Reglamento de Auditoría Interna de Empresas Directamente Afiliadas al Ministerio de Comercio Interior

Artículo 1 Con el fin de fortalecer el liderazgo organizacional del trabajo de auditoría interna de las empresas afiliadas, estas regulaciones se formulan de acuerdo con la "Ley de Auditoría de la República Popular China" y otras regulaciones relevantes. Artículo 2 Como entidad económica orientada al mercado, operada de forma independiente, responsable de sus propias pérdidas y ganancias, autodisciplinada, autodesarrollada y legalmente responsable, sus empresas afiliadas deben establecer un sistema de auditoría interna para garantizar la preservación y apreciación de los activos de propiedad estatal y su uso seguro y eficaz, y reflejar fielmente la autenticidad de los activos y las ganancias y pérdidas, mejorar la gestión y aumentar los beneficios económicos. Artículo 3 El establecimiento y la dotación de personal de la institución de auditoría interna:

(1) El capital registrado de una empresa subsidiaria es más de 6,5438 millones de yuanes (incluidos 6,5438 millones de yuanes) y hay más de 5 empresas subsidiarias. (incluidas las subsidiarias de propiedad total). Si se trata de una empresa, sociedad de cartera o empresa conjunta, lo mismo a continuación), se establecerá una institución de auditoría independiente con más de 3 auditores (inclusive);

(2) El el capital registrado de la empresa subsidiaria será superior a 6,5438 millones de yuanes (incluidos 6,5438 millones de yuanes) y habrá menos de cinco empresas secundarias, la empresa deberá estar equipada con auditores a tiempo completo;

(3) Otros las empresas deberían estar equipadas con auditores a tiempo parcial.

Las empresas del grupo filiales deberán establecer comités de auditoría bajo el liderazgo del consejo de administración cuando sea necesario. Artículo 4 Las principales tareas de la institución de auditoría interna son:

(1) Auditar las actividades económicas de las empresas relacionadas con los ingresos y gastos financieros y los beneficios económicos, promover que las empresas cumplan con las leyes y regulaciones financieras, cumplir concienzudamente las responsabilidades económicas y garantizar que los activos de propiedad estatal mantengan y aumenten su valor;

(2) De conformidad con las regulaciones pertinentes, auditar los ingresos y gastos financieros y los beneficios económicos de las entidades económicas administradas por empresas extranjeras. -empresas con inversión para salvaguardar los intereses corporativos;

(3) Auditoría El sistema de responsabilidad económica implementado dentro de la empresa y el establecimiento e implementación del sistema de control interno de las empresas subordinadas;

(4 ) De acuerdo con la autoridad de gestión del cuadro, auditar el desempeño operativo y la responsabilidad económica saliente de los representantes legales de las empresas subordinadas;

(5) Auditar los proyectos de construcción de capital dentro del alcance de la autoridad;

(6) Organizar y orientar la auditoría interna del sistema de la empresa;

(7) Otras materias asignadas por los líderes que requieran auditoría interna. Artículo 5 Las principales facultades de las instituciones y el personal de auditoría interna son las siguientes:

(1) De acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría interna, exigir que las unidades pertinentes presenten planes, presupuestos, cuentas finales, estados financieros y documentos relacionados. e información a tiempo;

(2) Revisar comprobantes, cuentas, cuentas finales, verificar fondos y propiedades, probar software de contabilidad financiera y revisar documentos e información relevantes;

(3) Participar en reuniones relevantes y participar en la formulación de diversas medidas operativas de toma de decisiones empresariales;

(4) Investigar los asuntos relevantes involucrados en la auditoría y obtener documentos, información y otros materiales de respaldo relevantes;

(5) Llevar a cabo una investigación sobre las violaciones graves de las leyes y regulaciones financieras, pérdidas y desperdicios graves, se le pedirá a la persona a cargo de la unidad que tome una decisión de parada temporal;

(6) Si el trabajo de auditoría se obstruye o se obstaculiza y se niega a proporcionar la información relevante, se pueden tomar medidas con la aprobación del líder de la unidad, confiscar los libros de contabilidad, los activos y otras medidas temporales, y hacer sugerencias para mantener los pertinentes. personal responsable;

(7) Hacer sugerencias para mejorar la gestión y la eficiencia, y corregir y abordar las violaciones de las leyes y regulaciones financieras;

(8) Para aquellos que violan gravemente las leyes financieras y regulaciones y causar pérdidas y desperdicios graves, hacer sugerencias para manejarlos e informarlos a la agencia de auditoría interna o a la agencia de auditoría superior de acuerdo con las regulaciones pertinentes;

(9) Inspeccionar y supervisar la unidad de auditoría implementa las conclusiones de la auditoría, realiza auditorías de seguimiento cuando es necesario, identifica las razones y supervisa la implementación de los dictámenes, conclusiones y decisiones de auditoría;

(10) La unidad donde está ubicada la institución de auditoría interna puede otorgar Interna La entidad fiscalizadora tiene poder de procesamiento económico. Artículo 6 Los auditores internos realizarán auditorías de conformidad con las auditorías nacionales, los reglamentos financieros y los sistemas de gestión empresarial, reflejarán objetivamente las actividades económicas de la empresa, detectarán errores y evitarán el fraude, propondrán soluciones y métodos a los problemas existentes en la gestión empresarial y presentarán informes de auditoría. a los líderes empresariales. Proporcionar a los líderes diversas bases para la toma de decisiones e información basada en las necesidades de las empresas, y ayudar a las empresas a hacer un buen uso de las políticas y derechos otorgados por el Estado.

Los auditores internos deben ser leales a sus deberes, buscar la verdad en los hechos, actuar imparcialmente y no deben abusar de su poder ni incurrir en malas prácticas para beneficio personal. Artículo 7 Los auditores internos de tiempo completo podrán recibir subsidios apropiados para su trabajo in situ, y las normas de subsidio se implementarán con referencia a las regulaciones pertinentes de la agencia de auditoría local. La unidad determina los subsidios in situ para los auditores a tiempo parcial en función de las condiciones reales. Artículo 8 Organización y liderazgo de la institución de auditoría interna

(1) La institución de auditoría interna y los auditores de una empresa organizarán e implementarán el sistema de auditoría bajo el liderazgo de la Oficina de Auditoría de la Oficina Nacional de Auditoría y la Responsable principal de la empresa. La Oficina de Auditoría del Ministerio inspecciona y proporciona orientación sobre el trabajo de auditoría interna de las empresas subordinadas y la implementación de las medidas de rectificación propuestas por el equipo de auditoría, e informa rápidamente sobre el trabajo de auditoría interna de las empresas subordinadas a los líderes del ministerio.

(2) En cuanto al nombramiento, destitución y traslado de los jefes de auditoría de cada oficina central, se debe solicitar la opinión de la Oficina de Auditoría del Ministerio con antelación y se deben presentar los materiales de archivo pertinentes.

(3) La Oficina de Auditoría del Ministerio es responsable de aceptar solicitudes de revisión de unidades auditadas por las instituciones de auditoría interna de las empresas afiliadas al Ministerio.

(4) La principal persona a cargo de la empresa debe fortalecer el liderazgo del trabajo de auditoría interna, crear ciertas condiciones de trabajo para los auditores, apoyar el desarrollo del trabajo de auditoría interna y adoptar activamente opiniones de auditoría.

(5) Los auditores internos de las empresas desempeñan sus funciones de conformidad con la ley y están protegidos por las leyes nacionales. Ninguna unidad o individuo podrá poner obstáculos, por ningún motivo, para impedir que los auditores realicen sus funciones.