Lista de políticas de reducción de impuestos y tasas en 2022

1. Incrementar las devoluciones del IVA de fin de período en la manufactura y otras industrias 3

2. devoluciones para pequeñas y microempresas 3

3. Se suspende el pago anticipado del IVA a las empresas de transporte aéreo y ferroviario4

4 Los servicios de transporte público están exentos del IVA4

5. Atención especial a menores de 3 años Deducción adicional 4

6. Exención del Impuesto sobre el Valor Añadido a los pequeños contribuyentes en la quinta etapa

7. de los gastos de I+D para las pequeñas y medianas empresas tecnológicas.

8. 6 páginas de política de aplazamiento de impuestos para pequeñas y medianas empresas manufactureras

9. Incrementar los incentivos fiscales para las pequeñas y medianas empresas

10. Impuesto sobre equipos y aparatos eléctricos para pequeñas y medianas empresas 6 páginas de políticas de deducción anteriores

11 Implementar aún más la reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas" para pequeñas y microempresas y ampliar el ámbito de aplicación 7

12. Los servicios de entrega urgente están exentos del impuesto al valor agregado 8

13. Exención del impuesto de compra para algunos turismos 8

14. Reembolso total de la exención del impuesto al valor agregado 8 para 7 industrias, incluidas la venta al por mayor y al por menor

15 Desglose de industrias con dificultades especiales Implementación gradual del pago retrasado de las primas del seguro social corporativo

II. Política de extensión en 2022 (punto 14) 10

1. Superdeducción del impuesto soportado para los contribuyentes de la industria de servicios al productor10.

2. Deducción adicional del impuesto soportado para los contribuyentes del sector de servicios residenciales11.

3. Continuar implementando políticas preferenciales en el impuesto a la renta personal como el bono anual único del 11%.

4. Continuar implementando la política de liquidación de impuestos 12.

5. Política fiscal separada para incentivos de capital de las empresas que cotizan en bolsa12

6 Políticas como la exención del IVA para incubadoras de empresas tecnológicas, parques científicos universitarios y espacios de creación13.

7. Continuar implementando políticas y condiciones relevantes para que las empresas de capital riesgo y los inversores ángeles individuales inviertan en empresas de tecnología de nueva creación13.

8. Políticas preferenciales para el emprendimiento y el empleo de soldados retirados14

9. Los mercados mayoristas de productos agrícolas y los mercados de agricultores elegibles están temporalmente exentos del impuesto a la propiedad y al impuesto sobre el uso del suelo urbano14.

10. Los sitios de operación calificados de transporte público urbano, transporte de pasajeros y tránsito ferroviario están temporalmente exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano15.

11. Los subsidios y bonificaciones pertinentes obtenidos por el personal médico y el personal de prevención de epidemias que participan en trabajos de prevención y control de epidemias están exentos del impuesto sobre la renta personal15.

12. Los apartamentos para estudiantes universitarios están exentos de impuestos sobre la propiedad y de timbre16.

13. Los productos de reserva nacional están exentos del impuesto sobre la propiedad; el impuesto sobre el uso del suelo urbano 16

14. Las empresas de terceros calificadas que se dedican a la prevención y el control de la contaminación pagan una tasa impositiva reducida. del 15% del Impuesto sobre la Renta.

Tres. Políticas efectivas existentes desde 2019 (31 ítems)17

1 Reducir la tasa del impuesto al valor agregado17.

2. Cambiar la deducción inmobiliaria de dos años a una deducción completa por única vez17.

3. Los servicios de transporte nacional de viajeros están incluidos en el ámbito de la deducción del impuesto soportado18.

4. Devoluciones y deducciones del IVA de fin de período 18

5 Incremento de las deducciones adicionales especiales del IRPF 19

6. para empresas de alta tecnología y pequeñas y medianas empresas de base tecnológica Período de arrastre de pérdidas 19.

7. Ampliar el alcance industrial de la depreciación acelerada de activos fijos a todos los campos manufactureros19.

8. Los materiales para aliviar la pobreza donados por unidades o hogares industriales y comerciales individuales están temporalmente exentos del IVA20.

9. Continuar con la política de reducción y exención parcial de impuestos para la conversión de instituciones culturales comerciales en empresas en la reforma del sistema cultural 20 páginas

10.

11. Los inversores individuales o corporativos que transfieran CDR de empresas innovadoras en un plazo de tres años están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas y del impuesto sobre la renta de las sociedades.

12. Los bonos perpetuos emitidos por empresas pueden quedar exentos del impuesto sobre la renta de sociedades aplicando la política de dividendos.

13. Reducción o exención del impuesto sobre el valor añadido, impuesto sobre la renta, impuesto sobre escrituras, etc. Se utiliza para servicios familiares comunitarios, como cuidado de personas mayores, cuidado de niños y tareas domésticas.

14. Incentivos fiscales para el emprendimiento y el empleo para grupos clave y otros 23

15. Incrementar la tasa de devolución del impuesto a la exportación para algunos productos

16. Instalaciones de almacenamiento de mercancías para empresas de logística. El impuesto sobre el uso del suelo urbano se reduce a la mitad para el uso del suelo 24

17. Los concesionarios de coches usados ​​venden coches de segunda mano y aplican un impuesto sobre el valor añadido reducido 24

18. Continuar implementando la política de exención de impuestos sobre la compra de vehículos para vehículos de nueva energía 25

19 Continuar implementando políticas fiscales preferenciales relevantes para una financiación inclusiva para apoyar a las pequeñas y microempresas, a los hogares industriales y comerciales individuales y a los agricultores 25

20. Política de deducción y transferencia antes de impuestos para donaciones de bienestar público Página 27

21. Política de deducción antes de impuestos para honorarios de publicidad y promoción empresarial 27 páginas

22. . Aumentar el umbral del IVA para los pequeños contribuyentes 27

23 Micropolíticas de impuesto sobre la renta preferencial para empresas y hogares industriales y comerciales individuales 28

24 Aumentar el índice de deducción de los gastos de I+D para la fabricación. empresas al 100% 28

25 Reducir la proporción de pago unitario del seguro de pensiones de los empleados 29

26 Las prestaciones de seguridad del empleo por enfermedad deben reducirse o reducirse en cuotas.

27 Exención de tarifas de registro de bienes raíces y tarifas de ajuste de patentes 29

28 Fondos gubernamentales completos 30

29 Tarifas bajas de ocupación de radiofrecuencia, tarifas de licencia de entrada y salida , marcas Tasas de registro y otros cargos administrativos 30

30 Cancelar tasas de construcción del puerto 31.

31. Ajuste de políticas relacionadas con el Fondo de Desarrollo de la Aviación Civil 31

1. Nuevas políticas en 2022 (15 artículos)

1. en manufactura y otras industrias Intensidad de devolución de impuestos terminales.

Disfrute de la fabricación, la investigación científica y los servicios técnicos, la producción y el suministro de electricidad, calor, gas y agua, los servicios de software y tecnología de la información, la protección ecológica y la gestión ambiental, el transporte, el almacenamiento y los servicios postales. Seis industrias, incluida la fabricación. La industria (en adelante, manufacturera), compra empresas de generación de energía a carbón que utilizan carbón importado.

Contenido preferencial

(1) Las empresas calificadas en la industria manufacturera y otras industrias pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso de la exención de impuestos incrementales a partir de abril de 2022.

(2) Las medianas empresas calificadas en la industria manufacturera y otras industrias pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único de las exenciones fiscales existentes a partir del período de presentación de impuestos en mayo de 2022;

(3) Las grandes empresas calificadas en la industria manufacturera y otras industrias pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único de las exenciones fiscales existentes a partir del período de declaración de impuestos en junio de 2022.

Base de la política

Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el fortalecimiento adicional de la implementación de la política de devolución inmediata del impuesto al valor agregado (Anuncio No. 14, Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos, 2022)

Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la aceleración adicional de la implementación de la política de devolución inmediata del impuesto al valor agregado (Anuncio No. 17, Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos, 2022)

Ministerio de Finanzas, Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la aceleración de la implementación de la política de devolución inmediata del impuesto al valor agregado ( Anuncio No. Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos 2022 19)

"Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación efectiva de la política de quema de carbón" Aviso sobre el valor- Se agregó una política de devolución de impuestos para empresas de generación de energía para mejorar el suministro de electricidad (Finanzas e impuestos [2022] No. 25)

2. Incrementar la devolución del IVA para las pequeñas y microempresas al final del período.

Entidades disfrutables

Pequeñas y microempresas (incluidos hogares industriales y comerciales individuales)

Contenido preferencial

(1) A partir de abril de 2022 A partir de 2020, las pequeñas y microempresas calificadas podrán solicitar a las autoridades fiscales competentes el reembolso de la exención fiscal incremental.

(2) Las microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único de los créditos fiscales restantes a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022;

( 3) Microempresas calificadas Las pequeñas empresas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único de las exenciones fiscales existentes a partir del período de declaración de impuestos en mayo de 2022.

Base de la política

Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el fortalecimiento adicional de la implementación de la política de devolución inmediata del impuesto al valor agregado (Anuncio No. 14, Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Impuestos, 2022)

3. Las empresas de transporte aéreo y ferroviario suspenderán el pago anticipado del impuesto al valor agregado.

Entidades disfrutables

Empresas de transporte aéreo y ferroviario

Contenido preferente

Junio ​​2022 65438 + 1 de octubre al 2022 De junio 65438 a febrero El 31 de diciembre de 2019, las ramas de empresas de transporte aéreo y ferroviario suspenderán el pago anticipado del impuesto al valor agregado.

Base de la política

Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre políticas del impuesto al valor agregado para promover el alivio y el desarrollo de industrias de servicios difíciles (Anuncio No. 2022 Ministerio de Hacienda, Administración Estatal de Impuestos 11)

4. Los servicios de transporte público están exentos del impuesto al valor agregado.

Disfrutando del tema

Empresas de servicios de transporte público

Contenido preferencial

De junio de 2022 65438+1 de octubre al 2022 El 31 de febrero de A partir de 2020, los ingresos de los contribuyentes procedentes de la prestación de servicios de transporte público, como ferries de pasajeros, autobuses, metros, trenes ligeros urbanos, taxis, autobuses de larga distancia y autobuses lanzadera, estarán exentos del impuesto al valor añadido.

Base de la política

Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre políticas del impuesto al valor agregado para promover el alivio y el desarrollo de industrias de servicios difíciles (Anuncio No. 2022 Ministerio de Hacienda, Administración Estatal de Tributos 11)

5. Deducción adicional especial por cuidado de niños menores de 3 años

Sujetos elegibles

Padres o tutores de lactantes menores de 3 años.

Contenido de descuento

A partir del 65438 de junio + 1 de octubre de 2022, los gastos de los contribuyentes relacionados con el cuidado de bebés menores de 3 años se basarán en 65438 yuanes por bebé por mes. deducción estándar de 0.000 yuanes.

Base de la Política

"Aviso del Consejo de Estado sobre el Establecimiento de Deducciones Adicionales Especiales para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el Cuidado de Bebés y Niños Pequeños Menores de 3 Años" (Guofa [2022] No. 8)

6. Eximir del IVA a los pequeños contribuyentes por etapas.

Entidades disfrutables

Pequeños contribuyentes del IVA

Contenido preferencial

1 de abril de 2022 a febrero de 2022 El día 31, pequeños- los contribuyentes del IVA en escala están sujetos a una tasa impositiva del 3% sobre los ingresos por ventas sujetos a impuestos y están exentos del IVA; se aplica una tasa de retención del 3% al pago anticipado del IVA, y el pago anticipado del IVA está suspendido;

Base de la política

Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes. 15, Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Impuestos, 2022)

7. Incrementar el ratio de deducción de los gastos de I+D para las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica.

Disfrutando del tema

Pequeñas y medianas empresas de ciencia y tecnología

Contenido preferencial

Los gastos reales de I+D incurridos en la I+D actividades de las pequeñas y medianas empresas de ciencia y tecnología, si no forma un activo intangible y se incluye en las pérdidas y ganancias corrientes, se deducirá antes de impuestos de acuerdo con 1.2022 sobre la base de su ocurrencia real. Si se forman activos intangibles, la amortización antes de impuestos se realizará al 200% del costo de los activos intangibles desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2022.

Base de la política

Anuncio del Ministerio de Finanzas y el Ministerio de Ciencia y Tecnología de la Administración Estatal de Impuestos sobre un mayor aumento del índice de deducción antes de impuestos de I+D para pequeñas y medianas empresas Empresas científicas y tecnológicas de gran tamaño (Anuncio N° 16, Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Impuestos, 2022)

8. Política de aplazamiento de impuestos para las pequeñas y medianas empresas de la industria manufacturera

Temas divertidos

Pequeñas y medianas empresas de la industria manufacturera

Contenido preferencial

Pequeñas y medianas empresas manufactureras (incluidas las empresas unipersonales) , sociedades y hogares industriales y comerciales individuales) pueden diferir el pago de parte de los impuestos y tasas en el cuarto trimestre de 2021, el primer trimestre y el segundo trimestre de 2022, y el plazo de prórroga es de 6 meses luna. Entre ellas, las medianas empresas manufactureras pueden aplazar el pago del 50% de todos los impuestos y tasas estipulados en el anuncio, y las pequeñas y microempresas manufactureras pueden aplazar el pago de todos los impuestos y tasas estipulados en el anuncio.

Bases de Política

"Anuncio del Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria del Estado sobre la continuación del pago diferido de impuestos parciales por parte de las pequeñas y medianas empresas de la industria manufacturera " (Anuncio N° 2 del Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Tributación 2022)

9. Incrementar los incentivos del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de baja rentabilidad.

Entidades agradables

Pequeñas empresas de bajo beneficio que cumplen con los requisitos de la política

Contenido preferencial

Desde junio de 2022 65438 + 1 de octubre A partir de febrero Del 31 al 31 de febrero de 2024, los ingresos imponibles anuales de las empresas pequeñas y de bajo beneficio que superen los 10.000 yuanes pero no superen los 3 millones de yuanes se incluirán en los ingresos imponibles a una tasa impositiva reducida del 25% y se pagarán a una tasa impositiva reducida de 20% Impuesto sobre Sociedades.

Base de la política

Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación adicional de políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para pequeñas y microempresas (Anuncio N° 13 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Tributación 2022)