciones e incentivos fiscales. Los funcionarios del gobierno de Corea del Sur también señalaron que el "punto de exención" del impuesto sobre la renta debería fijarse en el futuro, de modo que a medida que aumenten los precios y los salarios, los contribuyentes aumenten gradualmente cada año y los impuestos aumenten naturalmente. Para mejorar la equidad y racionalidad del sistema tributario, el gobierno coreano está tomando varias medidas, como prevenir la evasión fiscal, reducir los gastos administrativos del departamento tributario y popularizar y mejorar vigorosamente el sistema de declaración de ingresos. No hace mucho, el gobierno coreano anunció el “Plan de Reforma Fiscal 2006”. Según este plan, se cancelarán algunos de los beneficios de los que disfrutan los contribuyentes surcoreanos y el aumento del impuesto sobre la renta personal podrá alcanzar el 15%. Esto supera con creces la tasa de crecimiento salarial anual de Corea del Sur del 5% al 6%. México tiene un umbral bajo para cultivar la conciencia fiscal. El sistema de recaudación del impuesto sobre la renta personal de México es muy singular. En definitiva, es un sistema de impuestos y subsidios. Si bien enfatiza que todos tienen una obligación tributaria, también protege efectivamente los intereses de las personas de ingresos bajos y medios. Para reflejar el principio de igualdad ante las leyes tributarias, México fija el punto de partida del impuesto sobre la renta personal en 0.01 pesos (1 dólar estadounidense equivale a 10.86 pesos), lo que significa que, en teoría, todos deben pagar impuesto sobre la renta sobre todos los ingresos. ■Proteger los intereses de las personas de bajos ingresos Según la ley tributaria mexicana, cualquier persona cuyo ingreso mensual sea inferior a 32,700 pesos puede disfrutar de subsidios fiscales proporcionados por las finanzas estatales, con un monto mínimo equivalente al 30% del impuesto real pagado. Además, los empleados regulares de agencias, empresas e instituciones estatales también pueden disfrutar de un subsidio del impuesto sobre la nómina proporcionado por sus unidades. Estos subsidios han dado lugar a un fenómeno interesante: para las personas de bajos ingresos, pagar impuestos no significa consumo, sino que les reportará más ingresos. Tomemos por ejemplo a alguien que gana 2.000 pesos al mes. Según la ley tributaria, su obligación tributaria real era de aproximadamente 164 pesos. Cuando complete los trámites de pago de impuestos, podrá recibir 82 pesos y 360 pesos del Estado y de la unidad respectivamente, de modo que su ingreso real después de impuestos llegue en realidad a 2,278 pesos. Este sistema de subsidios protege efectivamente los intereses de los grupos de bajos ingresos. ■Ser despiadados con los evasores de impuestos. El capítulo sobre el impuesto a la renta personal en el código tributario mexicano tiene 76 páginas, con regulaciones separadas en muchas áreas. Las regulaciones complejas a menudo dejan a muchos contribuyentes sin saber qué hacer. Generalmente, las personas de clase media y superior contratan contadores para que les ayuden a resolver cuestiones fiscales, mientras que las personas de clase media y baja enfrentan grandes dificultades, al mismo tiempo, todavía existen muchas lagunas en la recaudación del impuesto sobre la renta personal; por lo que la evasión fiscal también se produce de vez en cuando. A quienes evaden impuestos, las autoridades fiscales les enviarán un aviso por escrito después de descubrirlos, "invitándolos" a pagar impuestos o explicarles la situación. Los contribuyentes deberán responder dentro de los 15 días siguientes a la recepción del aviso, de lo contrario enfrentarán sanciones legales. Las leyes tributarias mexicanas establecen sanciones claras por violaciones. Por ejemplo, una persona natural que cambie de domicilio sin notificar a las autoridades fiscales será multada desde 24.665.438+0 hasta 4.922 pesos, mientras que la evasión fiscal grave será sancionada con prisión y otras sanciones penales.