Registrar una empresa en el distrito de Guandu: los empresarios utilizan la inversión en tecnología para ampliar el capital registrado de la empresa. ¿Perderán a sus esposas y sus tropas?

En 2014, se revisó la "Ley de Sociedades" para introducir un sistema de suscripción de capital registrado. Las autoridades de registro industrial y comercial ya no registran el capital pagado y en la mayoría de los casos no se requiere verificación del capital. Por esta razón, muchos empresarios creen sorprendentemente que la inversión en tecnología puede ser un buen método indirecto. No solo no requiere efectivo, sino que no es fácil verificar si la tecnología realmente ha cambiado de manos. la nueva ley de sociedades ya no restringe las tecnologías no monetarias como la tecnología. La proporción de inversión (anteriormente el límite superior era del 70%), entonces ¿por qué no?

Si las autoridades fiscales no fueron estrictas en el pasado. Desde 2015, es posible que descubra que la falsa inversión en tecnología. Este enfoque de "construir caminos de tablones al aire libre y cruzar viejos almacenes en secreto" no valdrá la pena: no solo empeorará la carga fiscal, sino que también puede enfrentar una serie de de problemas como la evaluación y la falsa inversión. De hecho, muchos empresarios se han encontrado con este problema. ¡Echemos un vistazo con Mander Enterprise Server!

Cuestiones fiscales sobre la inversión en tecnología

Si hubo alguna disputa en la práctica anterior, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos publicaron el “Aviso sobre políticas de impuesto sobre la renta personal para personas físicas no monetarias”. Asset Investment”” (Finanzas e Impuestos [2015] N° 41) ha estipulado claramente que la inversión en tecnología se dividirá en dos transacciones a tratar: en primer lugar, la transferencia de tecnología; en segundo lugar, la suscripción de aportes de capital. Los primeros generarán impuesto a la renta personal y otras cargas tributarias relacionadas con la transferencia de tecnología.

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Según lo dispuesto en los documentos anteriores, resulta la renta imponible = renta por transferencia de invención tecnológica - el valor original del activo y los impuestos razonables. . Por lo tanto, el cálculo de la renta imponible requiere determinar los montos de tres conceptos: ingresos por transferencia de activos, valor original de los activos e impuestos razonables. Entre ellos, los ingresos por la transferencia de resultados de invenciones tecnológicas deben reconocerse con base en el valor razonable después de la evaluación. Si el valor determinado mediante tasación de activos no coincide con el índice patrimonial obtenido por la inversión, el valor determinado mediante tasación será el valor razonable. Por ejemplo: A utiliza sus propios inventos tecnológicos para establecer una empresa con su socio ***, con un capital registrado de 10 millones de yuanes, y A posee el 30% del valor de los inventos tecnológicos invertidos según el índice de capital. Sin embargo, si la evaluación Si el valor determinado es de 4 millones de yuanes, entonces 4 millones de yuanes deben considerarse ingresos por transferencia. Si no se puede proporcionar una prueba completa y precisa del valor original de la propiedad para un cálculo preciso, el valor original de la propiedad será determinado por la autoridad fiscal competente. Unos impuestos razonables suponen una mayor carga fiscal además del impuesto sobre la renta personal, que se enumeran brevemente a continuación.

2. Otros impuestos y tasas en el proceso de transferencia de tecnología

1 Impuesto al valor agregado

Según la normativa pertinente de sustitución del impuesto empresarial por el valor. -impuesto agregado, la tasa impositiva para los logros tecnológicos transferidos es del 6%. Sin embargo, puede disfrutar de la exención del IVA si el cesionario requiere que el cedente emita una factura de IVA especial al 6% para deducir el impuesto soportado; el 6% de IVA. Además, independientemente de si está exento o no, el IVA no puede utilizarse como un "impuesto razonable" que pueda deducirse del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

2. Impuesto y recargos de construcción urbana

Si el cedente opta por pagar el impuesto sobre el valor añadido al 6%, el correspondiente impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo de educación y el recargo de educación local. Se puede calcular. Ingrese impuestos y tarifas razonables.

3. Impuesto de Timbre

De acuerdo con las disposiciones del Reglamento Provisional y Reglas de Implementación del Impuesto de Timbre, la transferencia de derechos de patentes y derechos de autor de software pertenece a la categoría fiscal de "documentos de transferencia de propiedad". ", y el importe consignado será el 0,5 a cargo del titular del documento. ‰Calcomanía; la transferencia de tecnología no patentada pertenece a la categoría fiscal de "contrato de tecnología", y el contratante deberá decalar el 0,3‰ del importe registrado.

4. Otras tarifas oficiales

Si el objeto de la transferencia es una patente o un derecho de autor de software, también deberá pagar tarifas administrativas relacionadas con el registro del cambio de propiedad. incluidos en el cálculo. Impuestos y tasas razonables.

Cuestiones como la evaluación y la inversión falsa

Como se mencionó anteriormente, la determinación del pago del impuesto a la renta personal también requiere la evaluación y confirmación del valor razonable de la tecnología. Originalmente cancelado, pero debido a la inversión en tecnología. Se incurre en el proceso de evaluación, sin mencionar la carga de las tarifas de evaluación y las declaraciones de impuestos sobre la inversión en tecnología.

Aquí lo que hay que destacar es que no hay una verdadera transferencia de tecnología, sino simplemente un paso en falso para encubrir el hecho de que los accionistas relevantes no quieren proporcionar dinero real sino que utilizan la inversión en tecnología como un Como se mencionó anteriormente, solo aumenta la carga del impuesto sobre la renta y el riesgo potencial de aportaciones de capital falsas.

Aunque el Estado ha abolido la responsabilidad penal por aportaciones de capital falsas (en lengua vernácula: riesgo de cárcel, muchos empresarios de generaciones mayores han sido encarcelados por este delito), no se puede eludir la responsabilidad civil, por ejemplo: otros accionistas o socios de la empresa, si Si hay una disputa, si la empresa es demandada por incumplimiento de contrato, puede demandar en nombre de la empresa (término legal acción de subrogación) para exigir el pago real del capital. Los acreedores de la empresa también pueden exigir a los accionistas reales que paguen el capital cuando. la empresa es insolvente u otras circunstancias que lesionen los derechos de sus acreedores.

Algunas sugerencias para empresas de nueva creación

Los lectores atentos pueden preguntarse, aunque la inversión en tecnología pagó el impuesto sobre la renta personal esta vez, la base o costo a retener en la próxima transferencia también lo hará ser mayor, ¿no hay ninguna pérdida al final? Los expertos en impuestos deben haberse reído: primero, aunque la base ha aumentado (asumiendo esto por el momento, porque la inversión en tecnología falsa no necesariamente se presume así), en la superficie. Parece que no se ha pagado más impuesto sobre la renta personal, pero ¿quién puede? ¿Se garantiza que el precio de transferencia será más alto en el futuro (puede que no haya una próxima vez y no habrá oportunidad de pagar valor agregado? ¿Impuestos)? valor de los fondos, no es necesario explicar la importancia de los fondos para las empresas en la etapa empresarial; el núcleo de muchas planificaciones fiscales reside precisamente en el aplazamiento legal del tiempo de impuestos.

Entonces, ¿qué deberían hacer las empresas de nueva creación?

No utilizar la inversión en tecnología a menos que sea necesario, especialmente no utilizar la inversión en tecnología para evitar la obligación de los accionistas de pagar capital. En la práctica, la situación en la que algunos accionistas adquieren el capital de la empresa o adquieren un capital excesivo sin aportar fondos se puede resolver mediante acuerdos de asociación (accionistas), holdings de agencias y otras formas alternativas de reducir legalmente la carga fiscal.

Incluso si realmente hay tecnología para inyectar en la empresa, no necesariamente tiene que usarse como inversión en tecnología, ya que el fundador la introduce en la empresa y se convierte en propiedad de la misma, también es una inversión. opción de utilizar incentivos fiscales para transferir capital social de conformidad con la ley.

Por ejemplo, según el "Aviso sobre la promoción de las políticas piloto de impuestos relevantes de las zonas nacionales independientes de demostración de innovación para su implementación a nivel nacional" del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos (Finanzas e Impuestos [2015] No. 116), 1 de enero de 2016 A partir de ahora, las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología de todo el país transferirán ganancias no distribuidas, excedentes y reservas de capital para aumentar su capital social a los accionistas individuales si los accionistas individuales realmente tienen dificultades para pagar el impuesto sobre la renta personal en. De una sola vez, pueden pagar el IRPF a plazos en un plazo de 5 años. Si la nueva empresa cumple con las condiciones de las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología (¡los requisitos técnicos son muy importantes!), las reservas de capital y el excedente de ganancias generado por el financiamiento de primas de la empresa no solo harán realidad la necesidad de aumentar la capacidad de la empresa. capital registrado, pero también diferir el capital personal ¿no es una mejor opción para determinar el momento del pago de impuestos?

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