Uno de los diarios del sitio de auditoría, cómo lidiar con los riesgos de fraude corporativo
El análisis de la motivación del fraude consiste en analizar el contenido clave del trabajo, los objetivos laborales y las preocupaciones clave de la gestión corporativa en el período reciente y en el futuro. Cómo la dirección de la empresa y los accionistas representados por la dirección utilizarán las declaraciones en su beneficio. Pensemos desde dos direcciones: en primer lugar, qué beneficios traerá la manipulación de los estados financieros a las partes interesadas directas; en segundo lugar, qué puede llevar a la manipulación de los estados financieros de las empresas; La “evitación de considerar una reforma accionaria” que se encuentra en el nuevo libro de Cao Fei es un buen ejemplo.
El análisis característico de los resultados del fraude es analizar algunos datos financieros anormales e indicadores financieros anormales de la empresa. A partir de estas anomalías, combinadas con las características básicas de la industria en la que está ubicada la empresa, pensamos por qué existen tales anomalías y luego, combinadas con el análisis de los motivos del fraude, podemos inferir el posible comportamiento de fraude de la empresa. El maestro Cao Fei reveló una serie de casos de ocupación de capital por parte de los principales accionistas a través de las características de gran cantidad de efectivo y préstamos elevados a través de cuentas por pagar anormales, descubrió que una serie de empresas que pagan impuestos habían cometido fraude fiscal y luego a través de cuentas por cobrar; , cuentas por pagar, cobros anticipados Transacciones anormales como cuentas y cuentas prepagas. , combinado con las características de la industria en la que opera la empresa, se encontró que la empresa tuvo un comportamiento fraudulento en el reconocimiento de ingresos.
El análisis de exposición al fraude significa que si el fraude que soporta la empresa es incierto, siempre que el fraude esté controlado y no quede expuesto, no es un riesgo de fraude. En base a esto, algunas personas suponen que "mientras la empresa no tenga dudas sobre los riesgos de seguir adelante, el proyecto no tiene riesgos". Aunque las palabras son extremas, hay una cierta verdad. Si se puede controlar, la empresa enfrentará un importante deterioro del entorno del mercado, riesgos de políticas y regulaciones, riesgos de infracción o eliminación de patentes tecnológicas, riesgos de ruptura de la cadena de capital, importantes riesgos de litigios legales, etc. Incluso si la empresa tiene alguna manipulación financiera o ajuste de ganancias, generalmente es poco probable que suceda algo, por lo que el riesgo de auditoría será pequeño, especialmente en el proceso de desarrollo, algunos problemas se digieren en el proceso de desarrollo y el riesgo de auditoría de; los auditores serán más pequeños. Por lo tanto, los auditores deben prestar especial atención a la capacidad de la empresa para continuar operando. La nueva teoría orientada al riesgo también pone más énfasis en la evaluación de riesgos después de la investigación de las entidades y entornos corporativos. ¿Es esta la manera de pensar?
En el resumen anterior, la idea general de la conversación es básicamente la misma y definitivamente no es muy precisa. Espero que todos los internautas lo discutan juntos.