El costo amortizado tiene un problema urgente que debe resolverse en las páginas 34-35 del libro de texto de CPA. . .
Responden 2 y 3 juntos.
Los bonos mantenidos hasta su vencimiento tienen dos tipos de interés, uno es el tipo cupón y el otro es el tipo de interés real. La tasa de interés real es en realidad la tasa interna de rendimiento, al igual que nuestros depósitos bancarios. Si desea obtener 6,5438 millones de yuanes en un año, ¿cuánto debería ahorrar ahora? El depósito a plazo de un año en el banco es 3,25, y este 3,25 es la tasa de interés real. En otras palabras, ¿cuánto valen ahora 10.000 yuanes en el futuro? Método de cálculo = 10000 * (1 3,25) -1, es decir, si ahorras 9685,23 ahora, obtendrás 10.000 yuanes en un año. Lo mismo ocurre con las inversiones mantenidas hasta el vencimiento. Por ejemplo, el bono a cinco años mencionado en nuestro libro de texto tiene un pago de 65.438.000 yuanes, un valor nominal de 65.438.0250 yuanes, una tasa de cupón de 4,72 y una tasa de interés real de 65.438.000 yuanes. Así que nuestra tarea es amortizar de 1.000 a 1.250 yuanes en estos cinco años. El proceso de amortización es el proceso de amortizar el precio real pagado al valor nominal. Por supuesto, si hay dividendos o intereses que no fueron anunciados en el momento de la compra, se deducirán. Por ejemplo, si pagamos 1.000 yuanes, incluidos 200 yuanes de intereses, entonces deberíamos amortizarlos de 980 yuanes a 1.250 yuanes.
Ingresos por inversiones = costo amortizado * tasa de interés real
Intereses por cobrar = valor nominal * tasa de cupón.
Costo amortizado final = Costo amortizado inicial Intereses devengados actuales - Intereses y principal recuperados del período actual - Provisión por deterioro del período actual.
Intereses por cobrar de ingresos por inversiones en costo amortizado al inicio del período/valor nominal en costo amortizado al final del período.
Primer año 1000 1000 * 10 1250 * 4,72 1000 1000 * 10-1250 * 4.
El segundo año 1041041 * 10 1250 * 4,72 1041 1041 *.
El tercer año 1086 1086 * 10 1250 * 4,72 1086 1086 * 10-1250 * 4
El cuarto año 1136 136 * 10 1250 * 4,72 1136 165438 *.
El quinto año 1191 1250 1250 * 4,72 0
Excepto el último año, nuestro orden es calcular primero la renta de la inversión y luego el coste amortizado, pero la renta de la inversión en el El año pasado fue al revés. Es decir, 1191 X-1309 = 0. Calcule X, es decir, el ingreso por inversión es 118.
En lo que respecta a las entradas,
El primer año que lo compré
Préstamo: inversión mantenida hasta el vencimiento: cuesta 1250
Préstamo: depósito bancario 1000.
Inversión mantenida hasta el vencimiento: ajuste de intereses 250
Nota: dado que en realidad pagamos 1000 para comprar un bono con un valor nominal de 1250, el ajuste de intereses de 250 sobre la inversión retenida La inversión hasta el vencimiento favorece al prestamista. Nuestra tarea es debitar la cuenta Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - Ajuste de intereses para los próximos cinco años, con el objetivo de tener un saldo cero en la cuenta Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - Ajuste de intereses para el quinto año. Importe del débito = ingresos por inversiones - intereses por cobrar
Inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses
Préstamo de £250 al comienzo del primer año
En al final del primer año El débito es 41 (100-59)
El débito al final del segundo año es 45 (104-59)
El débito al final del tercer año es 50 (109-59)
Al final del cuarto año, hay un débito de 55 (114-59)
Al final del quinto año, hay un débito de 59 (118-59)
De esta forma, desde el final del quinto año hasta el vencimiento, el saldo de ajuste de intereses es cero.
Espero que lo dicho te pueda ayudar.