¿Cómo entender el control interno de forma sencilla?
El control interno empresarial, para usar mi explicación directa y popular, es evitar que el personal interno se corrompa o tenga políticas o regulaciones incorrectas innecesarias.
Por ejemplo, para evitar que el personal financiero administre el dinero y la contabilidad y se apropie indebidamente de fondos corporativos, se estipula que los cajeros y los contables deben estar separados. Este requisito es el control interno.
¿Cómo explicar en términos sencillos qué es el control interno corporativo?
En términos generales, la tasa interna de rendimiento es la tasa de descuento cuando los ingresos del capital son iguales a los gastos. El valor presente total de las entradas de capital es igual al valor presente total de los flujos de capital, y el valor presente neto es igual a la tasa de descuento de cero.
En términos generales, un proyecto es factible cuando la tasa interna de retorno es mayor o igual a la tasa de retorno de referencia. La suma de los flujos de efectivo descontados del proyecto de inversión en cada año es el valor presente neto del proyecto, y la tasa de descuento cuando el valor presente neto es cero es la tasa interna de retorno del proyecto. En la evaluación económica de proyectos, según diferentes niveles de análisis, la tasa interna de rendimiento se puede dividir en tasa interna de rendimiento financiero (TIRR) y tasa interna de rendimiento económico (TIRE).
Explicar el significado de control interno y divulgación de información de control interno en términos sencillos, 200 puntos cada uno.
Definición: La divulgación de información de control interno es una parte importante de la divulgación de información, entonces, ¿qué es el control interno?
Divulgación de información, las leyes y regulaciones pertinentes de mi país actualmente no proporcionan un concepto claro de divulgación de información de control interno.
Definición.
Establecer y mantener controles internos es responsabilidad de la dirección de la Compañía.
,
Los gerentes deben realizar periódicamente autoevaluaciones sobre los estándares de diseño e implementación del control interno de la empresa con base en ciertos
estándares, así como los resultados de la evaluación
Divulgada a usuarios externos de información en forma de informes para que puedan comprender en cierta medida los controles internos de la empresa.
Sistemas y actividades empresariales. Por tanto, la divulgación de información de control interno es la base de la gestión de las sociedades cotizadas.
Los criterios de evaluación del control interno evalúan la integridad, racionalidad y eficacia de los controles internos de la empresa.
,
Emitir opiniones de evaluación en forma de informes y facilitarlos a usuarios externos de la información. Divulgaciones de control interno
Los actos pueden incluirse en un informe de la junta directiva u otro informe, o pueden proporcionarse por separado, lo que se denomina internamente.
Informe de control del departamento. En la actualidad, nuestro país no exige que las empresas que cotizan en bolsa proporcionen informes de control interno separados, sino sólo
requisitos en informes relevantes
(
informes de la junta directiva y informes de la junta de supervisores
)
Contiene información de divulgación.
La divulgación de información de control interno se refiere a la finalidad de las sociedades cotizadas de proteger los intereses de inversores, acreedores, etc.
Para facilitar la supervisión pública y de acuerdo con los requisitos de las leyes pertinentes, los controles internos de la empresa se mejoran periódicamente.
Evaluación, racionalidad y eficacia, y garantizar a los inversores mediante determinadas formas de divulgación.
Tomar decisiones con un pleno conocimiento del negocio. Las revelaciones de control interno se basan en la gerencia y los directores.
Se partirá de la evaluación de los controles internos para entender si están adecuadamente diseñados e implementados.
Independientemente de si es eficaz o no, las autoridades de gestión necesitan evaluar la eficacia del diseño y la implementación del control interno de acuerdo con ciertos estándares.
Evaluación online.
La divulgación de información de control interno es un complemento a la información financiera revelada en el informe financiero y puede ser útil
Para mejorar la comprensión de la administración sobre el control interno, debemos prestar atención al control interno corporativo. Además, el control interno
La divulgación de información puede proporcionar a los inversores evidencia indirecta de la confiabilidad de los informes financieros de la empresa, permitiéndoles actuar dentro de sus capacidades.
Es posible evitar riesgos y tomar decisiones de inversión razonables.
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La diferencia entre gobierno corporativo y control interno
La relación entre gobierno corporativo y control interno
1. y control interno Comparación
1. El contenido del gobierno corporativo. El gobierno corporativo se puede subdividir en gobierno corporativo interno y gobierno corporativo externo. Este artículo analiza cuestiones relacionadas involucradas en todo el gobierno corporativo, es decir, el gobierno corporativo en este artículo incluye el gobierno corporativo interno y el gobierno corporativo externo. Específicamente, el mecanismo de gobierno interno de la empresa incluye principalmente: (1) La protección de los derechos de los accionistas y el papel de las asambleas de accionistas (2) La forma, tamaño, estructura e independencia del consejo de administración (3) La composición y calificaciones; de directores. (4) El establecimiento y funciones de la junta de supervisores; (5) Sistema de remuneración y plan de incentivos; (6) Sistema de auditoría interna, etc. El propósito de estos arreglos institucionales de gobernanza interna es establecer un mecanismo completo de supervisión, incentivo, restricción y toma de decisiones. Desde la perspectiva del sistema de mercado, los mecanismos de gobierno externo de la empresa incluyen principalmente: (1) Mercado de productos. La presión del mercado es el mecanismo básico mediante el cual la mayoría de las economías de libre mercado evitan que las empresas abusen de sus derechos y mantengan sus operaciones en el largo plazo. La gobernanza corporativa depende de los mercados de productos. El mercado de productos con competencia estandarizada es el estándar básico para juzgar los resultados operativos de la empresa y el desempeño de la gestión de los gerentes. El mecanismo de mercado de supervivencia del más fuerte puede motivar y estimular a los gerentes. (2) Gestor de mercado. Un mercado para gerentes que funcione bien puede incentivarlos a trabajar duro al valorar su capital humano en función de su desempeño anterior. (3) Mercado de capitales. El mecanismo de gobierno corporativo del mercado de capitales se puede dividir en dos partes: el mecanismo de gobierno del mercado de valores y el mecanismo de gobierno del mercado de deuda. (4) Mercado MA. Desde la perspectiva del gobierno corporativo, el mercado de control activo desempeña un papel único como mecanismo externo de gobierno corporativo, y una presión de adquisición moderada también es una parte importante de una estructura de gobierno corporativo razonable. Sin embargo, el desarrollo del mecanismo de MA requiere enormes costos sociales y legales, y requiere como base un mercado de capitales altamente líquido y desarrollado. (5) Mecanismo independiente de evaluación y auditoría del mercado. Esto depende principalmente de una evaluación objetiva y justa y de la publicación de información por parte de instituciones neutrales al mercado, como contables, auditores, contadores fiscales, bufetes de abogados, etc. Como acuerdo institucional informal, los mecanismos de gobernanza externos utilizan principalmente mecanismos de mercado para hacer que los administradores sientan presiones y amenazas continuas y ubicuas. Se combina orgánicamente con el mecanismo de gobierno interno para formar un sistema completo de gobierno corporativo.
2. Contenidos del control interno. El control interno consta de cinco elementos: entorno de control, evaluación de riesgos, procedimientos de control, información y comunicación, y supervisión. Sólo cuando estos cinco elementos existen y son efectivos se puede considerar que el control interno de una empresa es efectivo. (1) Controlar el medio ambiente. Es la base de la atmósfera de una unidad y afecta el control de otros componentes por parte del personal dentro de la unidad. Incluyendo la integridad y ética profesional de los empleados, las competencias de los empleados, la participación del consejo de administración y del consejo de supervisión, la estructura organizacional, los derechos y responsabilidades, etc. (2) Evaluación de riesgos. Un análisis de los riesgos asociados con las acciones identificadas para sus fines constituye la base de la gestión de riesgos. Normalmente, los riesgos surgen de cambios en el entorno operativo, la contratación de nuevos empleados, la adopción de nuevos sistemas de información, la aplicación de nuevas tecnologías, la reorganización de empresas y la adopción de nuevos métodos contables. (3) Actividades de control. Políticas y procedimientos para tomar las acciones necesarias para abordar los riesgos identificados para garantizar que se logren los objetivos de la unidad. Incluye evaluación del desempeño, controles de procesamiento de información, controles físicos, separación de puestos de trabajo, etc. (4) Información y comunicación. Métodos de sistemas de información y registros relevantes para los objetivos de la información financiera. Puede confirmar y registrar todas las operaciones económicas válidas para clasificar y proporcionar correctamente los estados contables y revelar operaciones económicas en los informes financieros. (5)Supervisión. El proceso de evaluación de la calidad de la implementación de los controles internos es la evaluación del establecimiento, operación y actividades de mejora de los controles internos. Según el mecanismo de implementación específico del control interno, el control interno generalmente se puede dividir en dos niveles: el primer nivel es el sistema de gestión de la empresa, también conocido como "sistema de control de gestión", que se basa en el gobierno corporativo. Al inspeccionar y mejorar las políticas y procedimientos de gestión relevantes, podemos controlar eficazmente las operaciones corporativas, mejorar continuamente la eficiencia y los beneficios operativos corporativos y lograr la preservación y apreciación del capital invertido por los inversores. El segundo nivel es el sistema contable de la empresa, también conocido como "sistema de control contable".
Garantiza la confiabilidad de las operaciones comerciales y la información sobre el estado financiero y la seguridad de la propiedad de los inversionistas a través del establecimiento y autorización de la autoridad comercial adecuada, registros contables precisos, inventario físico oportuno e informes justos. El sistema de control interno a este nivel puede considerarse el control más específico. Debido a que la efectividad del sistema de control depende de si se obtiene la información adecuada en el momento y lugar apropiado, la existencia y transmisión efectiva de la información contable afecta...
Disculpe, la implementación de controles internos ¿Qué Cuál es la diferencia entre esto y la efectividad de los controles internos?
La efectividad del control interno incluye dos niveles, uno es la efectividad del diseño del control interno y el otro es la efectividad de la ejecución del control interno. La llamada eficacia del diseño del control interno significa que el diseño del control interno cubre todos los riesgos importantes a los que la organización debe prestar atención y que las medidas de respuesta al riesgo diseñadas son apropiadas. En términos generales, todos los sistemas deberían tenerlos y estos sistemas cumplen con los requisitos de las normas de control interno. Desde una perspectiva de diseño, pueden controlar los riesgos. La llamada eficacia de la implementación del control interno significa que el control interno se puede implementar de manera estricta (eficaz) de acuerdo con los requisitos de diseño. En nuestro país, el problema muchas veces radica en el nivel de implementación. Hay situaciones en las que el sistema no se implementa o se implementa de manera arbitraria. Sólo a través de una implementación efectiva se pueden poner en juego las funciones del sistema, controlar los riesgos de manera efectiva, descubrir posibles fallas de diseño en el sistema mismo y mejorar el sistema.
¿Cuál es la relación entre el sistema de control interno y el sistema de control interno contable?
El sistema de control interno se refiere al mecanismo de supervisión y control compuesto por los departamentos de auditoría, finanzas, supervisión, inspección disciplinaria, sindicato y otros.
El sistema de control contable interno se refleja principalmente en la auditoría y supervisión del proceso de contabilidad financiera, la supervisión de la preparación y ejecución del presupuesto, la supervisión de la inspección y revisión financiera, incluida la supervisión del personal financiero entre puestos. .
Esta relación incluye supervisión y restricción mutua, así como una autoridad de control y supervisión relativamente independiente. Por ejemplo, la auditoría puede supervisar las finanzas, las finanzas también pueden supervisar el uso y la implementación de los fondos, y los departamentos de supervisión también pueden supervisar la auditoría y las finanzas. ......
El sistema de control interno es la supervisión sistemática de la empresa, incluido el control interno de las personas y los bienes; el sistema de control contable interno cubre principalmente los aspectos de planificación, uso y uso del presupuesto de los fondos. ejecución, cuentas financieras finales, etc. Realizar la supervisión financiera. , y no involucra personal ni otros aspectos. ......
La diferencia entre auditoría de control interno y auditoría interna
Los objetos de auditoría de la auditoría de control interno y la auditoría interna son diferentes. El primero sólo audita la formulación e implementación del sistema de control interno, mientras que el segundo incluye no sólo el primero, sino también la auditoría de activos, pasivos y ganancias y pérdidas.
¿Cuáles son las acciones requeridas para la gestión del control interno? ¿Qué significa esta frase?
Primero, mejorar el entorno de control interno de la empresa y hacer cumplir estrictamente el sistema de autorización y aprobación.
En términos de estructura de gobierno corporativo, la asamblea de accionistas, la junta directiva, la junta de supervisores y los gerentes deben formar una relación de distribución de derechos y responsabilidades, incentivos y restricciones, y controles y equilibrios de derechos. e implementar diversas gestiones. En términos de establecer departamentos de gestión, es necesario establecer y mejorar una estructura organizativa interna científica que se ajuste a las características de la empresa, establecer varios departamentos y puestos de manera razonable y eficaz, establecer un sistema de responsabilidad de puestos de departamento, aclarar las responsabilidades laborales, establecer y mejorar un sistema de contención interna, y separar posiciones incompatibles. De acuerdo con los requisitos del control interno, las unidades deben seguir el principio de separación de funciones incompatibles en el proceso de determinación y mejora de la estructura organizacional. Las actividades económicas de una unidad normalmente se pueden dividir en cinco pasos: autorización, emisión, aprobación, ejecución y registro. En términos generales, si cada uno de los pasos anteriores es realizado por personal (o departamentos) relativamente independientes, puede garantizar la separación de funciones incompatibles y facilitar el desarrollo del control interno.
El segundo es estandarizar la contabilidad financiera e implementar plenamente la gestión presupuestaria.
Las empresas deben seguir la "Ley de Contabilidad" y el sistema contable nacional unificado, formular procedimientos contables adecuados para la empresa y implementar un sistema de responsabilidad de posición del personal contable y establecer un estricto sistema de control contable. Sobre la base de la implementación de temas contables nacionales unificados de primer nivel, las empresas deben establecer cuentas detalladas unificadas de acuerdo con las necesidades de operación y gestión. Las empresas del grupo deben unificar las cuentas contables detalladas de las empresas subordinadas para unificar el calibre y la contabilidad.
Aclarar los procedimientos y métodos para procesar comprobantes contables, libros contables e informes contables financieros, y seguir los principios contables estipulados en el sistema contable, de modo que la contabilidad pueda verdaderamente alcanzar el objetivo del macrocontrol y la gestión nacional, la gestión interna de la empresa, y comprensión de su situación financiera para todas las partes fuera de la empresa y resultados operativos con el fin de proporcionar información.
La elaboración de presupuestos es una parte importante de la gestión financiera corporativa. Es el plan general anual de ingresos y gastos para operaciones comerciales, capital y finanzas, incluido todo el proceso de financiación, adquisiciones, producción, ventas, inversión y gestión. Es necesario llevar a cabo una gestión presupuestaria integral centrándose en los ingresos operativos, los costos y el flujo de caja, realizar análisis científicos de los resultados presupuestarios de manera oportuna y controlar eficazmente las diferencias.
3. Mejorar el sistema de conservación de bienes para prevenir riesgos de mercado.
Implemente estrictamente el control de preservación de la propiedad, restrinja el acceso directo a la propiedad por parte de personal no autorizado y adopte medidas como inventario regular, verificación de cuentas, protección de registros, seguro de propiedad y monitoreo de registros para garantizar la seguridad e integridad de todos. tipos de propiedad.
Establecer conciencia de riesgos, establecer un sistema eficaz de gestión de riesgos para cada punto de control de riesgos y prevenir y controlar integralmente los riesgos financieros y operativos a través de medidas tales como alerta temprana, identificación, evaluación, análisis y notificación de riesgos. Si es necesario, se puede establecer un departamento o puesto de evaluación de riesgos que sea responsable de la identificación, prevención y control de los riesgos relevantes.
En cuarto lugar, mejorar el sistema de empleo y fortalecer la gestión de la información.
La cantidad y calidad de los recursos humanos, la lealtad, la fuerza centrípeta y la creatividad de los recursos humanos son la vitalidad y el poderoso motor de la prosperidad de las empresas. Por lo tanto, cómo movilizar plenamente el entusiasmo, la iniciativa y la creatividad de los recursos humanos empresariales y aprovechar plenamente el potencial de los recursos humanos se ha convertido en la tarea central de la gestión empresarial. Los controles de recursos humanos deben establecer procedimientos de contratación estrictos para garantizar que los candidatos cumplan con los requisitos de contratación. Es necesario impartir formación periódica a los empleados para mejorar su calidad profesional a fin de que puedan realizar mejor las tareas prescritas, fortalecer la evaluación del desempeño de los empleados y movilizar su entusiasmo y creatividad.
5. Establecer un sistema de informes internos y mejorar el sistema de auditoría interna.
Para cumplir con la puntualidad y pertinencia de la gestión interna de la empresa, las empresas deben establecer y utilizar un sistema de informes de gestión interna. métodos de contabilidad de gestión para reflejar verazmente las condiciones comerciales y revelar información importante relevante de manera oportuna.
El control de auditoría interna es una forma especial de control interno. Es una agencia de evaluación independiente del cumplimiento, la racionalidad y la eficacia de las actividades económicas internas y los sistemas de gestión de una empresa. control de otros controles internos. La auditoría interna debe ser relativamente independiente en la empresa e independiente de otros departamentos de gestión. Es mejor que esté dirigida por la junta directiva o un comité de auditoría subordinado. El departamento de auditoría interna es responsable de revisar la implementación de diversos sistemas de control interno e informar los resultados de la revisión al consejo de administración o al máximo órgano de dirección de la empresa. Cuanto más detallado sea el trabajo de auditoría interna, más completo será el sistema de control interno y más eficiente y confiable será el trabajo de control interno. ...