¿Cómo determinar cuáles de todas las actividades de efectivo de una empresa son actividades de inversión, cuáles son actividades de financiamiento y cuáles son flujos de efectivo generados a partir de actividades operativas?

El método para distinguir las actividades de inversión, las actividades de financiación y las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo: se puede utilizar el método de eliminación, excepto la inversión y la financiación, todo lo demás es operativo. La inversión está relacionada con la compra y enajenación de activos a largo plazo, activos fijos e inversiones de capital, y la financiación está relacionada con pasivos (préstamos bancarios, emisión de bonos) y capital propio (emisión de acciones). ?

Las actividades de inversión en el estado de flujo de efectivo se refieren a la adquisición y construcción de activos a largo plazo de la empresa, así como a las actividades de inversión y enajenación no incluidas en el alcance de los equivalentes de efectivo. Es más amplio que las inversiones habituales a corto y largo plazo. ?

1. El efectivo recibido por recuperación de inversiones se refiere al efectivo recibido por la venta, transferencia o recuperación al vencimiento de inversiones a corto plazo y de inversiones de capital a largo plazo distintas de los equivalentes de efectivo, así como el efectivo. recibidos de la recuperación del principal de inversiones de deuda a largo plazo en efectivo. Excluye intereses recuperados de inversiones de deuda a largo plazo y activos no monetarios recuperados. ?

2. El "efectivo recibido de los ingresos por inversiones" refleja los ingresos por dividendos en efectivo y los ingresos por intereses recibidos por la empresa de diversas inversiones. Excluye el capital devuelto de inversiones en bonos y dividendos en acciones. ?

3. El "efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo" refleja el monto neto, incluidos los ingresos por la venta de activos fijos desguazados o dañados y los ingresos por compensación de seguros recibidos. debido a desastres. ?

4. "Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión" se refiere a otras entradas de efectivo relacionadas con actividades de inversión recibidas por la empresa además de las partidas anteriores. Otras entradas de efectivo, si su valor es significativo, deben reflejarse en partidas separadas. ? 5. ¿“Pago en efectivo por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo”?

Excluye la capitalización de intereses de préstamos para la compra y construcción de activos fijos y los alquileres pagados por el arrendamiento de activos fijos mediante arrendamientos financieros; estos deben reflejarse en los "flujos de efectivo generados por actividades de financiación". Además, en el caso de los activos fijos adquiridos y construidos por una empresa a plazos, el primer pago en efectivo se utiliza como salida de efectivo de las actividades de inversión; el efectivo pagado en períodos posteriores se utiliza como salida de efectivo de las actividades de financiación; ?

6. El efectivo pagado por la inversión se refiere al precio total pagado por la inversión en equivalentes distintos del efectivo de diversas naturalezas, incluidas las comisiones adicionales. ?

7. "Otro efectivo pagado en relación con actividades de inversión" se refiere a otras salidas de efectivo relacionadas con actividades de inversión pagadas por la empresa, además de las partidas anteriores. Otras salidas de efectivo, si su valor es significativo, deben reflejarse en partidas separadas. ?

Las actividades de financiación se refieren a actividades que conducen a cambios en el tamaño y la composición del capital y la deuda empresarial. ?

1. El "efectivo recibido de la inversión" incluye el monto neto de acciones recibido por la emisión de acciones y el efectivo real recibido por la emisión de bonos, es decir, el monto real recibido por la empresa (emisión). ingresos, comisiones y otros costos de ingresos de emisión). Tenga en cuenta que los honorarios de auditoría, honorarios de consultoría y honorarios de emisión de bonos pagados directamente por una empresa por la emisión de acciones se reflejan en "otros pagos en efectivo relacionados con actividades de financiación". 2. "Efectivo recibido por préstamos" se refiere al efectivo recibido por una empresa a través de diversos préstamos a corto y largo plazo. ?

3. "Otro efectivo recibido relacionado con actividades de financiación" se refiere a otras entradas de efectivo relacionadas con actividades de financiación recibidas por la empresa distintas de las partidas anteriores, como la aceptación de donaciones en efectivo, etc. En consecuencia, los desembolsos en efectivo de la donación se reflejan en “otro efectivo desembolsado en relación con actividades de financiamiento”. ?

4. "Efectivo pagado para pagar deudas" se refiere al principal pagado en efectivo por una empresa para pagar deudas, incluido el reembolso del principal de préstamos a empresas financieras y el reembolso del principal de bonos. Los intereses se reflejan como "efectivo pagado para pagar intereses". ?

5. El "efectivo pagado por la distribución de dividendos, ganancias y pago de intereses" refleja los dividendos e intereses reales pagados por la empresa, incluidos los dividendos en efectivo, los intereses de los préstamos y los intereses de los bonos. Excluye dividendos en acciones. ?

6. "Otro efectivo pagado relacionado con actividades de financiación" se refiere a otras salidas de efectivo pagadas por la empresa relacionadas con actividades de financiación, además de las partidas anteriores, como donaciones en efectivo, etc. Otras salidas de efectivo, si su valor es significativo, deben reflejarse en partidas separadas.