¿Cómo saber si una empresa está haciendo cuentas falsas?
21 Métodos para realizar cuentas falsas
1. Intercambio de costos y gastos
Método de operación: Cambiar el tratamiento contable de gastos pertenecientes a partidas de costos a gastos a lograr El propósito de las deducciones actuales antes de impuestos es utilizar deducciones orientadas a los costos para las partidas de gastos para controlar la proporción de las deducciones antes de impuestos y exagerar las ganancias actuales.
Por ejemplo, si una empresa registra en la cuenta "Gastos de Fabricación" la amortización de activos intangibles que deben incluirse en la cuenta "Gastos Administrativos", y cuando los gastos de fabricación no están imputados en un mes determinado , se incluye en la cuenta "Gastos de producción", lo que dará como resultado una subestimación de los gastos del período y ganancias infladas.
2. Intercambio mutuo de capital de consumo
Método de operación: convertir el tratamiento contable de las partidas de gastos en activos y deducir la depreciación diferida antes de impuestos. O confirmar directamente los gastos pertenecientes a la cuenta del activo y deducirlos antes de impuestos en el período actual.
Por ejemplo, si el edificio de la nueva fábrica de una empresa se reconoce como un activo fijo, el costo después de su puesta en uso debe incluirse en las pérdidas y ganancias actuales, pero se incluye en el costo inicial por depreciación. .
3. Conversión de nombres de gastos
Método de operación: una proporción limitada de los gastos se deducirá antes de impuestos y el exceso se convertirá en otros gastos con restricciones flexibles o ilimitadas para alcanzarlos. el límite antes de impuestos. El propósito de deducir o reducir los impuestos relevantes en su totalidad.
Por ejemplo, si el monto de la deducción del fondo sindical de la empresa ha excedido el índice limitado, se incluirá en la deducción de las tarifas de bienestar de los empleados.
4. Retención/diferimiento/asignación selectiva de gastos
Método de operación: para controlar la ganancia actual antes de impuestos, retener gastos para diferir impuestos o para otros fines (como; Precio de transferencia de acciones, desempeño actual) exageran las ganancias actuales y optan por diferir el reconocimiento o asignar gastos selectivamente.
Por ejemplo, ajustar la relación de costos y ajustar artificialmente los impuestos y tarifas causados por cada fase del proyecto (como ajustar el impuesto al valor agregado de la tierra).
5. Conversión de nombres de costos
Método de operación: Cambiar elementos que se pueden transferir a otros que no se pueden transferir, y viceversa.
Por ejemplo, una empresa confunde mano de obra directa y materiales directos con gastos de venta y gastos administrativos.
6. Reconocimiento temprano y tardío de costos/asignación selectiva
Método de operación: transferir más costos en este período o transferir menos costos en este período para compensar el siguiente período. O elija el método de asignación de costos para lograr los dos propósitos anteriores.
Por ejemplo, los costos no se trasladan entre ejercicios fiscales y las ganancias y pérdidas actuales se ajustan artificialmente.
7. Reconocimiento anticipado y diferido/asignación selectiva de ingresos
Método de operación: Arrastrar más o menos los ingresos arrastrados en el período actual, y compensarlos en el siguiente. próximo período o Elija el método de reparto de ingresos para lograr los dos propósitos anteriores.
Por ejemplo, los ingresos no se trasladan verazmente entre años fiscales, y las ganancias y pérdidas actuales se ajustan artificialmente.
8. Conversión de nombres de ingresos
Método de operación: Ajustar el ingreso total entre cada elemento de ingreso.
Por ejemplo, cambiar los ingresos del negocio principal a otros ingresos del negocio o ingresos no operativos puede lograr el propósito de controlar el impuesto sobre el volumen de negocios o resaltar el desempeño del negocio principal.
9. Pasivos de ingresos/activos de gastos
Método de operación: Según el sistema de contabilidad corporativa, las "otras cuentas por pagar" son pasivos corrientes y generalmente se reembolsan dentro de un ciclo operativo. Sin embargo, debido a la complejidad de otras cuentas por pagar, algunas empresas las utilizan como herramienta para evadir impuestos.
Por ejemplo, la pérdida de ingresos a largo plazo son otras cuentas por pagar, creando la ilusión de endeudarse en el negocio y logrando el propósito de retrasar el pago de impuestos o no pagarlos. O los gastos a largo plazo se registran en otras cuentas por cobrar (gastos de entretenimiento comercial, gastos de publicidad, etc.) son préstamos inflados que exceden el monto de la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta corporativo, lo que hace que los gastos corporativos se reduzcan falsamente y afecten el corriente; renta imponible.
10. Aumento/disminución de ingresos, costes y gastos.
Método de operación: Inflar o inflar artificialmente ingresos, costos y gastos, dando como resultado una base de ajuste incorrecta, con el fin de retrasar el plazo de pago de impuestos o para otros fines.
Ejemplos: como reembolso de billetes falsos, fabricación artificial para incrementar costes de venta, etc.
11. Precios de transferencia
Método de operación: En las actividades económicas, el precio de los productos no se basa en los precios públicos, sino en los intereses comunes de las empresas, con el fin de lograr un pago bajo de impuestos o impago de impuestos a efectos.
Por ejemplo, si los productos de una empresa que genera pérdidas se venden a un precio elevado a una empresa rentable, la carga fiscal general de la empresa asociada se reducirá al mínimo.
12. Conversión de nombres de activos y pasivos
Método de operación: cambiar el nombre de la categoría de activos en activos fijos y cambiar su vida de depreciación vincular cuentas por cobrar con otras cuentas por cobrar, o vincular; cuentas por cobrar con otras cuentas por pagar para evitar impuestos.
13. Ley de Transacciones Falsas
Método de operación: Contabilizar contratos de transacciones inexistentes en cuentas, provocando salidas de capital, aumentando los gastos corrientes y logrando el propósito de reducir el impuesto sobre la renta.
14. Método de ingresos por gastos directos
Método de operación: al confirmar los ingresos, se registran facturas falsas (como honorarios de publicidad, gastos de entretenimiento comercial) y los gastos falsos se deducen antes de impuestos. Para lograr el propósito de reducir la renta imponible corriente.
15. Ley de Reorganización y Transferencia
Método de operación: Utilice transferencia de capital, transferencia de activos, reestructuración de deuda y otros métodos para transferir fondos o ingresos para lograr el propósito de evadir impuestos. Por ejemplo, transferir fondos de la empresa para lograr la quiebra y el incumplimiento de contrato.
16. Corporación de gastos privados
Método de operación: Convertir gastos privados en gastos de empresa no solo puede reducir el monto del impuesto sobre la renta privado a pagar, sino también aumentar los gastos deducidos antes de los ingresos corporativos. impuesto.
Por ejemplo, el pago de la gasolina del vehículo personal se gestionará en la empresa y el pago del alquiler del vehículo personal se gestionará en la empresa.
17. Método de transferencia de ingresos/costos/gastos
Método de operación: Firmar un contrato separado para transferir ingresos, costos o gastos a otras empresas o particulares.
Por ejemplo, si una fábrica invierte en una fábrica de automóviles con sus propios productos de acero, el tratamiento contable se basa en los costos de producción y los préstamos de materias primas. Por un lado, aumenta los costos del producto y reduce las ganancias. y por otro lado, oculta ingresos por inversiones.
18. Proceso de ciclo de inflado/desinflado
Método de operación: trabajar duro en el proceso de circulación, agregar un proceso de circulación, aumentar los ingresos y aumentar el alcance de los gastos deducibles.
Por ejemplo, una empresa pide prestados activos a particulares para comprarlos y luego alquila los activos personales en nombre de la empresa, lo que aumenta de forma invisible los costes de arrendamiento.
19. Uso de instrumentos financieros
Método de operación: Utilice instrumentos financieros como acciones, futuros y divisas para controlar los precios futuros.
Por ejemplo, una empresa controla el precio a un nivel bajo cuando vende acciones, pero cuando realmente gana dinero, el precio de las acciones ha subido. Aún así reconoce ingresos a un precio bajo para evitar parte de la facturación. impuesto.
20. Operación grupal
Método de operación: la operación grupal se utiliza para lograr el propósito del modelo operativo de compañía tributaria unificada aprobado por el estado para algunos grupos.
Por ejemplo, si los gastos de cada empresa del grupo se distribuyen uniformemente, se puede lograr el objetivo del pago global de impuestos.
21. Otros
Cómo operar: Si trata el préstamo como un pago inicial recibido de otras empresas, puede evitar el impuesto sobre los intereses.