Cómo gestionar y controlar las cuentas por cobrar

La gestión de las cuentas por cobrar corporativas incluye establecer métodos contables para las cuentas por cobrar, determinar el costo de oportunidad de las mejores cuentas por cobrar, formular políticas crediticias científicas y razonables, gestionar estrictamente los procedimientos de venta de crédito y adoptar estrategias de marketing flexibles. y políticas de cobranza, fortaleciendo la gestión diaria de cuentas por cobrar y otros aspectos.

1. Preste atención a la investigación crediticia. La investigación de crédito del cliente es una parte importante de la gestión diaria de las cuentas por cobrar. Las empresas pueden verificar los estados financieros del cliente o la información crediticia del cliente proporcionada por el banco para comprender la solvencia del cliente para pagar sus obligaciones de deuda, su solvencia, el nivel de garantía de capital, si existen garantías o garantías suficientes y los aspectos de producción y operación, y luego. determinar la calificación crediticia del cliente como base para decidir si se le otorga crédito.

2. Controlar el límite de ventas a crédito. Controlar el monto de las ventas a crédito es un medio importante para fortalecer la gestión diaria de las cuentas por cobrar. Las empresas determinan el monto de las ventas a crédito en función de la calificación crediticia del cliente y otorgan diferentes límites de ventas a crédito a clientes de diferentes niveles. El monto acumulado debe controlarse estrictamente dentro del rango de riesgo aceptable para la empresa. Para facilitar el control diario, las empresas deben registrar el límite de ventas a crédito determinado en los detalles de las cuentas por cobrar de cada cliente como punto de advertencia para el control del saldo.

3. Estrategia de cobranza razonable. La estrategia de cobro de cuentas por cobrar es una medida eficaz para garantizar la devolución de las cuentas por cobrar. Cuando una habitación viola su crédito, la empresa debe tomar medidas efectivas para cobrar las cuentas. Si estas medidas son ineficaces, puede recurrir a los tribunales y a los tribunales. Sin embargo, para solucionar el problema no recurra fácilmente a medios legales, de lo contrario perderá al cliente.

4. Además de los aspectos de gestión anteriores, también existen algunas medidas para las cuentas por cobrar que se han producido, como el análisis de seguimiento de las cuentas por cobrar, el análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar, el análisis de las tasas de cobro de las cuentas por cobrar y el establecimiento. Un sistema de provisión de deudas incobrables para cuentas por cobrar también son aspectos importantes de la gestión de cuentas por cobrar corporativas.

Antes de cobrar las cuentas, las empresas de venta de crédito deben realizar un seguimiento y analizar el proceso en curso de las cuentas por cobrar. El hecho de que un distribuidor pueda cumplir estrictamente las condiciones crediticias de una empresa de venta de crédito depende de dos factores: en primer lugar, la calidad crediticia del distribuidor, en segundo lugar, las tenencias y ajustes de efectivo del cliente (como el uso vinculante de efectivo y el pago de otras deudas a corto plazo); reclamaciones de dinero en efectivo, etc.). Si el cliente tiene buena calidad crediticia y posee una cierta cantidad de efectivo, y el desembolso de efectivo es menos restrictivo y puede ajustarse en mayor medida, la mayoría de los clientes no están dispuestos a incumplir con la empresa de venta de crédito a costa de perder reputación en el mercado. Si el cliente tiene mala calidad crediticia o tiene escasez de efectivo, o el grado de transferencia de efectivo es bajo, es inevitable que la empresa de venta de crédito esté en mora.

Sobre la base del seguimiento y análisis de las cuentas por cobrar, también se requiere un análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar. En términos generales, cuanto más largo sea el período de mora, más difícil será cobrar la deuda y mayor será la posibilidad de que se convierta en una deuda incobrable. El análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar consiste en examinar y estudiar la estructura de antigüedad de las cuentas por cobrar. La llamada estructura de antigüedad de las cuentas por cobrar es la proporción del saldo de muchas cuentas por cobrar con respecto al saldo total de las cuentas por cobrar. , mayor será la posibilidad de recuperación, lo que significa que el alcance de las pérdidas por deudas incobrables es relativamente menor. Por el contrario, la dificultad de recuperación y la posibilidad de pérdidas por insolvencias serán mayores. Por lo tanto, para cuentas con diferentes atrasos y clientes con diferentes calidades crediticias, las empresas adoptan diferentes métodos de cobro y formulan diferentes políticas y planes de cobro económicamente viables. Deben prepararse para posibles pérdidas por deudas incobrables con antelación. factor en las ganancias y pérdidas de la empresa. No se puede relajar la gestión y supervisión de las cuentas por cobrar que aún no han vencido para evitar nuevos atrasos.

Porque existe una contradicción asimétrica entre el requisito actual de pago en efectivo de la empresa y el monto actual de las cuentas por cobrar, y muestra la diferencia entre pago anticipado y retraso (por ejemplo, la empresa debe pagar en efectivo Valor -impuesto agregado e impuesto sobre la renta relacionado con los ingresos por ventas a crédito, compensación de la ocupación de fondos en cuentas por cobrar, etc.), que determina que las empresas deben utilizar el grado de cobro en efectivo de las cuentas por cobrar como estándar de control necesario, es decir, la tasa de cobro de efectivo de las cuentas por cobrar. La tasa de garantía de cobro en efectivo de las cuentas por cobrar es para satisfacer las necesidades de la relación de correspondencia de ingresos y gastos de efectivo de la empresa. El porcentaje determinado de cuentas por cobrar que se cobran efectivamente para todas las cuentas por cobrar es la relación mínima que debe mantenerse entre. los dos.

El indicador de la tasa de garantía de cobro de efectivo de cuentas por cobrar refleja el nivel mínimo de garantía de que la diferencia entre el monto de los pagos en efectivo vencidos durante un período contable determinado después de deducir varias fuentes confiables y estables debe compensarse mediante el cobro efectivo de cuentas por cobrar. La importancia es que si las pérdidas por deudas incobrables en las cuentas por cobrar pueden ocurrir en el futuro no es lo más importante para la empresa. Lo que es más crítico es si el efectivo real recibido puede cumplir con los requisitos de pago en efectivo necesarios para el mismo período, especialmente para cumplir. deudas tributarias vinculantes y reembolso de deudas vencidas que no pueden ser prorrogadas o ajustadas. Las empresas deben calcular periódicamente la tasa de cobranza de efectivo real de las cuentas por cobrar para ver si cumple con los estándares de control establecidos. Si se descubre que la tasa de cobranza de efectivo real es menor que la tasa de cobranza de efectivo garantizada de las cuentas por cobrar, se deben identificar las razones y Se deben tomar las medidas correspondientes para garantizar que la empresa tenga suficiente efectivo para cumplir con sus requisitos de pago en efectivo durante el mismo período.

No importa cuán estricta sea la política crediticia que adopte una empresa, mientras exista un comportamiento crediticio comercial, la ocurrencia de pérdidas por deudas incobrables es inevitable. En términos generales, existen dos criterios principales para determinar las pérdidas por deudas incobrables: en primer lugar, debido a la quiebra o la muerte del deudor, las cuentas por cobrar no se pueden recuperar después de que se liquiden los bienes o la herencia del deudor. En segundo lugar, el deudor no ha cumplido con sus obligaciones de pago de deuda vencidas y existen características obvias que indican que no puede recuperarla. Siempre que las cuentas por cobrar de una empresa cumplan cualquiera de las condiciones anteriores, pueden tratarse como pérdidas por deudas incobrables. Cabe señalar que cuando las cuentas por cobrar de una empresa se han perdido como deudas incobrables según la segunda condición, no significa que la empresa haya renunciado a su derecho a reclamar las cuentas por cobrar. De hecho, la empresa todavía tiene el derecho legal de continuar cobrando pagos y la relación acreedor-deuda entre la empresa y el deudor no terminará porque la empresa se haya ocupado de deudas incobrables. Dado que no se pueden evitar las pérdidas por deudas incobrables en cuentas por cobrar, es extremadamente importante seguir el principio de prudencia, estimar la posibilidad de pérdidas por deudas incobrables con anticipación y establecer un sistema de provisiones para compensar las pérdidas por deudas incobrables, es decir, retirar reservas para deudas incobrables. Las cuentas por cobrar que sean verdaderamente irrecuperables se tratarán como pérdidas por deudas incobrables después de obtener los certificados de las partes pertinentes y la aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos. Las cuentas por cobrar que no se pueden recuperar porque el deudor no ha cumplido con sus obligaciones de pago de deuda vencidas durante más de 3 años. También se registra como pérdida por insolvencias y se utiliza como castigo contra la provisión para insolvencias.