Cómo planificar la planificación fiscal corporativa

Subjetividad legal:

Pagar impuestos de acuerdo con la ley es la obligación legal de los ciudadanos y las empresas. Si una empresa cumple con los estándares tributarios, debe declarar los impuestos de manera oportuna. . La carga fiscal sobre las empresas es muy pesada. Para reducirla, las empresas deben realizar una planificación fiscal. A continuación, el editor del sitio web responderá a tus preguntas. Espero que te resulte útil. 1. Utilizar políticas fiscales preferenciales para llevar a cabo la planificación fiscal y elegir regiones e industrias de inversión. Una condición importante para la planificación fiscal es invertir en diferentes regiones y diferentes industrias para disfrutar de diferentes políticas fiscales preferenciales. En la actualidad, las políticas fiscales preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas han formado un nuevo patrón fiscal preferencial que se centra en el trato preferencial industrial, complementado por un trato preferencial regional, y tiene en cuenta el progreso social. Las políticas fiscales preferenciales regionales solo conservan las políticas fiscales preferenciales para el desarrollo occidental, y otras políticas preferenciales regionales han sido canceladas. Las políticas preferenciales en materia de impuestos industriales se reflejan principalmente en: promover la innovación tecnológica y el progreso científico y tecnológico, fomentar la construcción de infraestructura, fomentar el desarrollo agrícola, la protección del medio ambiente y la conservación de energía, etc. Por lo tanto, el uso de políticas fiscales preferenciales por parte de las empresas para llevar a cabo la planificación fiscal se refleja principalmente en los siguientes aspectos: 1. Tasas impositivas bajas y políticas preferenciales para la deducción de ingresos. Las políticas preferenciales de tipos impositivos bajos y deducciones de ingresos incluyen principalmente: un tipo impositivo preferencial del 20 por ciento para las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas y una deducción del 10 por ciento de los ingresos totales de las empresas de utilización integral de recursos; La ley tributaria define las empresas pequeñas y de baja rentabilidad en términos de ingresos imponibles, número de empleados y activos totales. 2. Incentivos fiscales a la inversión industrial. Los incentivos fiscales para la inversión industrial incluyen principalmente: una reducción del 15% en el impuesto sobre la renta para las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado; exenciones fiscales para la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la pesca en infraestructura clave respaldada por el Estado; exenciones y tres mitades de beneficios fiscales; protección del medio ambiente El 10% de la inversión en equipos especiales tales como conservación de energía, conservación de agua y seguridad de producción se deducirá del impuesto pagadero de la empresa durante el año. 3. Políticas preferenciales de inserción laboral. Las políticas preferenciales para la colocación de empleo incluyen principalmente: una deducción adicional del 100% sobre los salarios pagados por las empresas para colocar a personas discapacitadas, y una cierta deducción adicional sobre los salarios pagados para colocar a personal específico (como despedidos, desempleados, profesionales, etc.) en empleo. Mientras las empresas contraten empleados despedidos, personas discapacitadas, etc., podrán disfrutar de beneficios fiscales con superdeducciones. Las empresas pueden combinar sus propias características operativas, analizar qué puestos son adecuados para la colocación de personal alentado por el Estado y planificar las diferencias en costos salariales, costos de capacitación, productividad laboral, etc. entre el empleo del personal mencionado anteriormente y el empleo de personal ordinario, a fin de minimizar el impacto en la eficiencia de la empresa. Contratar personas específicas que puedan disfrutar de descuentos. 2. Hacer un uso razonable de la forma organizativa de la empresa para llevar a cabo la planificación fiscal. En algunos casos, las empresas pueden hacer un uso razonable de la forma organizativa de la empresa para planificar la situación fiscal de la empresa. Por ejemplo, después de la fusión de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, siguiendo la práctica internacional, el impuesto sobre la renta de las sociedades se define como persona jurídica como estándar para definir a los contribuyentes. Las normas contables independientes originales para el impuesto sobre la renta de las sociedades nacionales ya no son aplicables. Al mismo tiempo, se establece que las sucursales sin personalidad jurídica deberán consolidarse en la casa matriz para el pago unificado de impuestos. Las diferentes formas organizativas utilizan impuestos independientes y impuestos consolidados respectivamente, lo que tendrá un impacto en la carga fiscal de la oficina central. Las empresas pueden aprovechar las nuevas regulaciones para realizar una planificación fiscal eficaz eligiendo la forma organizativa de la sucursal. Las empresas tienen dos opciones en términos de forma organizativa: subsidiarias y sucursales. Entre ellas, una filial es una entidad con personalidad jurídica independiente y puede asumir responsabilidades y obligaciones legales civiles, mientras que una sucursal es una entidad que no tiene personalidad jurídica independiente y debe asumir responsabilidades y obligaciones legales por parte de la oficina central. Los factores que deben considerarse en la forma organizativa que adopta una empresa incluyen: las ganancias y pérdidas de las sucursales, si las sucursales disfrutan de tasas impositivas preferenciales, etc. La primera situación: se espera que la sucursal sujeta a la tasa impositiva preferencial obtenga ganancias, elija la forma de subsidiaria y pague impuestos por separado. La segunda situación: se espera que las sucursales sujetas a la tasa impositiva no preferencial obtengan ganancias, por lo que eligen la forma de sucursal y consolidan el impuesto en la oficina central para compensar las pérdidas de la oficina central u otras sucursales; incluso si todas las empresas subordinadas son rentables, no hay ahorros en el pago de impuestos consolidados en este momento. Tiene un efecto fiscal, pero puede reducir los costos fiscales de las empresas y mejorar la eficiencia de la gestión. La tercera situación: si se espera que una sucursal que está sujeta a una tasa impositiva no preferencial sufra pérdidas, elige la forma de sucursal y las ganancias de otras sucursales o de la oficina central se pueden utilizar para compensar las pérdidas por impuestos consolidados. .

La cantidad de valor agregado es de 1,9 millones de yuanes y la tasa de valor agregado es 200/800 = 23,4. La empresa de bienes raíces debe pagar un impuesto al valor agregado de la tierra de 190 × 30 = 570.000 yuanes, un impuesto comercial de 1000 × 5 =. 500.000 yuanes, y un recargo por el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y la tasa de educación de 50 × (7 3) = 50.000 yuanes. Excluyendo el impuesto sobre la renta empresarial, el beneficio de la empresa inmobiliaria es de 1.000-810-57-50-5=780.000 yuanes. Si la empresa de bienes raíces realiza una planificación fiscal y simplemente renueva la casa, el costo será de 1,05 millones de yuanes y el precio de venta de la casa aumentará a 11 millones de yuanes. Luego, de acuerdo con la ley tributaria, las partidas deducibles se incrementan a 9,15 millones de yuanes, la cantidad de valor agregado es de 1,85 millones de yuanes, la tasa de valor agregado es 185/915=20 y no se requiere impuesto al valor agregado de la tierra. La empresa de bienes raíces debe pagar un impuesto comercial de 1100 × 5 = 550 000 yuanes, un impuesto de construcción y mantenimiento urbano y un recargo educativo de 55 × (7 3) = 55 000 yuanes. De manera similar, excluyendo el impuesto sobre la renta empresarial, el beneficio de la empresa de bienes raíces es de 1100-915-55-5,5 = 1,245 millones de yuanes. Este plan fiscal reduce la carga impositiva corporativa a 1.245-78 = 465.000 yuanes. Debido a que el impuesto al valor agregado de la tierra es uno de los principales costos del desarrollo inmobiliario, y el impuesto al valor agregado de la tierra puede estar exento cuando la tasa de valor agregado de la construcción de residencias estándar ordinarias no excede el 20%, las empresas pueden aumentar los elementos de deducción de manera que que el tipo de valor añadido de los bienes inmuebles no supere el 20%, gozando así de exención de impuestos. (2) Utilizar diferentes métodos de inversión para la planificación fiscal Las empresas de desarrollo inmobiliario tienen dos métodos de inversión diferentes para la inversión inmobiliaria: uno es alquilar para obtener alquiler y el otro es compartir las ganancias en empresas conjuntas con bienes raíces. Los tipos de impuestos y cargas tributarias involucrados en estos dos métodos de inversión son diferentes y hay un gran espacio para la planificación fiscal. 1. La carga fiscal que debe soportar el arrendamiento Impuesto comercial: el arrendamiento de bienes raíces pertenece a la industria de servicios y se grava con el 5% de los ingresos por alquiler, que debe ser 5 × R1 Impuesto sobre bienes raíces: se debe calcular el impuesto sobre bienes inmuebles y; se paga en función de los ingresos por alquiler del inmueble y la tasa impositiva es 12, luego el impuesto sobre bienes raíces es 12 × R1 impuesto a la construcción urbana: suponga que Dahai Real Estate Development Company está ubicada en el área urbana y la tasa del impuesto a la construcción urbana; es 7. Según el impuesto comercial que paga, la carga del impuesto a la construcción urbana es 5 × R1 × 7 = 0,35 R1; recargo por la tarifa de educación: 3 × 5 × R1 = 0,15 R1 Impuesto de timbre: al firmar un contrato, la empresa debe; pagar el impuesto de timbre De acuerdo con el artículo 3 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre": "Las calcomanías serán una milésima parte del monto del arrendamiento", por lo tanto, la carga del impuesto de timbre es 0.1R1; el impuesto comercial, el impuesto a la construcción urbana y el recargo educativo se pueden deducir antes de impuestos. Entonces, el impuesto sobre la renta pagadero por la empresa sobre los ingresos por alquiler es 25 × (R1-5R1-0,351-0,15R1) = 23,62 R1. La carga tributaria general T1 = impuesto comercial, impuesto inmobiliario, impuesto a la construcción urbana, tasa de educación, impuesto de timbre adicional, impuesto a la renta = 5R1 12R1 0.35R1 0.15R1 0.1R1 23.62R1 = 41.22R1, es decir, bajo el método de arrendamiento, la carga fiscal general de la empresa T1 = 41.22R1 2. Tome la carga fiscal soportada por la empresa conjunta Impuesto sobre bienes inmuebles: De acuerdo con la ley tributaria, el impuesto sobre bienes inmuebles se calcula sobre la base del valor residual del valor original de la propiedad después de deducirlo. 10-30% a la vez y la tasa impositiva es 1,2. Suponiendo que la tasa de deducción es 30, la carga del impuesto a la propiedad = 1,2 × (1-30) P. Impuesto sobre el uso de la tierra (este impuesto se aplica en cantidades fijas y los estándares varían de un lugar a otro. Tomando la ciudad de Heze como ejemplo, el impuesto unitario urbano es de 0,68 yuanes/metro cuadrado), entonces la carga del impuesto sobre el uso de la tierra es 0,68×L= 0,68L; impuesto sobre la renta: empresa conjunta Impuesto sobre la renta pagadero sobre los ingresos por beneficios, carga del impuesto sobre la renta = R2 × 25 = 25R2. Carga fiscal general T2 = carga fiscal sobre bienes inmuebles, carga fiscal sobre el uso de la tierra, carga fiscal sobre la renta = 1,2×(1-30)P 0,68L 25R2=0,0084P 0,68L 25R2. Encuentre un punto de equilibrio en la carga tributaria. Dado que los ingresos por alquiler son relativamente fijos y pueden negociarse antes del arrendamiento, mientras que los ingresos de las empresas conjuntas son más inciertos debido a muchos factores que influyen, el alquiler se puede utilizar para predecir los ingresos de las empresas conjuntas.

Cuando las cargas tributarias de los dos son iguales, es decir, 41.22R1=0.0084P 0.68L 25R2, entonces R2=(41.22R1-0.84P-68L)/25 Al invertir en bienes raíces, se puede utilizar la fórmula funcional anterior. para calcular la conclusión básica de la siguiente manera: si el ingreso esperado de la operación conjunta es R2gt (41,22 × ingresos por alquiler-0,84 × valor original de la propiedad 68 × área de uso real) / 25, la carga fiscal de la operación conjunta de la propiedad. es más liviano que el del arrendamiento. Desde la perspectiva fiscal, es mejor adoptar el método de operación conjunta si los ingresos esperados de la empresa conjunta son R2;